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文档简介

第五章项目财务效益评估第一节项目财务效益评估的内容一、项目财务效益评估的概念项目财务效益评估是在国家现行财税制度和有关法律法规的基础上，鉴定、分析项目可行性研究报告提出的投资、成本、收入、税金和利润等财务费用和效益，从项目出发测算项目建成投产后的获利能力、清偿能力和财务外汇效果等财务状况，以评价和判断项目财务上是否可行。二、项目财务效益评估的内容（一）盈利能力分析投产后的利润、税金、净现金流分析（二）清偿能力分析财务清偿能力：项目全部收回投资的能力，用于考察投资效果债务清偿能力：清偿建设投资借款的能力，银行考察项目的还款期限三、项目财务效益评估的程序（一）分析估算项目的财务数据（二）建立财务基本报表1、审查报表格式是否符合规范要求2、审查所填列数据是否正确（三）计算财务效益指标投资利润率静态指标投资利税率盈利能力指标资本金净利润静态投资回收期财务内部收益率动态指标财务净现值财务净现值率动态投资回收期借款偿还期清偿能力指标利息备付率偿债备付率外汇效果指标财务外汇净现值财务换汇成本（四）提出财务评估结论（五）进行不确定性分析盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析四、项目财务效益评估的基本财务报表（一）现金流量表（全部投资、自有资金）反映项目在计算期内实际发生的流入流出系统现金活动及其流动数量。1、项目财务现金流量表，用于计算项目财务内部收益率及财务净现值等评价指标。2、资本金财务现金流量表，用于计算资本金收益率指标。3、投资各方财务现金流量表，用于计算投资各方收益率。净现金流量=现金流入现金流出销售收入（营业收入）现金流入回收固定资产余值（净残值）回收流动资金建设投资流动资金现金流出经营成本销售税金及附加所得税(二)损益和利润分配表反映项目在生产期内各年利润额及其分配情况。用于计算项目投资利润率。表中损益栏目反映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用支出、利润总额情况；利润分配栏目反映所得税税后利润以及利润分配情况。（三）资金来源与运用表用于反映项目计算期各年的投资、融资及生产经营活动的资金流人、流出情况，考察资金平衡和余缺情况。（四）借款偿还计划表用于反映项目计算期
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