个体税收征管工作经验材料.docx

个体税收征管工作经验材料 个体税收征管是地税征管的难点工作之一，XX 年*区 地税局按照抓住大户，管好中户，规范小户，监控散户的 原则，共组织个体税收收入 4651 万元，比去年增收 1860 万元，全面实现了个体税收收入倍增的目标。其主要做法 是： 一、统一思想，提高认识。各税源管理单位高度重视 个体税收的征管工作，切实做到公平税负，简化手续。在 依治税的原则下，规范个体税收征管，促进公平竞争，维 护正常的税收秩序和经济秩序，加强征管与促进经济发展 的关系以及加强征管与维护社会稳定的关系，加大个体税 收征管力度。 二、加强领导，明确责任。为做好个体税收管理工作， 区局成立了由局长任组长副局长任副组长的个体税收征管 领导小组，下设办公室，办公室主任由综合业务科科长兼 任。领导小组职能是：负责个体税收征管的组织协调工作， 研究确定进一步加强个体税收征管的具体实施方案，组织 开展典型户的调查、漏征漏管户的检查，负责定额的审核， 负责与协护税组织的沟通与衔接，必要时，对重点区域进 行重点检查。 三、整合税源，分类管理。 区局根据纳税人的不同特点分为三大类：即有独立的 经营场所的个体工商户、在集贸市场设立摊位经营的个体 户、缴纳财产行为税的自然人。 对有独立的经营场所的个体工商户的管理：对大户实 行跟踪管理：大户是指：城市所在地纯营业税户年营业额 50 万以上，非营业税户年经营额在 100 万元以上的个体户； 乡镇所在地年经营额分别为 20 万和 50 万元以上的个体户。 各税源管理单位要对个体工商大户进行重点管理和重点服 务：一是建立重点纳税人分户管理档案。包括：纳税人税 务登记表；纳税申报表；纳税人财务、会计制度或者财务、 会计处理办法，使用计算机记帐的会计核算软件，使用说 明书及有关资料；财务会计报表；税务稽查处理决定书； 税款缴款书及纳税情况记录资料；使用发票情况记录。二 是实行重点监控管理，税收管理员定期上户每年进行一次 税源及征管情况调查。三是对大户实行重点纳税服务：服 务措施包括：加强日常涉税政策辅导、宣传纳税服务工作， 帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平；帮助大户 提升纳税信用等级，逐步达到 A 级信用等级；每半年至少 召开一次座谈会，征求大户对税务机关改进服务的意见和 建议。 对中户按照分户征收、单独建档、划片管理的原则进 行管理。中户是指：除大户以外的其他有独立经营场所的 个体工商户。 对在集贸市场设立摊点经营的个体工商户的管理：这 类个体户的税源管理，税款征收等工作按小户管理的标准 进行管理。各单位对集贸市场的纳税人每年要进行一次清 理， 对有缴纳财产行为税的自然人的管理：这类纳税人主 要指拥有财产出租、工资薪金应纳地方税的纳税人。这类 纳税人按照散户管理的标准进行管理。 对正常户与非正常户的管理：1、有固定经营场所的个 体户在生产经营期间都要列为正常户管理；2、对集贸市场 经营的个体户和自然人符合下列条件按非正常户管理：A、 无固定的经营场所；B、季节性经营的特定户；C、正常户 中途失踪并查无下落，又无依据注销的，从查无下落之日 起列为非正常户管理。3、对正常户的管理要求做到征管资 料完整，税款征收到位；4、地税机关经核查列入非正常户 管理的从事经营的个体户制作非正常户认定书，存入纳税 人档案，暂停其税务登记证件，发票领购簿和发票使用。 建立非正常户税收征管监控台帐。 四、规范流程，夯实基础。 税务登记：1、有固定经营场所的大、中、小户都要办 理税务登记并颁发登记证。2、无固定场所流动经营的零散 户要建立台帐式的分户纳税登记，以利于控管。 税款征收： 1、征收方式：大户：具备条件的原则上实行查帐征收 方式。但建帐应由税务机关监督管理。中户：实行查帐和 核定相结合的征收方式。小户：实行核定征收加发票控管 征收方式。散户实行定额征收和开票征收或委托征收。 2、税额核定：认真贯彻落实个体工商户税收定期定 额征收管理办法，积极实施个体税收的专业化管理。认 真做好定额核定工作。在年度内按行业、区域选择一定数 量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行 典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查户数 应当占该行业、区域总户数的 5%以上。 应当根据定期定额 户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水 平等因素核定定额，运用现代信息技术手段核定定额，增 强核定工作的规范性和合理性。要严格按照自行申报、核 定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额程序， 科学核定，确保定额的公正和公平。定期定额户的销售额 连续三个月超过或低于核定定额 30%的，应当重新核定定额。 3、缴税期限：大户：按月申报、按月征收，金额较大 的，按次征收。中户：按月申报、按月征收，对开发票的 收入按次征收。小户散户：可以实行简易申报、简并征期 等申报纳税方式，实行按季、半年或年征收。对开发票的 收入按次征收。 4、委托代征：对小户、散户本着有利于控制税源或减 少税收成本，防止税款流失，可以采取委托单位或人员代 征的方式征收税款。委托征收的纳税对象和代征人都必须 由区局与受托方签订委托代征税款协议书，并发给受 托方委托代征税款证书。委托征收的税款必须每月向 主管地税机关办理税款入库手续。 发票管理：所有个体户原则上都使用定额发票。在领 用定额发票时按规定的税率或核定的征收率征收税款。不 符合购票资格的纳税人需用发票的，由税务机关代开，代 开发票时按规定的税率或核定的征收率及时征收应纳的税 款。 税源建档：1、区局建立全区个体税源数据汇总档案和 大户税源分户档案及行业税源档案；2、各税源管理单位建 立所有个体户分户税源档案；3、散户按市场或行业或地域 等类别建立台帐式分户档案。4、委托代征户按代征单位建 立台帐式的分户档案。 五、明确政策，严格执法 加强和规范未达增值税、营业税起征点个体工商户个 人所得税征管， 根据中华人民共和国个人所得税法及 其实施条例的规定，个体工商户取得的生产、经营所得， 应依法缴纳个人所得税。对未达起征点的个体工商户个人 所得税征管问题，国家税务总局关于提高增值税和营业 税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知规定： “对未达到增值税、营业税起征点的纳税人，除税收政策 规定的以外，一律不得免征个人所得税。”目前国家尚未 出台未达起征点个体工商户个人所得税减免税政策，因此， 各税源管理单位对未达起征点个体工商户应依法征收个人 所得税，不得擅自免征个人所得税。 加强和规范下岗再就业税收优惠政策的执行。税收管 理员对这类纳税人要做到免征不免管，税收优惠政策三年 到期则自动恢复征税，下岗再就业税收优惠政策实行年度 审核公布制度