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加强部门决算分析 提高财务管理水平 XX 市资中食品药品监督管理局 易正才 部门决算分析，是以部门决算报表为主要依据，采用 适当的分析方法，对照一定的评价标准，通过对行政事业 单位财务收支状况、资产负债状况等重要指标的比较分析， 对行政事业单位财务状况和绩效做出判断、评价和预测的 一项管理活动。XX 年是政府收支分类改革实施的第一年， 部门决算数据具有承上启下的重要作用，做好部门决算分 析尤显重要。在编制部门决算时，对本会计年度的收支数 据的分析，有利于今后年度的预算编制和经费管理。决算 编制人员应充分有效的利用丰富的决算数据资源进行分析， 为改进单位的管理水平提供必要而正确的决策支持。 做好支出预算执行工作,打好决算分析的基础。财务人 员要对单位的机构设置、人员配置和职责定位了然于胸。 密切关注本单位工作进展情况，如各专项整治行动等。根 据工作开展进度科学合理地调度资金，确保各项重点支出。 严格管理，防止专项资金被挤占、挪用和损失浪费。要有 集中财力办大事的理财思路，合理安排开支，避免年度费 用增支。认真研究实际工作中存在的问题，增加专业知识 和单位业务知识的积累，提升职业判断能力。由于日常监 管同专项整治紧密相联，各项费用支出根据工作实际按匹 配原则或大数原则科学划分，合理列支。认真做好账务核 对工作，发现差错及时更正，不能到编制决算报表时再临 时调整数据，为决算分析做好基础性工作。防止把决算分 析做成数据汇总。主动同领导、同事进行交流和沟通，倾 听各方的意见和看法，多角度透视单位的财务状况和事业 成效。将财务会计工作同单位的整体工作联系起来，才有 可能扎实的做好决算分析工作。 深入分析决算数据，充分发挥决算作用。按照财政部 门规范和统一的部门决算填报口径，强调决算编报与单位 预算衔接，有利于进行预、决算对比分析。决算数据是财 务收支计划实际执行的结果，是预算执行情况的全面反映， 它将检验年度预算编制的合理性和准确度，也是为改进和 加强预算收入和支出管理服务。财务人员不能只重预算而 轻决算;只重决算编制而轻决算分析，充分发挥决算数据的 使用价值，把决算数据中包含的预算管理方面的信息反映 出来，因此，决算分析不能停留在报表数据文字化，罗列 多、分析少。要深入数字背后看问题，发现问题的本质， 利用趋势分析、结构分析等方法，对不同时期决算报表中 同类指标的历史数据进行比较分析，从而确定财务状况的 变化趋势和变化规律。分析各费用增幅是否合理，对异动 费用项目重点分析，如商品和服务支出中各类费用支出等。 深度剖析同一时期各项财务指标内部结构及不同项目的百 分率，如项目经费占总收入的比重等。利用资产负债率分 析单位是否存在不合理债务。只有充分体现部门决算的 “真实、准确、全面、及时” 才能充分发挥决算作用。体 现政府收支分类改革成效。 部门决算分析要正确评价本单位的财务状况和取得的 事业成效，不仅要看钱花得如何，同时更要看事情办得怎 么样。从财务管理的角度进行全方位分析，客观体现财务 状况变化的真正原