加强我市土地使用税征管之举措.docx

加强我市土地使用税征管之举措 我局始终把土地使用税征管工作摆在重要位置，以加 强税源监管和严格执行政策为抓手，堵塞征管漏洞，挖掘 增收潜力，在地方经济发展波动较大、土地使用税政策性 税源不断减少的情况下，保持了入库税款的持续、稳定增 长，有力的促进了收入任务的完成。1994 年以来至今，共 征收土地使用税 31666 万元，年收入也从 1994 年的 1314 万元上升到 XX 年的 4324 万元，年均增长 25.45%。我们的 主要做法是： 一、强化土地使用税税源管理和监控 随着经济的快速发展，企业户数和规模也迅速的增加 和壮大，加强土地使用税税源监控便成为土地使用税征管 工作的重心之一。为此,我局围绕“理清税源，动态监控” 的思路，采取了一系列措施,并收到了明显成效。 扎实开展税源调查。 XX 年初，我局针对土地使用税增 长缓慢、国有企业欠税现象严重、土地权属混乱、房屋出 租行为隐蔽、土地使用税税源结构变化、征管难度加大等 情况，在 XX 年省局布署的土地使用税税源普查工作的基础 上，在全市进行了新一轮土地使用税税源普查和等级税额 标准执行情况检查。调查伊始，我局在淮南日报上刊 登淮南市土地使用税税源普查公告，印发了土地使 用税税源普查登记表，要求所有纳税人逐项填写，同时， 利用申报大厅的触摸屏、大屏幕以及地税政策动态等 向纳税人公开信息，将土地使用税征收范围和征收标准公 开透明地交给纳税人，并对纳税人提出来的各种疑问进行 详细解答，帮助纳税人做好登记表的填报。对纳税人交回 的土地使用税普查登记表，我局组织人员与土地局登 记资料进行核对，对纳税人填报数据与土地局登记数据不 相符的，采取重点检查和实地测量的方法，确定其实际应 纳税土地面积。为确保实地测量工作的顺利开展和测量结 果的准确，我局抽调精兵强将，借助市规划设计院和市土 地局的技术力量及测量仪器，税干们克服了“百里煤海” 复杂多样的地形地貌、炎热气候给测量工作带来的困难， 重点对煤矿企业的塌陷区、矸石山、高压变电、排土场、 排水防污设施、废弃土地、市政征用地、爆破的包房、安 全区以及生活区公共绿化带和矿区医院以及其他大型企业 的学校、医院、幼儿园等 18 种免税土地进行实地丈量，准 确地计算应税和免税土地面积，并向企业进一步宣传税收 政策，明确了征免界限；与此同时，组织精干力量对全市 29 条道路 82 个路段的等级税额标准进行实地清查摸底。经 过近两个月时间的调查，对执行土地使用税等级税额标准 不准确的进行了调整，对土地使用税税源数据库进行了更 新，建立了更为科学、完整、准确的土地使用税税源数据 库和纳税人、户管资料两本税源帐。 实施税源动态管理。在日常工作中，为适时掌握土地 使用税税源变化情况，加强征管，我局实行了税源动态管 理。首先，强调一个“严”字，即严把纳税申报关。要求 纳税人在应税土地面积变动和地址变迁时，及时将相关资 料报送税务机关，并据实进行纳税申报。同时，要求基层 税务部门对上述纳税户进行认真核实，作出书面报告，说 明变动情况。其次，做到一个“细”字，即细化税源台账 登记项目。在分户税源台账中，详细登记纳税人的土地地 址、土地权属、使用形式、应执行的等级税额标准、应税 土地面积、免税土地面积、应纳税额等，并根据企业情况 变动及时对台账和税源数据库进行调整。第三，突出一个 “实”字，即提高税源资料的实际利用率。及时将税源数 据库与征管软件中的入库数相比对，提高监控管理、预测 分析和组织收入工作水平。如 XX 年，市局通过税源数据库 与入库数比对，发现田家庵分局税源约 800 万元，上半年 实际仅入库 155 万元，针对这一发现，立即督促分局采取 相应措施，确保了税款及时足额入库。 有效开展部门协作。经济的快速增长、经济体制的不 断变革使土地使用税税源更加复杂多变，单纯依靠税务部 门的力量难以实现税源的完全监控。为此，在日常征管中， 我们在税源调查、等级税额调整及税源管理工作中加强与 当地工商、土地等部门的联系，借助工商、土地等部门对 新办企业、土地证发放、土地测量等特殊控管手段，强化 对新办企业、纳税钉子户和免税土地的管理，取得了较好 的效果，有效杜绝了税款的流失。 二、适时调整土地使用税等级税额标准 在 XX 年初税源调查和等级税额标准执行情况检查的基 础上，我局根据近年来城市建设的发展，开辟、扩建了多 条城市道路，市区繁华中心出现转移，开发区建设初具规 模等实际，为发挥土地使用税的调节土地地租级差，最大 限度的利用土地资源的作用，我们认为，1997 年制定的土 地使用税等级税额标准应予调整。为此，我局适时开展了 土地使用税等级税额调整工作。此项工作涉及面广，难度 大。为确保该项工作的顺利进行，我局一是加强土地使用 税等级税额调整工作重要性的认识，主要领导负责，分管 领导亲自抓，把此项工作作为当年一项重要工作。二是市 局出台了具体实施意见，各分局也相继拿出科学的操作规 程，明确每个环节的工作步骤、方法、要求及注意事项， 同时进一步确定了各部门间的工作衔接和资料传递流程， 保证了土地使用税等级调整工作的顺利进行。三是制定了 奖惩评比办法，对每个环节工作分别进行登记，严把数据 质量关，及时记录错误数据，依此奖惩兑现。 每个分局逐条路段进行摸底清查，提出了各路段等级 税额标准调高或调低的意见，拿出初步的调整方案并征求 当地区政府的意见，市局组织力量进行抽查后，根据政府 市政规划情况，拟定了新的土地使用税等级税额标准，并 向市政府提出了调整土地使用税等级税额标准的请示，市 政府给予了充分的肯定，批准了新标准，从 XX 年 1 月 1 日 执行。我局及时对 1072 户土地使用税纳税人下发了土地 使用税纳税核定通知书，明确了纳税人的应税土地面积、 适用土地使用税等级税额标准和年应纳税总额。 新标准的执行，进一步发挥了税收调节作用，开辟了 政策性税源，使我市增加土地使用税税源 1000 多万元，对 稳定土地使用税收入起到了积极的作用。在矿业集团房改 房土地使用权转为个人所有、矿区塌陷区及绿化地带增加 及涉外企业、破产企业增加等因素影响减少应税土地面积 493 万平方米、税款 1500 万元的情况下，截止 11 月底已入 库土地使用税 4086 万元，实现收入稳中有升。 三、确保土地使用税及时足额入库 强化土地使用税征管的最终成效要体现在收入上。为 此，我局主要采取了五项措施。 建立健全考核制度。在市局和分局实行主要领导负责、 分管领导亲自抓的工作机制；市局年初下达的分税种税收 计划，把收入任务完成情况与岗位责任制酬金挂钩，并作 为年终考核领导班子的重要依据。考核制度的建立，充分 调动了广大税干的积极性，形成了领导有压力、干部有目 标的工作氛围，为完成收入任务提供了保障。 进一步规范纳税申报制度。要求年应纳土地使用税额 在 10 万元以上的纳税人按月申报缴纳；10 万元以下，5 万 元以上的按季缴纳；5 万元以下的每年 4、10 月份申报缴纳。 征收期的合理分解，有效缓解税额较大的纳税人集中缴纳 税款出现的暂时性的资金紧张情况及欠税情况的发生，实 现了收入的均衡入库。 大力清缴欠税。通过税源监控，及时掌握企业的纳税 和欠税情况，并充分发挥日常检查和税收稽查的作用，积 极实施欠税清理。对生产经营困难的欠税大户，与企业一 道制定清欠计划，并主动帮助企业筹集资金，补缴欠税。 对资金状况较好，但长期拖欠且催缴无效的欠税企业，严 格按照税收征管法规定，采取扣押、查封财产和银行 扣款等方式清缴欠税。XX 年，我局扣押 2 辆小轿车，查封 仓库 5 间，银行扣款 130 多万元，合计清缴欠税 380 万元， 新欠税现象得到有效控制。 加强个体工商户土地使用税管理。我局加强了对个体 工商户应纳土地使用税的管理，结合“标准化管理示范街” 创建活动，对全市个体工商户经营用地的所有权情况进行 了一次梳理、登记。仅田家庵分局查增土地使用税纳税人 36 户，查补税款 45 万元，并及时纳入正常税收征管，防止 了