县国有资产清产核资工作的调研报告.docx

县国有资产清产核资工作的调研报告 为加快财政瞀体制改革，加强国有资产管理，防止资 产流失，做好国有资产以后的保值增值，从 XX 年 5 月份开 始，至 XX 年底，县对县属预算单位开展了大规模的清 产核资工作。简要情况如下: 一、清产核资暴露出的主要问题 长期以来，行政事业单位普遍存在“重收入、重购置、 轻管理”的思想，资产管理意识淡薄资产管理混乱，缺乏 规范和有效的内部管理机制，随意购置，任意处置，贪大 求全，不讲效益。这次清产核资反映出相当部分单位财务 资产管理方面存在的主要问题，如制度健全、管理不规范、 日常资产管理工作与帐务管理脱节、有物无账、账卡不符、 帐账不符、帐实不符，形成大量的账外资产无人负责、无 人管理等，具体表现在： （一）基础工作不规范 清产核资发现许多部门（单位）购置固定资产时只列 支费用，不记固定资产账；新建的办公楼、房屋建筑物完 工后未及时办理竣工结算，使用多年仍挂在基建账上，未 在单位的固定资产账上登记；接受赞助、捐赠的资产，既 不入账，又无专人管理，有的甚至由私人长期使用；资产 报废、毁损以及变卖、被盗、赠送外单位，没有及时按有 关规定进行核销处理，仍将其长期挂在账上；一年到头不 清理、不对帐，资产长期闲置，无人过问，使其自然损耗， 造成浪费；不设置固定资产明细几和卡片账，本单位究竟 有多少类型和数量的固定资产，领导和财会人员都说不清 楚等等。久而久之，就使许多单位“家底”不清，资产存 量不实，管理混乱。 （二）资产处置随意性大 按照原国家国有资产管理局、财政部 1995 年印发的， 行政事业单位国有资产管理办法和行政事业单位国 有资产处置管理实施办法等规定，行政事业单位处置 （包括调拔、转让、报损、报废等）房屋建筑物、土地、 车辆及限额以上的仪器设备，须经主管部门审核后，报国 有资产管理部门审批，未经批准不得随意处置。这次清产 核资发现，许多单位将国有资产当作部门（单位）资产擅 自处置，资产减少、报废、调拔等手续不全，不按规定报 经主管部门或国资管理部门审批；对应当通过资产评估的 资产，不经评估，未按规定程度，低价处置；有的部门 （单位）未经批准，擅自用国有资产向金融部门抵押贷款， 作其他用途，造成国有资产损失，浪费；资产处置收入由 本单位另选安排使用，逃避财政监管等等。清产核资情况 还表明，目前县属各部门（单位）普遍存在资产分散、不 能共享、重复建设的现象。各单位之间国有资产占用量参 差不齐，办公条件苦乐不均。比如一方面，一些单位办公 用房十分紧张，办公手段非常落后，迫切需要添置资产， 而另一方面，一部分单位资产闲置浪费，办公用房得不到 合理利用，难以配置，缓解财政支出压力，势必成为一个 新的课题。 （三）部分单位财会人员业务素质不高 清产核资中发现行政事业单位帐务处理不规范、账表 不符、账实不符的现象较为普遍，这与财会人员的业务素 质不高和责任心不强有很大的关系。一些财会人员只管一 般的核算而忽视管理，缺乏责任心，不熟悉有关财务会计 制度，不熟悉业务，对本单位资产长期不清不点，资产都 已报废了，也不按有关规定进行部销；财务报表不平，只 是通过调帐上报；清产核资报表编制质量不高，出现不少 技术错误，这给资金核实审批工作增加许多难度，影响了 清产核资工作的质量和进度。 二、加强国有资产管理的意见和建议 根据本次清产核资反映的情况和问题，对如何巩固清 产核资工作成果及加强国有资产管理，确保国有资产保值 增值提几点意见和建议。 （一） 、认真做好清产核资的后续工作，巩固清产核资 工作成果。各部门（单位）要认真做好清产核资的后续工 作，一是对本部门（单位）的清产核资工作进行查漏补缺。 对这次清产核资漏清漏报和错报的资产、资产盘盈、各项 资产损失、资金挂帐以及往来账款等进行清理核实后，按 清产核资规定申报处理。二是对本单位内部执行管理制度 的情况进行全面的检查落实，促进各部门按章办事；对本 单位各项内部管理规定进行全面的清理，按国家现行有关 文件规定进行修改、补充、完善，建立健全各项管理制度； 在制定本单位国有资产管理规定中，涉及国有资产处置的 审批程序、审批权限等内容，要严格执行财政部行政单 位财务规则 、 事业单位财务规则 、 行政事业单位国有 资产管理办法 、 行政事业单位国有资产处置管理实施办 法以及本次清产核资文件等有关规定。三是充分利用清 产核资资料数据。清产核资数据是十分重要的信息资料， 是一个单位综合素质的集中反映。如果只是把它放进抽屉， 锁进柜子，是对资源的极大浪费。因此，各部门（单位） 要善于通过对清产核资各项数据资料分类、整理、加工， 在此基础上进行综合分析，认清自身管理“真空”与“漏 洞” ，提出对策建议和整改措施，形成综合报告或专题报告， 以便领导了解本单位资产的基本状况和基础数据，进一步 采取措施加强管理，推动本部门（单位）财务资产管理水 平的提高。同时，对在清产核资中新形成的资料要分类整 理形成档案，按国家制定的有关会计档案管理办法进行管 理，并接受国家有关部门的监督。四是要进一步完善清产 核资相关资料及手续的规范、整理等工作。 （二）建立完备的资产清查制度，防止前清后乱 行政事业单位资产处在一个动态的过程，无论是从资 产的数量，还是从价值总量看，总是在不断地增减变化。 为了掌握资产的结构、数量、质量和管理现状，必须有一 完备的资产清查制度，否则， “家底”不清，情况不明，管 理就会失去基础。因此，各部门（单位）要建立完备的资 产清查制度，把清产核资工作作为经常性的自查工作、作 为日常业务的一部分加以运用，使清产核资工作步入制度 化、经常化轨道，做到“家底”常清、情况常明，有效防 止资产管理上的前清后乱。一是要建立定期清查制度。各 部门（单位）至少每年年终要对资产进行一次全面的清查 核对，摸清“家底” ，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分 清责任，按现行规定及时处理；对资产结构和管理现状进 行分析，盘活存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能， 物尽其效；对资产管理工作规范、成绩显著的单位或个人 予以表彰，对资产管理不力的单位或个人要予以批评，促 进管理工作的落实。二是建立重点抽查制。各单位的财务 部门要依据会计核算资料，对资产使用重点部门进行重点 抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立离任核查制度。 单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理 资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。 （三）提高认识，进一步加强国有资产管理 各部门（单位）要加强领导，提高认识，将国有资产 管理作为一项重要内容列入工作目标，领导要亲自抓，把 各项制度、规定落到实处，克服“重物轻钱”思想，确保 国有资产的安全完整。重点抓好以下工作：一是建立资产 管理责任机制，增强单位负责人的责任意识。 会计法第 四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料 的真实性、完整性负责。 ”对此，建议各部门（单位）全面 实施资产管理责任制，明确责任人。实行单位主要负责人 为全面责任人、分管领导为主要责任人、使用部门的人员 为直接责任人的三级管理责任制，使单位主要负责人真正 承担起资产管理的责任，并形成完整的资产管理体系，以 解决国有资产管理弱化的问题。二是明确分工，增强财物 管理人员的责任意识。 会计法第二十七条规定：“记账 人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制 约。 ”对此，不论单位大小，记账人员与财物保管人员都应 分离，做到“管账不管物，管物不管账” ，不能身兼两职， 使账物管理责任和记账人员的责任真正落到实处。三是加 强制度建设，健全基础工作。各部门（单位）应从资产的 购置、验收、使用、调拨、转让、报废、报损等各个环节 加强制度建设，堵住资产流失的漏洞，使资产管理制度化、 科学化、规范化。要进一步建立和健全固定资产账等问题。 四是规范资产处置行为，严格资产审批制度。行政事业单 位占有、使用的国有资产是保证国家行政机关履行职责和 各项事业发展的重要物质基础，各部门（单位）不得用国 有资产进行抵押、担保，原创材料，尽在知音网络.com 网。 以防止由此引发的资产损失。各部门（单位）占有、使用 的资产，凡需进行处置（包括产权转让、无偿调出、出售、 报损、报废等）和非经营性资产转经营性资产，都应严格 按行政事业单位国有资产管理办法 行政事业单位国有 资产处置管理实施办法及本次清产核资有关文件等规定 的程序和批准权限，实行严格的审批制度，不得越权擅自 处置。五要严格执行关于进一步加强国有资产管理的通 知精神，严格国有资产投资、处置、收益及开发重组等 工作程序，有效防范和化解财政风险。 （六）要进一步更新 工作手段，实现管理现代化。各部门（单位）要不断改进 管理方法和手段，不断探索新型的、科学的管理模式。要 建立资产管理信息系统，运用计算机等现代化工具加强对 资产数量和质量的监控，把单位的资产管理与财务管理结 合起来，资产的价值管理和实物管理结合起来，及时记录 反映单位的资金动作、资产存量和变量，实现由静态管理 向动态管理的转变，真正发挥存量资产的效能。 （四）进一步提高财会人员业务素质，规范会计基础 工作 各部门（单位）要切实提高财会人员业务素质，加强 在职财会人员的培