县经济责任审计工作总结.docx

县经济责任审计工作总结 近年来，县委、县政府高度重视经济责任审计工作， 坚持把这项工作作为加强党风廉政建设，提高干部选拔任 用和监督管理水平，维护经济秩序，推动经济健康发展的 重要举措来抓，积极探索，大胆实践，全面推进工作开展， 取得了较好成效。现将有关工作情况总结如下： 一、基本情况 XX 年以来，全县已对 122 名党政机关、企事业单位主 要负责人进行了审计，共查出违规金额 34380.29 万元，其 中，主管责任 32039.36 万元，直接责任 234093 万元。根 据审计结果和审计建议，先后对 7 名求真务实、政绩突出 的干部予以提拔晋升，有 100 名调离转任，有 15 人被免职 撤职，有 3 人移交纪检、监察机构追究责任，有 2 人移送 司法机关依法处理。我县的经济责任审计工作得到省、市 领导的充分肯定。 二、主要做法 加强组织领导，健全工作制度。近几年来，我县把开 展经济责任审计纳入全县工作的总体部署，作为提高行政 水平，树立党政形象的一项重要措施来抓，不断加强对经 济责任审计工作的领导,县委、县政府主要领导亲自抓，成 立了县委副书记、纪委书记为组长，组织部长、分工副县 长为副组长，有关部门负责人为成员的经济责任审计领导 小组，统一领导协调全县经济责任审计工作。领导小组定 期召开会议，研究制定和落实经济责任审计工作规划和计 划，解决经济责任审计过程中遇到的问题。在建立联席会 议办公室和审计局业务科室的基础上，XX 年 5 月县里又成 立了“经济责任审计办公室”，为审计局内设副局级行政 单位。制订落实了一系列工作制度。从 XX 年开始，先后制 发了对县直行政事业单位法人代表进行离任审计的意见 、对全县国有企业进行年度审计的意见、关于对国 有企业、行政事业单位、乡党委政府主要负责人任期经济 责任进行定期审计的意见等，对经济责任审计的形式、 范围、内容、程序、方法、结果与评价等做出了一系列具 体的规定。XX 年，结合我县实际，县委、县政府又下发了 关于建立领导干部任期经济责任审计制度的通知，进 一步明确了审计的对象、范围、时限、方法以及对有关问 题的处理办法，使经济责任审计工作进一步走向规范化、 制度化。 创新工作方法，提高审计质量。为适应新形势下审计 工作的需要，进一步提高审计质量，我们在严格执行中 国审计规范的前提下，积极创新工作方法，搞好经济责 任审计。一是创新审计手段。随着信息技术的迅猛发展， 越来越多的被审计单位实现了电子网络化，为提高审计效 率，加大监督力度，一方面加大投入，在经费紧张的情况 下，购置了 23 台计算机，开展了计算机辅助审计。同时积 极开展了运用内控评审制度为基础的审计，对了解到的财 务信息和非财务信息进行综合分析，以发现被审计单位可 能存在的问题。另一方面加强审计队伍建设，分期分批组 织人员外出培训学习，提高了审计人员的综合素质。 二是创新审计机制。为实现审计工作的高质高效，积 极进行了工作机制创新。建立并实行了各项工作机制：信 息资料共享制度，加强审计部门与纪检和监察部门的合作， 实行信息资料互通共享，尤其是对人民来信资料互通有无， 增加了审计人员对被审单位的了解，做到心中有数。建立 了审计结果通报制度。经济责任审计结果报告，由审计机 关单独出具后，分别报送县委书记、县长、人大主任、纪 委书记、组织部、人事局、监察局并抄送给被审计单位及 领导干部本人，增加审计的透明度。建立了谈话戒勉制度。 对审计中发现问题较多、性质较严重仍任职的领导干部。 区分情况由分管领导或纪检监察部门出面进行谈话、打招 呼，敲警钟。建立了整改报告制度。被审计单位对审计反 映的问题必须限期整改，将整改落实情况报联席会议办公 室。建立了跟踪检查制度。审计项目结束后，在规定的时 间内联席会议成员单位组成联合检查组，有重点的对被审 计单位进行跟踪检查，促使被审计单位认真整改，对“新 官不理旧账”的问题必要时采取组织措施。同时，实行了 严格的分级负责制、质量追究制和集体定案制度，进一步 完善了经济责任审计的制度体系，促进了工作的深入开展。 大秘书网- 三是创新审计方式。针对任期经济责任审计比较集中、 量大、面广的特点，采取辐射式工作方法，全方位多渠道 搞好审计调查，确定审计重点。主要做法是：通过召开不 同层次座谈会，广泛搜集有关情况，了解社会各阶层人员 对被审计人的评价，以确定审计重点；采取抽查有关大型 会议纪录，以及领导班子会议纪录，寻找审计突破口，确 定审计重点；延伸调查，通过向被审计人的主管单位或财 政税务、纪检、信访等部门调查，确定审计重点。在审计 中，坚持以资金为主线，以各项指标完成情况及债权、债 务、决策有无失误为着力点，以廉政建设为突破口，开展 经济责任审计。 审计手段、方法和机制的创新，大大提高了审计的力 度、深度和广度，有效地查处了一系列违法违规案件。XX 年 6 月，我们在对华闻纸业有限公司原法人代表任职期间 的经济责任实施审计，先对该公司进行了审计调查。从县 纪委、信访局等有关部门提供的信息资料上了解到，该公 司部分职工上访，主要反映企业拖欠职工工资、职工养老 保险金、职工集资等问题，根据这一线索与公司部分中层 干部和职工代表进行了座谈，进一步证明了上访所反映的 问题的真实性。审计人员同时索取该公司的有关资料，并 认真进行分析。在做好以上工作的基础上，确定以职工反 映的企业资产、负债和损益的真实性为重点审计内容，审 计范围限定于该公司原法人代表的任职期间。通过审计， 主要发现该公司存在偷漏税金、决策失误、财务管理混乱、 经营成果不实等违法违纪方面的严重问题。偷漏税金问题。 通过审计发现，该公司存货中的成品资金占压较大。通过 实地盘点查实，有的成品已经销售并办理出库手续，按规 定应作为产品销售收入，计提增值税。但该公司未减少帐 面成品数额，采取收入不入帐手段偷漏税金，将应交国家 的税款作为企业的流动资金周转。审计查明，该公司未入 帐收入达 3000 多万元，偷漏税款 500 多万元，既违反了税 收政策的严肃性，又影响了财政收入的及时入库。决策失 误问题。1998 年，该公司原法人代表去国外市场考察兰湿 革项目，支付考察费用 26 万余元，由于对该项目缺乏充分 的可行性论证和研究，导致项目失败，给企业造成损失。 经营成果不实问题。该公司少计成本费用、虚报利润 3900 多万元，造成经营成果不实。其中：少计提职工养老金、 职工工资、集资利息等 1680 万元；应摊未摊的费用 110 万 元；应列未列的产品降价损失、贷款利息、排污费等 1910 万元；所属分公司虚报利润 200 多万元。财务管理混乱问 题。该公司由于部分科室的收支不纳入财务管理，逃避财 务监督，所管资金未建财务帐簿，未设立银行帐户，存放 的原始单据杂乱无章，科室购置的固定资产未纳入财务管 理，形成帐外资产。有的外欠贷款已经收回，但迟迟不交 财务，致使资金形成体外循环。在支付麦草提成、供应部 费用时以假名出帐，巧立名目乱支乱用，致使费用过高， 支出失控。依据审计的有关资料，县检察院、县公安局以 该公司存在偷税行为、原法人代表犯有渎职行为，依法将 其隔离审查，在此基础上，审查发现该公司原法人代表存 在经济犯罪行为，现已被法院判处十年有期徒刑，其他涉 案人员也分别受到应有处罚。 又如，去年在对某商场进行财务收支审计时发现，该 企业置上级三令五申于不顾，在长期拖欠职工工资、职工 养老保险、银行贷款、企业经营状况相当困难的情况下， 大肆吃喝招待、挥霍浪费，三年间，共支出招待费用 23.6 万元，吃喝招待的场所涉及县城的大小饭店，除未注明地 点的外，仍有 62 家之多，有的饭店吃喝次数达 135 次，招 待费支出每月达 6000 多元，数额之大非常惊人，严重损害 了职工的切身利益，败坏了社会风气。县纪委、监察局及 时召开了全县流通企业负责人、财务负责人会议。在会上 对该企业吃喝招待费支出违纪问题进行了通报，为教育本 人和广大党员干部，商业局党委给予商场负责人党内严重 警告处分，并撤消其经理职务。 这些案件的查处，揭露了当前经济工作中存在的一些 普遍性和深层次的问题，主要表现是：虚列财政收支；挤 占挪用专项资金；企业盈亏不实；违规收费、不合理摊派； 坐支预算外收入；招待费超支；票据使用不规范、支出手 续不合规；纳税意识不强，出现偷逃税款现象；行政事业 单位忽视固定资产管理，固定资产核算失真；帐外债权债 务不及时入帐，帐内债权债务清理不及时等。 加强成果运用，强化审计效能。经济责任审计是手段， 审计成果的运用是目的。几年来，我们始终把该项工作看 作是“管干部、正党风、促发展”的重要措施，高度重视 审计成果应用，真正使经济责任审计发挥了应有的作用。 在工作中，我们建立和完善了领导小组为工作决策层、联 席会议成员单位为成果运用层、审计机关为实施操作层、 经济责任审计办公室为组织协调层的四体联动、协调共抓 的运行保障机制，强化了审计成果运用，使审计结果顺利 进入了“三个程序”，做到了“四个结合”。进入“三个 程序”，即一是进入党委政府用人程序，对主要领导干部 的任免调整不见审计成果不做决定。二是进入党纪、政纪、 法纪程序，对审计中发现的问题，该交哪个部门就交哪个 部门处理。三是进入经济决策程序，县委、县政府及时听 取有关情况，充分运用审计成果和建议，改善经济运行。 “四个结合”，一是经济责任审计与干部奖惩使用相 结合。坚持将经济责任审计作为干部奖惩使用的重要依据， 坚持凭实绩论升迁，依贡献兑奖惩。在每年的年度考核中， 把审计成果作为重要内容，排名次、定奖惩，让干部心服 口服。XX 年以来，我们还对所有人大任命的、审计范围内 的干部，在任命前必须听取审计局局长向人大作专题经济 责任审计报告。报告经人大常委会讨论、采取无记名投票 表决通过后，方可任命。这在我县已形成一项制度。对此， 山东审计杂志作了专门报道。二是经济责任审计与加 强党风廉政建设相结合。我们把审计结果作为全县党风廉 政建设的晴雨表，对审计中发现的问题，特别是经济违法 违纪问题，及时组织纪检监察部门予以查处，采取有力措 施予以纠正。如 XX 年有群众来信反映，某单位负责人擅自 把大量公款借给个体户搞经营的问题。县委把这一问题交 给县审计局去落实，经过任期经济责任专项审计，查明该 负责人在三年多的时间里，私自向个体户借出资金 87 万元， 其中半数以上无法收回。县委、县政府及时这一案件移交 司法机关立案查处。检察机关立案侦察、起诉，县法院做 出判处其三年有期徒刑缓期执行的刑事判决。三是经济责 任审计与推进依法行政相结合。根据当前建设“法治政府” 的需要，我们坚持把经济责任审计作为推进依法行政、打 造“阳光政府”的重要渠道，及时抓住群众关注的热点、 焦点问题，进行重点审计，并把任期经济责任审计反映出 来带有普遍性、倾向性的问题分类汇总，通报全县，起到 警示作用。如去年对全县部分乡镇党委书记、乡镇长及县 直部门负责人任期经济责任审计时，发现了部分乡镇长在 任职期内存在虚报财政收入、挤占挪用专项资金、违规收 费、不合理收费等方面问题；县直部门负责人任职期内存 在截留收入、滥发奖金补贴等的问题。对上述问题，县委、 县政府专门下发文件转发了县审计局关于领导干部离任 经济责任审计情况的通报，把审计情况和存在问题向全 县公布，引起了社会各界广泛关注，尤其是在领导干部中 起到了很好警示作用。四是经济责任审计与实施工作指导 相结合。经济责任审计不仅要查处问题、评价政绩，还要 通过分析提出建议、服务决策、服务经济发展。近年来， 我们坚持把经济责任审计作为县委、县政府发现问题、改 进工作、有针对性指导工作的重要途径，及时避免了一些 可能出现的问题，促进了全县各项工作的顺利开展。近几 年，审计部门共提交重要信息 100 多篇，在经济决策中发 挥了智囊、参谋和助手作用。如对在审计中发现的国有资 产流失过快，部分改制企业内部监督弱化等问题，我们及 时研究出台了一系列政策，加快了企业改制步伐，加大了 改制力度。去年以来，对全县 13 家县属工业企业中的 10 家成功地进行了改制，剩余 3 家也在积极筹划过程中，目 前还启动了事业单位改革改制的试点工作。 三、存在的问题和建议 从当前经济责任审计工作的实践来看，还存在一些问 题，主要是：审计方法相对单一，技术手段缺乏刚性，影 响监督深度和审计效率；由于审计部门没有司法职能，审 计执法手段较为软弱，削弱了审计对权力制约和监督的效 果与质量；审计成果运用相对滞后，先离后审、先升后审 和对审查成果的整改不力使审计行为也往往滞后。此外， 改革与政策不同步、财经审计法规不配套，以及审计人员、 政治素质、业务水平不相适应等问题，也影响和制约了经 济责任审计作用的发挥。 在今后经济责任审计工作中，一是将审计关口前移， 大力先审后任、先审后离，克服先离任后审计，审计走过 场现象。二是改进审计技术方法手段，提