国库风险极其防范措施.docx

国库风险极其防范措施 国库风险及其防范措施 国库是国家执行预算收支的重要组成部分，是国民收 入再分配不可缺少的重要环节。近年来，国库系统发生了 一些贪污、挪用、盗窃国库资金的案件，给国家资金财产 造成很大的损失，给人民银行国库部门的形象造成了严重 的损害，社会反响很大。国库资金的安全问题，已经引起 各级行领导和国库干部的高度重视。如何防范和化解国库 资金风险以成为当前国库的一项重要工作。本文拟就国库 资金风险和防范措施粗浅地谈一下自己的看法 一、 国库资金风险的几种表现形式： (一）、税款上解、入库过程中存在的风险： 1、 税款入库、上解环节多。国库资金结算环节多， 税款划转手续繁锁，特别是税款报解和库款支拨都需要层 层化解才能实现。范文为大秘书网作者原创作品 -转载请加*大*秘*书*网外部链接！注：去掉中间符号在百 度搜索第一个网站目前税款入库、报解的途径主要是：国 库经收处经收处管辖行票据交换所人行营业部国 库，其中任何一个环节出现问题，都会影响税款的入库进 度，造成积压。另外，按规定国库经收处收到税款，应逐 日上解。但在实际工作中，一些国库经收处收到的税款不 按规定上解，甚至按旬、按月上解，延解占压税款，造成 税款上解周期长，影响税款入库进度。 2、 零星税款户不及时解库，造成税款积压。对一些 零星的、分散的小额税收，税务机关一般采取自收汇缴的 办法，即税务机关先开具完税证，收取现金，存入在银行 的零星税款过渡户，然后定期或不定期地开具汇总缴款书 解库，形成积压。同时，还有一些企业因经营效益差，大 量拖欠银行贷款，害怕银行扣收贷款，而与税务机关达成 协议，使用现金缴税。现金一般由税收征管员经收后，存 入零星税款过渡户，定期或不定期解库。甚至长期滞留库 外，形成积压 3、 税款缴款书凭证填写不规范，影响资金及时、足 额入库。在预算收入征收的过程中，由于部分征管员业务 素质不高，填写的缴款书不符合要求，给纳税人、经收处 占压、延解税款提供方便。此外，有的缴款书存在科目不 清，预算级次不明等问题，致使国库部门无法入库，造成 退票，也影响了预算收入的入库进度。 二）、国库资金在支拨和退付过程中存在的风险： 1、 财政资金拨付的管理难度。财政部门在办理拨款 时，不向国库部门提供本年度各个预算拨款单位的预算拨 款计划和月度拨款计划，有的拨款用途不符合政策规定， 给非预算单位拨款等等，都会给国库资金造成风险。另外， 财政拨款凭证不按重要凭证管理，凭证与印章都由一人保 管。有时财政部门在办理拨款时，由预算单位人员送达票 据，这些现象都存在不安全因素。 2、 预算收入退库监管难度大。国库资金退库漏洞很 多：一是国库部门退库手续欠规范，即国库在办理退库业 务时没有统一的、规范的操作程序，容易造成因操作不规 范而发生资金损失；二是退库业务的政策规定出于多门， 有的退库即有财政部的文件又有国家税务局的文件，国库 部门是以财政部的文件为准还是以国家税务局的文件为准， 容易出现对执行政策时发生偏差造成资金损失；三是国库 部门对退库业务的依据审核时其依据的可靠性、适应性、 真实性难以把握，差错在所难免。主要表现在：一是一些 企业特别是集体企业和乡镇企业为了得到照顾、减免，弄 虚作假，套取退库资金，还有的企业采取弄虚作假手段骗 取出口退税、先征后退、超缴、多缴退税。二是征收部门 超越权限、超范围退库现象严重。三是税务部门凭借各种 理由年终突击退库，压低收入基数。 三）、国库内控制度建设方面有许多不完善的地方。 近年来，各级国库部门都非常重视国库内部管理工作，防 范和化解国库资金风险始终是国库工作的重中之重。在加 强内部控制方面都采取许多措施。如建立健全各项内控制 度、完善岗位制约机制、规范业务操作程序、强化内部检 查监督等等。内控水平和化解风险能力大大提高。但从实 际情况来看，还存在许多不足： 1、国库内控制度缺乏统一性和系统性，制度之间的相 互衔接不够强。目前国库制度很多，但制度之间的系统性 和有效性不够，制度本身存在漏洞，不利于制度的有效执 行。如国库与财政核对库存余额只核对财政存款每月余额， 不核对发生额。如某笔拨款从财政开具拨款凭证到国库拨 付再到收款单位开户银行，经过多个环节、多个经办行， 最终是否真正到收款单位的账户上，这之间缺乏相互核对。 2、有令不行，有章不循，操作不规范现象时有发生。 从实际情况看，许多国库都不同程度地存在制度落实不到 位、操作不规范的问题，有的甚至相当严重，内控制度相 同虚设，内部管理不严格。如国库内外对帐制度是确保国 库资金安全的重要环节，尤其是与会计部门“行库往来” 对帐，与财政、税务部门财政库存和预算收入对帐，但有 的国库对帐工作流于表面，虽然对帐印章齐全，实际上根 本没有核对，存在极大风险隐患。青海国库案件和佛山案 件，都是由于操作不规范，造成国库资金严重损失。 3、 技术防范措施相对滞后。近年来，国库业务电子 化的普及，带来了工作效率和工作质量的提高，同时犯罪 分子作案手段智能化程度越来越高，而国库的防范技术、 系统控制却相对落后，防御能力较弱。 二、建议及对策 1、 针对税款入库环节多、入库不及时问题，相关部 门要定期或不定期召开联系会议，对预算收入在收纳、报 解、入库过程中出现的新情况、新问题及时沟通，协调解 决。 2、 加快财、税、库横向联网进程，减少预算收入流 转环节。计算机的广泛应用，为财、税、库、行横向联网 奠定了基础。相关数据一次录入，多次使用，网上传输数 据共享，信息相互反馈，不但减轻各部门的劳动强度，而 且使财政、税务部门及时掌握资金运行情况，减少预算收 入报解的中间环节，提高工作效率。同时国库部门可以自 动核对经收处的划款时间和税务部门开票的时间差，有效 防止商业银行积压国库资金。 3、 加强预算收入支拨、退付、的监督管理。在受理 财政预算部门的拨款业务时，应要求财政部门在拨款前， 向国库提交本年度各预算拨款单位的拨款计划，对其拨款 凭证认真审核，拨款用途是否合理，数额是否在预算支出 的计划之内，是否符合有关政策，对不符合规定的拨款， 国库不予受理。为防止国库资金的流失，必须严把退库关， 认真审查预算收入的退付是否符合国家规定的退库项目和 范围，是否符合文件规定，退库原因、用途是否合理，是 否越权审批，超提退比例退库，对不符合规定的退库，国 库部门要坚决拒绝办理。 4、 完善国库内控制度。要通过制定、实施有效的内 部控制，把业务处理过程中无意差错和有意舞弊的可能性 降低到最低程度，确保各项职能的充分实现。制定国库内 部控制制度，必须遵循有效性、审慎性和全面性原则，把 国库业务的全过程和所有风险都置于管理制度之中。 严格执行