国税宏观税负与经济发展的关系.docx

国税宏观税负与经济发展的关系 宏观税负是税收收入与国内生产总值的比值，它说明单位 GDP 负担的税收水平，它的大小反映税收负担的高低。一个 地区宏观税负的高低，受两个方面因素的影响：一是地区 各产业税负的大小；二是该地区产业结构的影响。由于我 国实行的是全国统一的税收政策，各地区间相同产业的税 负差距不大，因此，各地区的产业结构便成为影响该地区 宏观税负的主要因素。 一、“十五”以来北碚国税收入及北碚经济发展趋势 “十五”以来，北碚国税收入发展状况 “九五”期末的 XX 年，我区国税收入规模首次突破 2 亿元，达到 2.22 亿元；XX 年，突破 3 亿元。在连续两年突 破 3 亿后，XX 年实现了税收收入总额突破 4 亿元的历史性 新跨越，收入总额达到 4.77 亿元，是 XX 年的两倍。十五” 期间，我区共组织国税收入 17.46 亿元，比“九五”期间 增收 7.67 亿元，年均增长 16.59%。XX 年，我区国税收入 总额突破 5 亿元大关，达到 5.73 亿元。 XXXX 年，我区国税收收入年均增长速度为 17.16%， 增幅在主城九区中仅次于渝北区、大渡口区、巴南区，列 居第四位。“十五”以来，我区国税收入发展速度，比主 城九区年平均增长速度 16.09%快 1.07 个百分点。我区国税 收入一直保持了较快的增长势头，屡创新高，经济税收基 本协调增长，为我区国民经济发展提供了有力的财力支撑。 “十五”以来，北碚经济发展状况 “九五”期末的 XX 年，北碚地区生产总值为 48.53 亿 元，XX 年为 52.20 亿元，XX 年为 56.27 亿元，XX 年为 62.30 亿元，XX 年为 70.29 亿元，XX 年为 80.15 亿元，XX 年为 91.80 亿元。XX 年XX 年北碚地区生产总值的年均增 长速度为 11.21%。 “十五”以来，北碚国税收入的年平均增幅快于国民 生产总值年平均增幅 5.95 个百分点，税收收入的增长快于 国民经济的增长。 “十五”以来北碚国税宏观税负分析 在“九五”期末的 XX 年为 4.56%，“十五”期末的 XX 年则上升到了 5.95%，提高了 1.39 个百分点，比主城九区 的平均税负 5.74%高出 0.22 个百分点，在主城九区中列第 四位，次于工业化程度较高的大渡口区、XX 区和江北区。 XX 年，我区国税的宏观税负达 6.24%，比 XX 年提高 0.29 个百分点，比主城九区的平均税负 5.71%高出 0.56 个百分 点，在主城九区中仍列第四位，低于大渡口区、XX 区和江 北区。 “十五”以来北碚国税税收弹性分析 税收弹性等于税收收入增长率与 GDP 增长率之比。当 税收收入增长率低于经济增长率，税收收入慢于经济增长， 税收弹性小于 1；税收收入增长率等于经济增长率，税收与 经济保持同步增长，税收弹性等于 1；税收收入增长率高于 经济增长率，税收超经济增长，税收弹性大于 1。 XX 年，北碚国税弹性系数为 1.13，XX 年为 1.79，XX 年为 2.95，XX 年为 0.61，XX 年为 1.61，XX 年为 1.39，6 年来平均弹性系数为 1.53。从以上可以看出，北碚国税 6 年来，除了 XX 年税收增长慢于经济增长，其余 5 年均高于 经济增长。对此，我们应该有清醒的认识，因为税收收入 不会长期保持超经济增长。 二、“十五”期间经济增长对税收收入的影响分析 经济增长对税收收入的影响分析 从 XX 年XX 年，因经济增长的影响，税收收入比上年 增加额自 XX 年以来基本都在 3000 万元以上，特别是 XX 年 达到 5000 万元以上。因经济增长因素使税收收入增加的份 额除 XX 年低于 50%以外，其余各年均高于 50%，XX 年达 88.98%。从税收收入的影响因素看，由于经济运行呈稳定 增长的态势，经济增长因素一直保持对税收收入的正面影 响，这与经济决定税收的前提是相吻合的。 宏观税负因素对税收收入影响分析 由于宏观税负受很多因素的影响，它既包括政策变量， 也包括随机变量。除 XX 年因宏观税负的影响，使税收收入 减少 1599 万元，其余年份均是正影响。XX 年宏观税负对税 收收入影响的所占比重最高，达 59.71%，成为影响税收收 入的第一位因素。由于宏观税负因素是多种因素的集中反 映，且历年情况又不同，因此分析起来情况各异，但宏观 税负因素对税收收入的影响占整个税收收入增加额的比重 越低，说明宏观税负越稳定。 三、对全区国税收入与经济可持续发展关系的一些建 议 由于国税收入主要来源于第二产业的制造业及第三产 业的商贸流通业，我区经济发展态势及产业结构对税收收 入的增长有相当大的影响。一直以来，我区工业基础较薄 弱，经济结构单一，从国税的税源结构分析，我区机械制 造业多属于普通税源，增长幅度有限。而我区资源性税源 主要是煤炭及水泥行业，产品价格受国家宏观调控的影响 很大，税收减收的可能性随时存在。此外，由于“十五” 期间新增税源比例小，总量小，后续税源不容乐观。由于 工业是一个地区获得长期稳定的税收收入的基础，因此只 有有了稳定的可持续增长的工业企业，才会有稳健的持续 增长的税收收入和财政收入。 结合本地经济发展实际，科学合理下达财政收入任务， 以促进本地经济的可持续发展。 每年区里下达财政收入任务，应尽量结合本地区经济 发展实际下达增长比例。从目前我区经济发展水平来看， 只有为企业创造公平的纳税环境，才会形成一个资金流向 “洼地”，才会有更多的企业到北碚来投资办企业，才会 促进北碚经济和财政收入的可持续发展。 加快工业发展，以经济增效带来税收增收。 由于我国的税收是以增值税和所得税为主体的税制结 构，而我区的国税收入又主要来源于第二产业的增值税， 所以，加快工业化进程应成为经济实现跨越式发展的主要 选择，既要通过加大经济增长中的知识和科技含量来增加 经济总量与质量，又要靠大力发展高新技术产业、加快现 有工业技术改造使经济步入长远增长之路，税收增长的基 础也就更为稳固。 加大招商引资力度，做好引大引强工作。 在北碚目前土地资源有限的情况下，政府在招商引资 工作中更应对要求进入各园区的企业考虑其行业发展前景、 企业投资规模、产出效益等因素，否则会造成政府既赔了 土地，又没有实际经济效益。因此，努力拓宽渠