项目运营及成本管理手册

1 项目运营及成本管理手册 、项目成本管理程序 收到标书投标决策前工作 、公司市场营销导小组召开合同评审会，详合 同评审程序文件“合同评审”。公司投标、 合约、财务、工程、技术、资金、资产等部、 物资公司及项目经理参加。 、在合同评审基础上，技术发展部、投标部拟定投标方案，投标报价。 、在投标报价及分承包方报价基础上提出项目 成本预测分析 (盈利 )，并报总经济师审定签字 认可。 要求投标部： 、逐步建立与完善材料价格信息库。 、按工程分项计算工程量， (表格标准化） 、建立投标报价数据库。 要求合约部： 、参与投标期间工作，组织分承包方招 标，选择出最具实力、社会成本价最 合理的分承包方。 、逐步建立与完善社会成本资料库。 要求财务部： 逐步建立与完善企业专业成本资料库 要求人事部： 密切配合项目投标工作，及时选择好项目经理，使其从投标开始就参与投标工作的全过程。 投标前决策 由公司市 场营销领导小组根据上述投标方案，投标报价，分析竞标对手动态，确定投标策略，最后拍板定下投标总价，进行投标。 中标后准备工作 如未中标，市场营销领导小组要及时组织有关部门分析原因，吸取教训，作为下次投标的借鉴。 、投标部将投标方案与投标报价及议标阶段 有关资料（含成本分析）移交合约部。 、合约部根据项目分部分项工作量及成本预 测分析资料，组织分承包方合约谈判，在 考虑不同分包方式时，提出项目收益率的 初步意见。（即项目产值效益率） 、工程部提出项目合同工期内的定员人数、人事部、财务部就项目现场经费（消费基 金、活动经费、业务招待费 等）提出初步 意见。、公司项目策划经理（重大项目总经理应参 与）主持，合约部牵头、财务部、工程部、 工程协力公司、项目经理参加共同研究确 定项目分包方式及期间费用等。 、与业主签订合同后，由公司合约部进行合 同交底。投标、工程、质保、技术发展、 资产、资金、安全、财务、人事部、项目 经理部、工程协力公司及各专业公司参 加，主管生产副总经理主持会议。 目成本管理运行程序 2 项目经理召开全体管理人员会，对业主合同进行交底。 编制项目预算造成本 、公司合约部为主编制，项目经理部协助，最后由合约部审定； 、签订分包合同 1) 即项目产值效益率 )已经总经济师签字确认； 务部、工程部、工程协力公司，项 目经理参与； 易复杂程度及业主对项目的要求 ,在保证工程质量及安 全生产前提下，要将合约价、工期压到最低限度 ,让分承包方接受 公司标 准合同文本之所有要求，同时还要求分承包方接受工程施工期间可能会 出现的各种风险，以确保我方的利益 . 2) 工程协力公司提出名合格的分承包方名单及相关考察资料。 分项工程分包标底要小于预算制造成本价。 发 标 由合约部编制合约标底 合约部在投标期间就要选择好分承包方，供投标报价之需要，中标后再正式发标。 开 标 由合约部组织，在工程部、财务部、工程协力公司、项目参与下开标。 分 析 合约部组织、工程部 、财务部、工程协力公司、项目参与 分析分承包方报价情况 研讨对分承包方报价的压价策咯 议 标 合约部组织，财务部、工程部、工程协力公司，项目参与，共同对参加投标的分承包方进行议标，提出压价及各种条件，压对方接受。 评 审 合约部组织，工程、财务、质保、安监、工程协力公司、项目对议标情况进行分析，最后确定标价最低、工期最短，能保证工程质量的分承包方，参与者在会签单上签字，最后由主管领导签字确认。 3 、项目预算制造成本实施计划 总额要小于预算制造成本总 额。 、实施计划要分阶段执行以便 于期间控制。 、项目对工程材料、预制品、 半成品等计划要严格审查、把 关。 实施阶段控制 阶段实施计划： 分包成本 直接费成本 间接费成本 期间预算制造成本： 分包成本 直接成本 间接费成本 期间实际成本： 分包成本 直接费成本 间接费成本 、经理部要按照工程项目管理手 册之规定建立各种台帐基础资 料，从开工到竣工做详细的记 载。 、成本对比： 1)期间实际成本与阶段实施计划 2)期间实际成本与预算制造成本 、财务部根据项目制造成本实施计 划设置成本核算单元对应核算。 、物资公司 1)与分供方签订的购货合同复制 件交项目。 2)分承包方领用各种材料拨料单 据交项目认可签证。 、合约部： 1)负责期间预算制造成本的调整 （由于设计修改，洽商、施工组 织设计方案的修改、工程索赔引 起费用的升降）。 2)审定项目期间预算制造成本 . 编制 项目预算制造成本 实施计划 项目经理部负责编制，上报公司财务部、合约部审批。 3)在上述工作完成后 ,由项目经理与分承包方代表在合同上签字并报合约部审批。 4 期间成本分析与考核 、合约部、财务部：审核项 目制造成本实施计划期间 执行情况。 、在项目成本分析报告的基 础上对项目进行期间方针 目标的考核。 (阶段性考核 及目标管理综合竞赛考核 详工程项目管理 责任目 标考核与奖惩办法。 、项目进行成本核算与分析并写 出报告上报合约部、财务部。 、出现重大失误影响成本效果应 及时向公司合约部做专题报 告。 、在成本分析基础上按财务部有 关规定按时（季、年度）准确 向财务部提供项目阶段成本的 报量。 、项目经理部及时收回工程预付 款、工程进度款、工程索赔款 及其它应收回款项目。 、公司资金部负责复核与审 查项目经理部收回的各种 款项。 、公司审计室进行期间成 本 审计。 竣工成本分析 项目经理部组织竣工成本分析并写出资料上报合约部、财务部。 竣工清算 竣工成本核算 由项目提出项目竣工成本核算报告上报公司合约部、财务部 5 目成本管理责任保证体系 公司总经济师 公司总经理经常听取总经济师的工作汇报，并对存在问题予以指导与协助。 公司投标、合约、财务、安全、工程、技术、质量、资产等部及物资公司保证对项目成本管理责任到位，并主动协助项目建立相关成本台帐。 物资公司对所采购材料比质比价。 项目竣工解体前审计 项目配合 公司审计室负责，并提出审计报告 (竣工时进行初审，决算后进行效益审计 )。 项目竣工兑现奖励 项目按项目管理责任目标考核与奖惩办法之规定向公司有关责任部门 提供以下资料： 、工程质量目标实现情况。 、工期目标实现情况。 、成本效益实现情况。 、施工安全目标实现情况。 、管理目标实现情况。 公司工程部、质保部、安全部、合约部、财务部、资金部、发展等部组织方针目标考核。详工程项目管理责任目标考核与奖惩办法 6 项目区域责任工程师 是区域范围内成本管理直接责任者 专业监理工程师 是专业范围内成本管理责任者 项目策划经理 、监督项目成本管理工作责任措 施是否真正到位。 、定期向总经济师汇报项目成本 计划执行情况。 、协助项目做好成本管理工作 项 目 经 理 是项目成本管理及经营效益第一责任者 项目合同经理 现场经理 项目总（主任）工程师 主动配合合同经理做好成本管理工作 主动配合合同经理做好成本管理工作 、是项目成本直接责任者 、指导与检查各部门及施工现 场各类管理人员做好成本管 理工作。 7 成本管理职责： 公司建立以总经济师为首的上下一条龙的成本管理责任制，并明确各自成本管理职责以形成紧密的联系与约束，确保项目预算制造成本的实现，真正如实地及时地反映出项目的经营效益，使项目管理 水平得以全面的提高。 公司总部： 总经济师 1)对公司项目成本管理工作进行统一的组织、领导与策划，以坚强的成本管理责任保证体系，保证项目预算制造成本的实现。 2)对公司所有项目成本经营效益负领导责任。从项目投标到项目竣工清算的全过程，对公司有关责任部门（投标、合约、财务、资金、工程、技术、质保、资产部）及物资公司、工程协力公司的成本管理工作进行具体的指导与帮助，并对上述部门及单位对上述工作的管理力度与效果进行监督与检查。 3)经常组织召 开项目成本管理研讨会，暴露成本管理工作中的薄弱环节并研究解决的办法，对好的管理经验及时组织交流。 项目策划经理： 1)对项目进行具体策划时要把成本管理工作放在重要位置上，按项目合同工期核定定员人数，要配备数量充足的素质高的专业人员从事此项工作； 2)监督与检查项目成本管理工作责任、措施、管理制度是否真正到位，以及运作情况； 3)协助项目解决成本管理工作中遇到的困难或需要公司帮助解决的问题； 4)定期向公司总经济师汇报项目成本管理执行情况； 公司总部职能部门 1)投标部 a、在合同评审基础上拟定出项目投标报价方案。 b、向合约部提供项目按分项分类的工程量清单及相应的单价；（表格要标准化）提供备料计划表（工料分析汇总表）、中标通知书、投标方案、中标分析价、报价交底书、工程询价单及投标盈利分析资料； c、逐步建立与完善材料价格信息库；投标报价数据库； 2)、合约部 a、根据投标部提供的项目分项工程量清单和相应的单价资料，考虑到不同分包方式时，提 8 出公司留成幅度的初步意见； b、总 经济师主持，合约部牵头、财务、工程等部，项目策划经理，项目经理参加会议，共同商定项目分包方式及期间费用； c、负责编制项目预算制造成本； d.、审定项目编制的预算制造成本实施计划；并按阶段（季、年、竣工）进行监督与控制； e、按阶段（季、年度）对项目制造成本进行调整；（除因设计修改、变更、或重大施工方案的变更引起费用的升降需调整外，其它因素一律不得调整） f、负责编制分承包标底，分包方标书的审查； g、与项目经理共同与分包方进行合同的谈判与签约； h、对 分包合约外的费用有审查与否定权；对分承包方的反索赔经审查后有权予以否定； i 、对分承包方结算的审批； j、牵头组织项目竣工决算的编制与审定； k、按期（季、年度）提出公司全部在施项目成本分析报告；（要反映出以项目为单位进行预算制造成本与预算制造成本实施计划对比及成本降低率） L、组织项目做好成本编码（按分项）工作； m、参与项目竣工决算并向财务部提供有关资料； n、审核项目成本分析报告（季、年度、竣工）； o、按市场价格原则确定项目经理部与专业公司有 争议的专业价格； p、协助项目经理部对业主进行索赔。 ）财务部 a、参与核定项目预算制造成本； b、参与分包合同的审定； c、负责项目制造成本间接费成本与控制指标的核定； d、根据项目制造成本实施计划设置成本核算单元对应核算； e、对项目的成本收支和财务手续实施财务监督； f、对违反成本开支范围的费用有否决权； g、定期（季、年、竣工）提供公司在施项目成本核算报告； h、负责组织项目竣工清算工作 ; i、负责项目成本考核 ； J、向投标部提供各种类型已完单位工程实际成本资料及企业专业成本资料。 ）工程技术部 a、审定项目经理部的施工组织设计及施工方案，并监督其认真执行； b、审批项目按公司战略要求搭建的临建设施的规模，及各种标志计划； c、监督项目工期执行情况； d、参与合同评审、确定项目收益率及项目分包方式的会议。 9 ）质保部 a、监督项目质量目标与计划的执行； b、对项目无效质量成本进行统计与分析。 ）资产部： a、根 据公司发展规模及年度计划有计划的准备好各种生产要素（施工机械及专业公司为满足项目施工所需用的各种设备） b、负责项目资产的核对管理工作及竣工清算期财产转移的协调工作。 ）资金部： a、协助项目及时收回工程预付款，工程进度款，索赔款及其它款项； b、如业主提出垫资要求时，要会同项目了解业主情况，提出可行性调研报告供总经济师、总会计及总经理参考。 c、当工程款出现严重拖欠时，应主动配合项目研究解决办法，并及时向公司总经理汇报。 ）技术发展部： a、提出 项目投标方案； b、负责编制施工工艺标准、制定工法； c 、负责引进新技术、新材料、新工艺； ）、人事部：负责项目消费基金的核定与管理。 物资公司 采购时要比质比价，要听取项目经理的意见与要求，尽量努力降低材料采购单价，确保项目预算制造实施计划的实现； 协助项目物资部建立各种原始台帐并经常检查资料是否完整齐全，以满足成本核算的需要。 建立低值易耗品分供方商供应点，以统一的供货单价（可 依据市场价格变动情况按年度进行升降调整）为项目提供服务，减少中间商的层层加码。 定期向项目提供与分供方签订合同的复制件及分承包方领用材料拨料单或耗料凭证。 项目经理部 项目经理 1)、参加公司召开的确定项目分承包方的会议； 2)、领导组织项目编制预算制造成本实施计划并予以审查认可后上报公司合约部、财务部审批。于实施过程中定期召开会议，检查执行情况并对下步成本管理工作提出新的布署与要求； 3)、组织经理部 管理人员认真学习，领会业主合同文本的内在涵义，增强对合同管理的责 10 任心； 4)、是项目成本管理及经营效益第一责任者，工作重点放于合同的履约与把关。 合同经理 1)、具体负责项目预算制造成本实施计划的编制，并组织认真贯彻执行； 2)、是项目成本管理及经营效益的直接责任者； 3)、把住业主合同关，熟悉合同的每一条款的深刻内涵，力争从合同条款中寻找可以进行索赔的依据； 4)、经常检查各部门成本管理工作动态，并予以具体的指导与帮助； 5)、定期 （季、年度）召开成本分析会，并在此基础上向公司合约部，财务部提交成本分析报告。分析成本管理工作情况及存在的问题，特别是当发生亏损时，应找出原因及责任者，并采取有力措施挽回亏损的局面，并将情况即时向项目经理汇报； 6)、参与分承包方和公司内部专业分公司的签约前的谈判以及签约后的合同全面履约管理工作； 7)、审查项目合同部提出的分承包方和公司内部专业分公司结算单； 8)、建立完整的合同台帐资料。 总 (主任 )工程师 !)、参与项目预算制造成本实施计划的编制 ； 2)、大力推广新技术、新工艺、新材料，使之降低项目成本； 3)、把住材料采购质量关，采购材料实行样板批板制，没有材料样板及总（主任）工程师批板，物资公司不得购货（样板及批报文件要妥善保管以供事后查对）； 4)、进入工地的材料实行质量鉴定认可制度（项目工程协调部负责）； 5)、督促工程协调部，物资部，建立完整的索赔资料台帐（设计修改、变更、工程洽商、合同外增加项目等）； 6)、协助合同经理做好成本管理工作。 现场经理 1)、参与项目 预算制造成本实施计划的编制； 2)、施工过程中严格控制工期计划； 3)、施工过程中严格控制质量目标与计划，加强质量监督，预防各种质量事故的发生，使无效质量成本降低到最低限度； 4)、加强对分承包方和公司内部专业公司对合同履约的管理，防止反索赔的出现，对合同外费用应严格的审查； 5)、要求下属建立索赔台帐，平日注意积累索赔方面资料，并定期将资料交项目合同部 成本管理基础工作 11 公司各有关成本管理责任部门及物资公司应主动协助项目建立统一标准化的各种成本管理台帐，以期上下对口便于管理。 成本管理工作考核 公司对公司责任者及责任部门的考核 考核责任分工 考核类别 考核者 考核对象 说 明 就考核期内公司京内外项目成本管理状态经营效益及存在问题写出专题报告报总经理做为考核依据 由总经济师按成本管理职责完成情况提出考核意见报总经理参考 总经理 间写出成本管理专题报告上 报总经理。 考核意见上报总经理 ; 题报告上报总经济师 ; 体评价上报总经济师。 总经济师 公司各责任部门经理 情况作出具体评价上报总经济师。 考核 类：）由总经理根据上表说明 栏内有关资料及平日的考查做出考核，做为今后职务升降的重要依据； ）对成绩突出者可斟情嘉奖，对考核不称职者，可通过人事部发出黄牌警告，或提出就地免职或降级使用意见（人事部具体执行） 类：由总经济师根据上表说明栏内有关资料及平时的观察与考核，写出具体意见，报总经理，总经理可按照类第条予以嘉奖或处分； 公司对项目经理部的考核 按工程项目管理责任目标考核与奖惩办法执行。 总经济师 项目策划经理 项目经理 物资公司经理 12 项目经理对经理部领导成员及职能部门的考核 项目 经理可遵照工程项目管理手册 鼓励先进鞭策后进。 、项目预算制造成本编制细则 工程中标后的准备工作 报价交底 技术发展部负责 资 料一 ) 资料二 ) 表一 )（共 8 张分表） 表二 ) 或工程概算书（含材料分析）（表三） 中标技术方案 (资料三 ) 表四 ) 表五 ) 确定项目预算制造成本率 制造成本初步意见 项目预算制造成本初步意见 (资料四 ) 用初步意见 重大项目 总经理参与 )主持 ,合约部 牵头 ,财务部、工程技术部 13 项目策划经理、项目经理 参加，研究确定项目预算制 造成本率。 编制项目预算制造成本 编制项目预算制造成本 按部位 ) (表六 )和 (按分部分项工程 )(表七 ) 表八 ) (资料五 ) 信息 表九 ) 表十 ) 表十一 ) 资料二、表一、表二、 表三、资料三、表四、表五 编制项目预算制造成本实施计 划、实施控制及分析 按部位 按时间 分部工程预算 年度项目预算 制造成本实施计划 制造成本实施计划 项目经理部 项目经理部 编制 编制 14 分部工程实际 季度项目预算 制造成本汇集 制造成本实施计划 项目经理部 项目经理部 负责 负责 制造成本实施计划、 季末项目实际 实际成本对比分析 制造成本汇集 项目经理部 项目经理部 分析并报公司 负责 合约部、财务部 分析报告 季度、年度成本实施计划、 实际成本对比分析 竣工成本分析 项目经理部 项目经理部 分析并报公司 分析报告 分析并报公司 分析 合约部、财务部 合约部、财务部 报告 审计室 预算制造成本调整 合约部负责： 调整报告 定支原则进行调整 项目预算制造成本划分与编制阶段 结束 注一：项目制造成本分析内容： 15 (1)直接费类（人工费、材料费、模板费、专项机械费）盈亏分析 (2)开办费类（其它直接费如：脚手架、机械费、临建费等）盈亏分析 (3)开办费类中项目管理经费（含招待费等）盈亏分析 (4)项目管理费、消费基金等费用的盈亏分析。 注二 : 底于中标后一周内完成； 项目预算制造成本的编制 基本概念 项目制造成本是项目经理部为完成业主合同而组织项目实施过程中所需发生的全部费用。包括直接费、其它直接费、不可预见的包干费、措施性费用、分包单位管理费、项目管理费。项目业务招待费、办公费、消费基金包含在项目管理费中。 根据分承包方需要投入现场管理人员及生产要素的情况不同，分包方式可分为劳务清包方式、部分 包工包料方式即分包管理程序中所称扩大劳务分包方式和专业分包方式。 按工程施工的不同阶段，项目制造成本可分解为：土方、护坡桩、降水、垫层等前期准备工作的制造成本；结构工程制造成本；粗装修工程制造成本；精装修工程制造成本；安装工程制造成本。 工程成本编码是将一般工程按其工艺特点细分成若干个分部分项工程，并给每个分部 (或分项 )工程编个专用的号码，作为该分部 (或分项 )工程的代称，以便在工程管理和成本核算中区分建筑工程的各个分部分项工程。 项目预算制造成本的编制原则 项目预算制造成本水平一致原则。项目预算制造成本是公司工程总承包体制下成本管理水平在项目管理中的反映。项目之间制造成本水平应该一致，避免由于中标价格水 16 平不一致而引起项目间预算制造成本水平不一致，导致不能真实合理地反映项目管理水平。 项目预算制造成本价格市场化原则。社会市场上人工、材料，机械等的价格是编制项目预算制造成本的依据。专业公司走向市场为专业成本的形成创造条件。 项目预算制造成本中实物消耗量以企业劳 动生产力水平确定的消耗量为基础原则，即以企业内部定额消耗量为基础的原则。在目前，企业内部定额不完备的情况下，原则上实物消耗量暂以当地定额实物消耗量为依据。 项目预算制造成本事前控制原则。项目预算制造成本必须在项目实施前编制完毕，作为指导项目控制成本的依据和目标。 项目预算制造成本原则上不突破套用当地概算定额所得到的直接费、其它直接费、现场管理费的总额或投标报价中标价的直接费、其它直接费、现场管理费的总额。 同等条件下优先选择公司内 部专业公司的原则，不允许项目经理部以任何名义、方式排挤专业公司。 以收定支原则 1)项目预算制造成本原则上应参照中标方案的主要原则来编制，实施中施工组织设计应依据收入情况进行确定，原则上应控制在收入内。技术措施方案应达到最佳的优化，真正体现技术的价值。对于特殊的新技术、新工艺的开发引进，所需增加的额外费用由公司设立专项技术发展基金进行解决。 2)分包方式除特殊工程、有特殊要求的专项工程由公司进行事先确定外，一般性的工程由项目依据预算制造成本的情况来确定，公司工程协力 公司推荐合格分承包方，项目选择并确定分包费用。分包合约由公司合约部进行审批，对于项目自行推选的分包队伍，公司合约部、工程部、劳务公司对其资质要进行审核。 项目预算制造成本的各项费用及取费标准 直接费类 1)国内工程 按国内定额报价的工程项目，项目预算制造成本为定额的直接费，包括暂估价、参考价价差，调价系数。 2)三资工程 按国内定额量市场价报价，不超过报价的直接费。 3)国际报价 按市场价固定单价报价，不超过报价时的直接费。 17 开办费类 1)国内工程和三资工程 指通常所说的其它直接费，包括大、中小型机械费、相应的工程水电费、高层建筑超高费、检验试验费、竣工清理费、排污费、商品砼增加费、工具用具费、成品保护费、临建费、现场经费等。 临建费外，全部归项目制造成本； 体分配：项目使用 70（包括分包），公司统筹使用 30； 部归项目，用于项目管理发生的管理费和招待费，进入项目成本一起考核。项目经理部按公司核定项目经费与消费基金额度控制其总量，不得突破。 2)国际报价工程 不超过报价的开办费用。 包干费 用于以下几种情况： 1)零星设计变更（标书或合同中规定额度以内）； 2)零星签证费用（标书或合同中规定额度以内）； 3)调价系数包不住的价格上涨； 4)报价中的漏项和错项（重大错误或漏项的金额超出包干费总额的另行考虑）； 凡报价中超过 3的按直接费的 3进入制造成本，不超过 3的按实际比例以直接费为基数计取进入制造成本。 措施性费用 如报价或谈判中有此项费用收入，由总经济师牵头，组织技术部、投标部、工程部、合约部有关专家结合工程类型、标书要求及合同条件共同讨论后，确定一笔费用包干使用。 风险系数 三资工程报价中得到的风险费原则上不进入项目制造成本，当总体市场价格水平上涨造成总体 亏损的情况发生后，由项目经理部提出报告，报公司合约部审核，确定是否予以弥补和弥补多少，报总经济师批准。 工期奖和质量奖 不论是否有收入，按公司方针目标考核管理办法规定执行。 18 报价和谈判所产生的经营性效益 由于投标技巧和谈判技巧而产生的经营性效益留公司总部。 签证和索赔签证费用 1)签证 凡属增加工程量、扩大合同范围、增加工作内容或超过合同条款规定限额的设计变更，所办理的签证费用，直接费和其它直接费调 整进制造成本，期间费用归总部； 2)索赔签证 除上述签证外，所发生的其它签证和索赔签证费用全部进入项目制造成本。 总包服务费分配 总包服务费是指装饰公司、安装公司、电梯公司及其它专业公司在现场施工过程中项目经理部提供服务而应收取的费用。 1)鉴于业主自行发包或指定分包，由总包计取的经济补偿费和总包服务费（配合协调费）60进入项目制造成本， 40进入期间费用； 2)全部机电设备安装工程，公司指定安装分公司进行承包，机电部分中标价（不含设备费）的 4 6留公司总部作为期间费用，其余全部划归安装分公司作为承包价，安装分公司按其合同价（不含设备费）的 2交项目经理部作为总包服务费； 3)全部精装修工程，公司指定由公司装饰分公司进行承包，精装修部分中标价的 10留公司总部，其余的全部划归装饰公司作为承包价，装饰公司向项目交分包合同价的 2作为总包服务费； 4)全部电梯工程，公司指定由电梯分公司进行承包，按其中标价（不含设备费）的 10留公司，其余的全部划归电梯分公司作为承包价，电梯分公司向项目交合同价 (不含设备费 )的 2作为总包 服务费； 5)其它专业公司进入现场施工时应向项目经理部交纳的总包服务费双方协商。 6)项目经理部提供总包服务的内容：临水、临电供应到楼层；现有的垂直运输机械提供使用；工地保卫、安全防护 (指通用的、一般的安全防护 )；提供材料堆放场地；现有脚手架使用；堆放在指定地点的垃圾清运出现场；测量放线；临时办公用房、工具库房和材料库房；现场临时厕所。 机械租赁公司向项目提供大、中小型机械，机械租赁费依照当地的定额价为依据。工程试验、检验及工程测量必须委托公司专业分公司负责，价格 由公司合约部确定。其余专业公司在项目上分包专业工程，一律按市场价进行，公司合约部将不定期地提供市场信 19 息价作为参考。 材料供应一律由公司物资公司负责，项目经理部提出材料计划清单，委托物资公司采购。价格应在采购前通知项目经理部，由项目经理部确认。大宗材料、特殊材料应事先提供三个合格分供方的报价，由项目经理确定分供方，价格应不高于投标价。项目经理如果有合适的分供方信息，也可推荐给物资公司，由物资公司对其资质进行审定。 结算价预算（参考）供应价运费 场供应价预算（ 参考）供应价 临时设施各种配备不应超过公司的 册规定的标准。 项目预算制造成本核定的原则 业主合同总价确定的工程，项目预算制造成本一次核定；与业主所签合同为单价合同或仅明确以定额为取费标准的工程，合约部确定项目预算制造成本单价，同时合约部参与所有分包谈判直到项目预算制造成本核定为止；未与业主签订合同的，同时又未经工程技术部书面批准的工程不允许施工，且不核定项目预算制造成本。 项目制造成本实施计划 编制确定的项 目预算制造成本是项目经理部的成本目标，项目经理部必须依据公司核定的制造成本编制详细的制造成本实施计划，依据进度计划分别编制分工程部位和分年、季度的制造成本实施计划。分工程部位的成本计划在项目制造成本确定后 30 天提出；年度成本计划在前一年 12 月 5 日提出 ;季度成本计划在上季的最后一个月 15 日提出；每项成本计划均应按规定时间送到合约部、财务部备查。 项目预算制造成本的调整 项目预算制造成本在出现编制严重错误和向甲方得到变更款、索赔款后方给予调整。 属于 编制错误的制造成本调整由项目经理部提出报告及详细的分析报合约部，合约部根据情况，会同财务部、投标部、工程技术部进行研究，共同确定项目制造成本的调整幅度。 对于项目得到业主、监理书面确认的索赔，将按该工程确定制造成本原则，调整项目制造成本。 附：表格式样 20 、项目成本核算细则 成本核算原则 实行总部服务控制，项目分级管理的项目成本一级核算。 总 部 项 目 1、成本的事前决策 与核定项目预算制造成本。 与分包合同的审定 1、项目按公司核定的制造成本及现场经费、消费基金额度编制项目制造成本实施计划和各项费用开支计划。 2、过程控制 对项目成本实行计划管理，总部严格按计划核拨资金，控制成本费用开支。 本关键部位实行总部监督 分包成本与现场经费的总部审核报销。 2、过程控制 项目在施工过程中按制造成本实施计划进行成本控制。 本核算科 目对应预算制造成本设置 (如专项成本、人、材、机等 )。 21 算帐目的财务审核 (通过计算机网络实施对财务帐、证、表的总部审核和结帐，规范会计核算 )。 部成本的会计核算及帐务处理由项目成本员在项目自行处理。 务核算反映项目成本的全过程。 部成本核算资料 (帐、证、表 )保留在项目，便于项目及时掌握成本形成过程和进行成本分析。 3、项目成本阶段考核 按成本和费用指标完成情况，实施成本否决。 、在成本核算与分析的基础上，遵照工程项目管理责任目标考核与奖惩办法之有关规定按时上报总部考核资料，以便进行考核。 、对项目成本管理工作进行指导与帮助，并对管理效果进行监督与检查。 、 将项目存在的困难或需总部协助解决的问题进行反馈。 制造成本实施计划 制造成本实施计划 由合约部 编制，项目协助 项目、合约部制订，财务部参与审定 详见项目施工管理手册有关规定 由项目、工程部编制 由财务部、人事部核定 由物资公司向项目提供分供方合同的复印件 实施计划编制依据 公司核定的预算制造成本 分包合同 施工组织设计 进度计划 公司核定的现场经费 分供方合同 实施计划编制要求 按部位、按会计 核算期 按不同分包形式 由项目合同经理组织各成本责任相关人员编制 22 成本分析 期间成本分析 竣工成本分析 项目经理部 负责编制并 报合约部、 财务部 项目经理部 定期召开成 本分析会 按部位编制阶段制造 成本预算收入与实际成本的对比分析 按季度编制制造成本预算收入与实际成本的对比分析 1 分析成本盈亏原因 2 制订下一步控制措施 3 写出成本分析报告并上报合约部、财务部 项目经理部编制分析报告 合约部会同财务、工程部审计室评价报 1 成本盈亏分析 (分单项与专 题 ) 2 成本实施计划执 行情况 3 成本控制工作的 得失 期间收入 的确定 项目 依据项目实际完成工作量编制预算制造成 本收入报表并报公司合约部 合约部 负责审核制造成本收入报表 并将审核的报表转财务部 将内行委收单及制造成本收入报表返给项目 财务部 将项目上交公司的费用通过内行收回 金及造价外两金。 间费用、税金及造价外两金。 23 竣工清算 合约部按竣工决算报量核对项目制造成本 财务部依据核定的预算制造成本调整制造成本收入差 合约部：审定分包决算书 财务部：按项目建立竣工成本台帐 物资公司协助 工程部提出临建处理方案 资产部协助 财务部：代项目清理各项未完债 权、债务 审计室：负责项目竣工审计，审计 报告交公司主管领导、合 约部、财务部 1. 竣工决算 项目负责与业主核对决算并编制决算报量 项目编制竣工成本表 2. 成本决算 项目审核分包决算书 3. 预提工程保修费 项目成本员按规定比例提取进成本 4. 资产清理 1)物资材料 2)现场临建 3)各种资产 (如 :办公用品 ) 5. 各项债权、债务的清偿 项目成本员 牵头、各责任人员办理 项目配合并提供各种资料 进行下一分部或季度的分析 成本考核 成本考核的依据 公司合约部下达给项目的预算制造成本 项目预算制造成本实施计划 (全部、年度、季度 ) 经合约部审核的 制造成本收入报表 公司财务部下达的业务招待费、活动经费、项目现场经费及人事部下达的消费基金等控制指标 项目成本分析报告 按照工程项目管理责任目标考核与奖惩办法规定进行考核 24 项目各系统业务员岗位职责 商务人员 具体负责编制项目预算制造成本实施计划 1)编制大分包的直接费成本计划 2)编制劳务分包的直接费成本 负责分包成本的分析 1)分包合同履约分析 2)零星用工分析 1)概（预）算、决算台帐 2)分包合同结算台帐 3)零星用工台帐 4)索赔与分包返索赔台帐 负责提供项目成本有关资料 成本核算报告 期间成本核算报告 竣工成本核算报告 项目经理部 负责编制并报公司财务部、合约部 按部位、按时间编制实际成本核算报告 报告数据必须与财务成本帐相符 项目经理部负责编制并报告公司合约部、财务部 报告数据必须 与财务成本帐 相符 25 1)协助工程技术人员对施工方案进行费用分析 2)协助材料人员进行材料定额量分析 3)提供质量成本资料 材料人员 参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划 1)编制劳务分包材料消耗计划 2)编制技术措施采用材料的计划 3)编制劳务分包的材料计划 负责劳务分包材料成本分析 建立各 种基础台帐 1)材料收、发台帐 2)甲供料台帐 3)分包耗料台帐 4)架模租赁使用台帐 负责提供项目成本有关资料 1)提供分包材料消耗节超资料 2)提供质量成本资料 工程技术人员 参与编制项目施工方案成本实施计划 1)编制劳务分包机械台班计划 2)编制大分包合同约定应总包负责的机械台班计划 负责机械费、其它直接费成本分析 负责编制相关费用 计划 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技术措施费计划 4)临建方案 负责提供项目成本有关资料 质量、安全责任人员 建立各种基础台帐 1)质量成本统计台帐 2)因工伤事故造成经济损失的统计台帐 进行质量成本分析 26 成本员 负责编制项目成本实施计划 1)具体负责编制 ,现场经费开支计划 2)消费基金计划 的编制 3)资金计划的编制 4)项目制造成本实施计划的汇总 严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开支 负责专项成本费用的分析 1)现场经费的分析及业务招待费、消费基金的专项分析 2)工程款回收（拖欠款情况）及资金占用的分析 3)负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告 建立各种基础台帐 1)工程款回收台帐 2)分包款（内、外）支付台帐 3)业务招待费台帐 4)消费基金台帐 提供项目成本有关资料 1)分包款支付情况 2)质量成本汇总 资产管理人员 负责建立项目资产台帐及使用台帐 定期负责资产台帐与财务帐的核对 项目解体后负责资产的清理 上述各业务人员的具体工作由公司各业务系统及物资公司负责具体指导、布置、落实与帮助。 成本核算的范围 公司级项目（含京外项目）核算项 目的全部制造成本费用。 工程分公司项目核算制造成本的直接费成本。 成本核算模式 各项目建立独立核算帐套，项目成本费用的会计处理由成本员在项目上独立进行操作。 公司级项目实行备用金报销制度，核定限额备用金，按规定权限用于成本费用的开支，并定期到公司财务部审核报销，补足备用金。 27 项目按月编制成本及资金计划，总部按月根据计划进行成本及资金控制。 总部对项目的全部银行支出成本费用与备用金报 销实行总部审核付款。公司内部结算的成本费用，由项目相关人员认可并经财务部签章后通过内行办理付款手续。 京外项目实行片区财务集中管理，项目成本一级核算。 各项目通过远程通讯与公司总部财务网络联网，公司财务部通过网络对项目上财务的帐、表、凭证进行审核和结帐。 附：、项目制造成本实施计划（一三） 、项目成本报告（一四） 、项目现场经费管理细则 现场经费包括的内容和