16秋北交《税法(专)》在线作业一

北交税法（专） 在线作业一 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列项目不准从收入总额中扣除的是( ) 。 A. 因国家汇率政策调整形成的汇兑损益 B. 按规定支付给总机构的管理费用 C. 与取得收入无关的其他各项支出 D. 转让各类固定资产发生的费用 正确答案： 2. 房产税纳税人包括（ ） 。 A. 在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B. 农村房屋所有者 C. 所有拥有城镇房屋的单位和个人 D. 外国企业 正确答案： 3. 外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( ) 。 A. 允许税前扣除应税所得额的 3% B. 允许税前扣除应税所得额的 30% C. 允许税前扣除应税所得额的 10% D. 允许税前全额扣除 正确答案： 4. 城镇土地使用税的计税依据是（） 。 A. 建筑面积 B. 实际占用土地面积 C. 使用面积 D. 居住面积 正确答案： 5. 下列各项中，不应征印花税的项目有（ ） 。 A. 产品加工合同 B. 法律咨询合同 C. 技术开发合同 D. 出版印刷合同 正确答案： 6. 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( ) 。 A. 生产、经营成本 B. 收入总额的 20% C. 2011 年 9 月 1 日以后每月 3500 元; 每年 42000 元 D. 从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20% 正确答案： 7. 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（） 。 A. 国家机关自用的土地 B. 公园自用的土地 C. 外国企业占用的土地 D. 企业内绿化占用的土地 正确答案： 8. 城市维护建设税的计税依据（） 。 A. 是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称 “三税 “）税额 B. 是实际缴纳的“三税“ 税额 C. 包括“ 三税“ 加收的滞纳金 D. 包括“三税“的罚款 正确答案： 9. 下列各项，不属于资源税的特点的是（） 。 A. 只对特定资源征税 B. 实行从价定额征收 C. 具有级差收入税的特点 D. 具有受益税的性质 正确答案： 10. 下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（ ） 。 A. 房屋产权出典的承典人纳税 B. 房屋出租的由承租人纳税 C. 房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 正确答案： 11. 房产税由房产所在地的（ ）负责征收。 A. 国家税务局 B. 地方税务局 C. 财政机关 D. 房产管理部门 正确答案： 12. 下列（ ）不是税收法律关系的特点 。 A. 主体的一方只能是国家 B. 体现国家与纳税人两方面的意志 C. 权利义务关系具有不对等性 D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质 正确答案： 13. 外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在 1500 万元以下的，其交际 应酬费的列支标准是( )。 A. 不得超过销货净额的 3 B. 不得超过销货净额的 5 C. 不得超过销货净额的 10 D. 不得超过销货净额的 15 正确答案： 14. 财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ） 。 A. 税收行政法规 B. 税收法律 C. 税收规章 D. 各税种暂行条例 正确答案： 15. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为( ) 。 A. 以液体盐为课税数量 B. 以固体盐为课税数量 C. 以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量 D. 以二者之和为课税数量 正确答案： 16. 纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（ ） 。 A. 房屋原值 B. 房屋净值 C. 市场价格 D. 计税余值 正确答案： 17. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。 A. 开采地 B. 销售地 C. 生产地 D. 收购地 正确答案： 18. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( ) 。 A. 私营企业 B. 联营企业 C. 其他经济组织 D. 个体工商业户 正确答案： 19. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学 校应当（ ） 。 A. 补缴已经减免的税款 B. 补缴已经减免税款的 50 C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金 D. 补缴已经减免的税款并缴 1 倍的罚款 正确答案： 20. 下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( ) 。 A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 工资、薪金所得 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。 ） 1. 下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ） 。 A. 一切企业、单位及个人 B. 从事货物生产的单位和个人 C. 非从事货物批发的单位和个人 D. 非从事货物零售的单位和个人 正确答案： 2. 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（） 。 A. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B. 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 C. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 D. 外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回 扣、手续费等收入 正确答案： 3. 个体工商户的可扣除费用为( ) 。 A. 每月 800 元 B. 生产经营过程中的成本、费用 C. 生产经营过程中的损失 D. 消费税、营业税 正确答案： 4. 下列各项属于纳税人应承担的有（ ） 。 A. 申请延期纳税 B. 申请减免税 C. 办理纳税申报 D. 接受税务检查 正确答案： 5. 依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( ) 。 A. 工业企业购进的货物已验收入库 B. 工业企业购进的货物已到达但未验收入库 C. 商业企业购进的货物已支付货款 D. 商业企业购进的货物已入库但未付款 正确答案： 6. 某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( ) 。 A. 外购的固定资产 B. 外购货物用于免税项目 C. 外购货物用于集体福利 D. 外购货物用于无偿赠送他人 正确答案： 7. 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。 A. 时间标准 B. 住所标准 C. 公民标准 D. 经营、工作地标准 正确答案： 8. 下列营业项目，其营业税的纳税地点是( ) 。 A. 销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C. 承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D. 提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 正确答案： 9. 车船使用税的纳地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( ) 。 A. 机构所在地 B. 领取车船牌照所在地 C. 经营所在地 D. 税务登记所在地 正确答案： 10. 城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（） 。 A. 所有拥有国有土地使用权的单位和个人 B. 拥有国有土地使用权的国有企业 C. 拥有国有土地使用权的私营企业 D. 实际使用国有土地未确定权属的我国公司 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。 ） 1. 稿酬所得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 2. 消费税主要采取在生产环节计征。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 3. 现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 4. 在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中 国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月 3200 元。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 5. 转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴 纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 6. 房产税是按房产租金征收的一种税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 7. 所谓 “劳务报酬所得一次收入畸高的“是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超 过 20000 元。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 8. 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税税额为 6200 元。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 9. 外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补， 但最长不得超过 10 年。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 10. 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 1. 个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( ) 。 A. 365 天 B. 183 天 C. 90 天 D. 5 年 正确答案： 2. 下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( ) 。 A. 载人汽车以辆为计税依据 B. 载货汽车以总吨位为计税依据 C. 非机动船以净吨位为计税依据 D. 机动船以载重吨位为计税依据 正确答案： 3. 城市维护建设税的计税依据（） 。 A. 是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称 “三税 “）税额 B. 是实际缴纳的“三税“ 税额 C. 包括“ 三税“ 加收的滞纳金 D. 包括“三税“的罚款 正确答案： 4. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。 A. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 正确答案： 5. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学 校应当（ ） 。 A. 补缴已经减免的税款 B. 补缴已经减免税款的 50 C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金 D. 补缴已经减免的税款并缴 1 倍的罚款 正确答案： 6. 甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( ) 。 A. 由甲方缴纳 B. 由乙方缴纳 C. 由甲、乙双方各缴一半 D. 甲、乙双方都不缴纳 正确答案： 7. 下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( ) 。 A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 工资、薪金所得 正确答案： 8. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为( ) 。 A. 以液体盐为课税数量 B. 以固体盐为课税数量 C. 以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量 D. 以二者之和为课税数量 正确答案： 9. 下列各项，不属于资源税的特点的是（） 。 A. 只对特定资源征税 B. 实行从价定额征收 C. 具有级差收入税的特点 D. 具有受益税的性质 正确答案： 10. 外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、 特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系 的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( ) 。 A. 30% B. 33% C. 20% D. 24% 正确答案： 11. 在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合 同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。 A. 定额 10 元 B. 预期金额 5 元 C. 定额 15 元 D. 定额 5 元 正确答案： 12. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（ ） 。 A. 一年至二年 B. 二年至三年 C. 三年至五年 D. 五年至十年 正确答案： 13. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) 。 A. 某电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮政储蓄收入 C. 某房地产开发公司销售办公楼收入 D. 某商店销售化妆品收入 正确答案： 14. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( ) 。 A. 私营企业 B. 联营企业 C. 其他经济组织 D. 个体工商业户 正确答案： 15. 下列汽车应征收车船使用税的是( ) 。 A. 国家机关自用的汽车 B. 省级人民银行自用的汽车 C. 外商投资企业使用的汽车 D. 救护车 正确答案： 16. 外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在 1500 万元以下的，其交际 应酬费的列支标准是( )。 A. 不得超过销货净额的 3 B. 不得超过销货净额的 5 C. 不得超过销货净额的 10 D. 不得超过销货净额的 15 正确答案： 17. 不属于城市维护建设税纳税人的是（） 。 A. 国有企业 B. 个人 C. 私营企业 D. 车船税缴纳主体 正确答案： 18. 房产税由房产所在地的（ ）负责征收。 A. 国家税务局 B. 地方税务局 C. 财政机关 D. 房产管理部门 正确答案： 19. 城市维护建设税的征收范围不包括（） 。 A. 城市 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇 正确答案： 20. 纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( ) 。 A. 企业申报的亏损额 B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额 C. 企业财务报表的帐面金额 D. 企业自己核定的亏损额 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。 ） 1. 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得作为成本、费用一次性 列支的有( ) 。 A. 固定资产建造支出 B. 无形资产的受让、开发支出 C. 支付给总机构的管理费 D. 自然灾害损失未获赔偿的部分 正确答案： 2. 城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（） 。 A. 所有拥有国有土地使用权的单位和个人 B. 拥有国有土地使用权的国有企业 C. 拥有国有土地使用权的私营企业 D. 实际使用国有土地未确定权属的我国公司 正确答案： 3. 个体工商户的可扣除费用为( ) 。 A. 每月 800 元 B. 生产经营过程中的成本、费用 C. 生产经营过程中的损失 D. 消费税、营业税 正确答案： 4. 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（） 。 A. 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B. 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 C. 在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 D. 外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回 扣、手续费等收入 正确答案： 5. 某日化厂生产销售化妆品和护肤护发品，取得的收入应纳（） 。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 城市维护建设税 正确答案： 6. 下列各项属于资源税的纳税人的是（） 。 A. 开采应税矿产品的国有企业 B. 生产盐的私有企业 C. 经营已税矿产品的单位 D. 经营已税进口矿产品的单位 正确答案： 7. 关于资源税，下列说法中正确的有( ) 。 A. 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款 日期的当天。 B. 纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。 C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。 D. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。 正确答案： 8. 下列各项中，不征收资源税的有（ ） 。 A. 天然气 B. 天然矿泉水 C. 盐 D. 煤炭制品 正确答案： 9. 在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关， 它包括（ ） 。 A. 国家各级税务机关 B. 国家各级财政机关 C. 国家各级农业主管部门 D. 海关 正确答案： 10. 个人所得的居民纳税人是指( ) 。 A. 在中国境内有住所的个人 B. 在中国境内无住所又不居住的个人 C. 在中国境内无住所居住不满一年的个人 D. 在中国境内无住所但居住满一年的个人 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。 ） 1. 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市 来的车船不再查补税款。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 2. 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 3. 跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建 设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 4. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳 税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 5. 消费税主要采取在生产环节计征。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 6. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电 通信业征税。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 7. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税 率为 0.05；营业账簿适用定额税率，税额为每件 5 元。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 8. 在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中 国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月 3200 元。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 9. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过 30 日或者多 次累计不超过 90 日的离境。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 10. 外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补， 但最长不得超过 10 年。 A. 错误 B. 正确 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 1. 房产税由房产所在地的（ ）负责征收。 A. 国家税务局 B. 地方税务局 C. 财政机关 D. 房产管理部门 正确答案： 2. 城镇土地使用税的计税依据是（） 。 A. 建筑面积 B. 实际占用土地面积 C. 使用面积 D. 居住面积 正确答案： 3. 下列各项，不属于资源税的特点的是（） 。 A. 只对特定资源征税 B. 实行从价定额征收 C. 具有级差收入税的特点 D. 具有受益税的性质 正确答案： 4. 计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( ) 来计算应纳税所得额。 A. 定额扣除 800 元 B. 定额扣除 800 元或定率扣除 20% C. 财产原值 D. 财产原值和合理费用 正确答案： 5. 下列各项中，不应征印花税的项目有（ ） 。 A. 产品加工合同 B. 法律咨询合同 C. 技术开发合同 D. 出版印刷合同 正确答案： 6. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为( ) 。 A. 以液体盐为课税数量 B. 以固体盐为课税数量 C. 以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量 D. 以二者之和为课税数量 正确答案： 7. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（ ）起缴纳房产税。 A. 建成之月 B. 建成之次月 C. 生产经营之月 D. 生产经营之次月 正确答案： 8. 构成税收实体法的基础要素是（ ） 。 A. 税源 B. 计税依据 C. 课税对象 D. 税目 正确答案： 9. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学 校应当（ ） 。 A. 补缴已经减免的税款 B. 补缴已经减免税款的 50 C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金 D. 补缴已经减免的税款并缴 1 倍的罚款 正确答案： 10. 外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在 1500 万元以下的，其交际 应酬费的列支标准是( )。 A. 不得超过销货净额的 3 B. 不得超过销货净额的 5 C. 不得超过销货净额的 10 D. 不得超过销货净额的 15 正确答案： 11. 税法的空间效力是指（ ） 。 A. 税法在特定时间内发生的效力 B. 税法在特定时空所发生的效力 C. 税法在特定空间内发生的效力 D. 税法在特定地域内发生的效力 正确答案： 12. 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( ) 。 A. 生产、经营成本 B. 收入总额的 20% C. 2011 年 9 月 1 日以后每月 3500 元; 每年 42000 元 D. 从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20% 正确答案： 13. 纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（ ） 。 A. 房屋原值 B. 房屋净值 C. 市场价格 D. 计税余值 正确答案： 14. 房产税纳税人包括（ ） 。 A. 在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 B. 农村房屋所有者 C. 所有拥有城镇房屋的单位和个人 D. 外国企业 正确答案： 15. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加 工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( ) 。 A. 该已纳税款不得扣除 B. 该已纳税款当期可全部扣除 C. 该已纳税款当期可扣除 50% D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 正确答案： 16. 不属于城市维护建设税纳税人的是（） 。 A. 国有企业 B. 个人 C. 私营企业 D. 车船税缴纳主体 正确答案： 17. 下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( ) 。 A. 载人汽车以辆为计税依据 B. 载货汽车以总吨位为计税依据 C. 非机动船以净吨位为计税依据 D. 机动船以载重吨位为计税依据 正确答案： 18. 个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( ) 。 A. 365 天 B. 183 天 C. 90 天 D. 5 年 正确答案： 19. 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( ) 。 A. 私营企业 B. 联营企业 C. 其他经济组织 D. 个体工商业户 正确答案： 20. 下列汽车应征收车船使用税的是( ) 。 A. 国家机关自用的汽车 B. 省级人民银行自用的汽车 C. 外商投资企业使用的汽车 D. 救护车 正确答案： 北交税法（专） 在线作业一 二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。 ） 1. 根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ） 。 A. 清洁船 B. 游船 C. 工程船 D. 渡船 正确答案： 2. 下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ） 。 A. 一切企业、单位及个人 B. 从事货物生产的单位和个人 C. 非从事货物批发的单位和个人 D. 非从事货物零售的单位和个人 正确答案： 3. 资源税的扣缴义务人，是指下列单位中的（ ） 。 A. 油田 B. 联合企业 C. 独立矿山 D. 其他收购未税矿产品的单位 正确答案： 4. 不属于资源税征税范围的有（ ） 。 A. 选煤 B. 原煤 C. 洗煤 D. 其他煤炭制品 正确答案： 5. 再投资退税优惠中所适用的退税率有( ) 。 A. 40% B. 60% C. 33% D. 100% 正确答案： 6. 在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职