2016镇江继续教育

选择课程： 1、 营改增-交通运输业 2、 营改增-电信业 3、 会计职业道德 4、 管理会计-企业成本管理与控制 单项选择题 （共 1 题） 1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。 陆路运输服务 水路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 判断题 （共 1 题） 2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照 11%的扣除率抵扣增值税进 项税额。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。 计算复杂 重复计征 征税成本高 避税情况多 判断题 （共 1 题） 2. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额 500 万元。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革前归属于营业税纳税主体 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 判断题 （共 1 题） 2. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。 纳税对象不同 是否可以抵扣进项税额 是否属于流转税 适用税率不同 2. 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 13% 11% 6% 3% 3. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：主营业务成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款 借：主营业务成本贷：银行存款 4. 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为 300 万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ）。 借：其他业务成本 300 万元贷：银行存款 300 万元 借：主营业务成本 270.27 万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73 万元贷：银行存款 300 万元 借：主营业务成本 300 万元贷：银行存款 300 万元 借：其他业务成本 270.27 万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73 万元贷：银行存款 300 万元 5. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革前归属于营业税纳税主体 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 判断题 （共 5 题） 6. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ） 正确 错误 7. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ） 错误 正确 8. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（ ） 错误 正确 9. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ） 错误 正确 10. 航空运输的干租业务在营改增后适用 11%的税率缴纳增值税。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 电信企业采用的成本核算方法为（ ）。 品种法 分步法 作业成本法 分批法 判断题 （共 1 题） 2. 电信企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 下列不属于电信业会计核算特点的是（ ）。 电信业务对象的复杂性 电信企业直接成本较多，间接成本较少 成本结构复杂 电信费用分摊测算困难 判断题 （共 1 题） 2. 电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 关于电信卡业务描述中不正确的是（ ）。 销售电话卡时，增加预收电话卡款 实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入 电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入 漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算 判断题 （共 1 题） 2. 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（ ）。 分支机构填写的电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单，于次月 10 日前传递给总机构 分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额 预收款为分支机构以销售电信储值卡、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项目的预收款 分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率 判断题 （共 1 题） 2. 汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（ ）。 成本法 发票价格法 公允价值法 剩余价值法 判断题 （共 1 题） 2. 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按 月确认话费收入及电信营业款收入。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 5 题） 1. 电信企业采用的成本核算方法为（ ）。 品种法 分批法 分步法 作业成本法 2. 关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的业务，下列涉税处理错误的是（ ）。 赠送电信服务的，按折扣处理 电信业服务按基础 11%、增值 6%分别计税 用户识别卡、电信终端等货物适用 11%税率 将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算 3. 关于电信卡业务描述中不正确的是（ ）。 漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算 电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入 实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入 销售电话卡时，增加预收电话卡款 4. 电信业主营业务按国家标准即国民经济行业分类属于（ ）。 信息传输、软件和信息技术服务业 服务业 电信业 邮电通信业 5. 电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（ ）。 直接材料 直接人工 业务费 电路及网元租赁费 判断题 （共 5 题） 6. 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按 月确认话费收入及电信营业款收入。（ ） 正确 错误 7. 汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税”科目核算。（ ） 错误 正确 8. 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（ ） 错误 正确 9. 电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（ ） 错误 正确 10. 电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增值税进项税额不得抵扣。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（ ）。 只要理论基础扎实就不会有问题 只要违背职业道德程度轻微，就不会有太大问题 可能会提供误导性的会计信息 可能会提供没有价值的会计信息，但是不会对信息使用者造成误导 判断题 （共 1 题） 2. 如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（ ）。 原始社会 奴隶社会 封建社会 社会主义社会 判断题 （共 1 题） 2. 法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 注册会计师的生命是（ ）。 独立性 保密性 客观和公正 专业胜任能力 判断题 （共 1 题） 2. 会计职业道德是会计人员能力框架中的重要组成部分。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（ ）。 参与管理 提高技能 坚持准则 强化服务 判断题 （共 1 题） 2. 会计人员李某因母亲突发疾病、急需用钱，他可以在不影响公司资金流动的前提下，不经领导同意挪用公司的资金、事后补上。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 在零部件自制或外购决策中，自制相关成本不包括（ ）。 固定性制造成本 生产能力转移的机会成本 设备专属成本 零部件变动生产成本 判断题 （共 1 题） 2. 成本性态可分假设是指一切成本都可以按其性态划分为固定成本和变动成本，这两类成本的划分是绝对的。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 某企业每月固定成本 2000 元，单价 20 元，计划销售产品 500 件，欲实现目标利润 1000 元，其单位变动成本应为 12 元/件 14 元/件 15 元/件 13 元/件 判断题 （共 1 题） 2. 如果企业存在固定成本，那么销量增大会使利润有更大幅度的增加。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 作业成本计算法把企业看成是最终满足顾客需要而设计的一系列（ ）的集合。 契约 产品 生产线 作业 判断题 （共 1 题） 2. 按照传统的制造费用分配方法容易低估自动化程度较高产品的生产成本。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 下列各项中，能够反映作业量与资源耗费之间因果关系的是（ ）。 资源动因 产品动因 成本动因 作业动因 判断题 （共 1 题） 2. 客户不需要而不能形成价值增值的作业是非增值作业。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 5 题） 1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。 计算复杂 重复计征 征税成本高 避税情况多 2. A 运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入 200 万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ ）。 170.94 万元 180.18 万元 194.17 万元 200 万元 3. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ）。 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 借：应收账款贷：主营业务收入 借：银行存款贷：主营业务收入 4. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。 17% 6% 11% 13% 5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。 纳税对象不同 是否可以抵扣进项税额 是否属于流转税 适用税率不同 判断题 （共 5 题） 6. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ） 正确 错误 7. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（ ） 错误 正确 8. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ） 错误 正确 9. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照 11%的扣除率抵扣增值税进 项税额。（ ） 错误 正确 10. 航空运输的干租业务在营改增后适用 11%的税率缴纳增值税。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 5 题） 1. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。 纳税对象不同 是否可以抵扣进项税额 是否属于流转税 适用税率不同 2. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款 3000 元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费 800 元，按规定 可抵减当月增值税应纳税额（ ）。 800 元 2200 元 3000 元 3800 元 3. 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 13% 11% 6% 3% 4. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。 借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：主营业务成本贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款 借：主营业务成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 5. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ）。 利润总额增加 利润总额减少 利润总额不变 利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 判断题 （共 5 题） 6. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ） 正确 错误 7. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ） 错误 正确 8. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照 11%的扣除率抵扣增值税进 项税额。（ ） 错误 正确 9. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于 500 万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税 人。（ ） 错误 正确 10. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额 500 万元。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 5 题） 1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。 计算复杂 重复计征 征税成本高 避税情况多 2. 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核 算。 13% 11% 6% 3% 3. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。 减少的营业税金及附加 应税服务销售额 抵扣的进项税额 扣除的销项税额 4. 利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。 利润总额-所得税费用 营业利润+营业外收入营业外支出 营业利润+投资收益 营业利润-所得税费用 5. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革前归属于营业税纳税主体 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 判断题 （共 5 题） 6. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ） 正确 错误 7. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ） 错误 正确 8. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的 3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用 11%的增值税率，税负大幅度 提高。（ ） 错误 正确 9. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ） 错误 正确 10. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照 11%的扣除率抵扣增 值税进项税额。（ ） 错误 正确 7. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（ ） 错误 正确 8. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ） 错误 正确 9. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ） 错误 正确 10. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于 500 万元的可自行选择是否申请认定为增值 税一般纳税人。（ ） 错误 正确 6. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ） 正确 错误 4. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。 铁路运输服务 陆路运输服务 水路运输服务 航空地面服务 1. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革前归属于营业税纳税主体 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 2.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项 税额进行会计核算。 13% 11% 6% 3% 3. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额 凭证的是（ ）。 红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、记帐联 4. 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为 300 万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的 是（ ）。 借：其他业务成本 300 万元贷：银行存款 300 万元 借：主营业务成本 270.27 万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73 万元贷：银行存款 300 万元 借：主营业务成本 300 万元贷：银行存款 300 万元 借：其他业务成本 270.27 万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73 万元贷：银行存款 300 万元 5. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ）。 借：银行存款贷：主营业务收入 借：应收账款贷：主营业务收入 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 6. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售 方即可扣减当期销项税额。（ ） 正确 错误 7. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增 值税额进行会计核算。（ ） 错误 正确 8. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营 业务收入。（ ） 错误 正确 9. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的 3%计提缴纳营业税，“营 改增”后，将采用 11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ） 错误 正确 10. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于 500 万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ） 错误 正确 1. 电信业主营业务按国家标准即国 民经济行业分类属于（ ）。 服务业 电信业 邮电通信业 信息传输、软件和信息技术服务业 2. 关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的 业务，下列涉税处理错误的是（ ）。 赠送电信服务的，按折扣处理 电信业服务按基础 11%、增值 6%分别计税 用户识别卡、电信终端等货物适用 11%税率 将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算 3. 关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（ ）。 提供电信工程的监理、客服等劳务，当合同已经签订且相关服务已经提供完毕时确认相关的 收入 经营租赁收入在租赁期内按合同约定确认 收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示 收入应按已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 4. 关于电信卡业务描述中不正确的是（ ）。 漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算 销售电话卡时，增加预收电话卡款 实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入 电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入 5. 下列不属于电信业会计核算特点的是（ ）。 成本结构复杂 电信业务对象的复杂性 电信费用分摊测算困难 电信企业直接成本较多，间接成本较少 6. 通信服务与终端捆绑 销售业务对用户层面只 是缴纳一份钱，而电信 企业财务则需按各个产 品单独核算。（ ） 正确 错误 7. 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机，应确认销售手机 的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。（ ） 错误 正确 8. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应 纳税额中全额抵减的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按 规定抵减的增值税应纳税额。（ ） 错误 正确 9. 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（ ） 错误 正确 10. 电信企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和 分配。（ ） 错误 正确 5. 电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（ ）。 直接材料 直接人工 业务费 电路及网元租赁费 1. 电信企业采用的成本核算方法为（ ）。 品种法 分批法 分步法 作业成本法 2. 关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（ ）。 分支机构填写的电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单， 于次月