13周15商管高班级经济法基础教案.doc

教 案 首 页 课程名称 经济法基础 课题 税收的征收管理 课型 理论课 授课班级 15 商管高 授课时间 第 13 周 课时 4 教学目的 1.理解税收征收管理模式概念 2.了解我国现行的征管模式 3.掌握现行税收征管模式的优点 教学重点 我国现行的征管模式 教学难点 我国现行的征管模式 教学对象 分 析 学生的专业是工商企业管理专业，在接受新的学习任务之前，基础良好，经济 法的学习能增加学生学习兴趣 教学回顾 说明 注：有课时变动、教学内容调整等在此说明。 教 案 内 页 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） A.新课导入 教师首先简单 的回顾上一节 课所讲的内容， 接着让同学们 了解课本的知 识引导，让学 生进行讨论 10 钟 B.下达任务 让学生明确本 次课程内容， 让学生有目标 性地学习。 10 分钟 C.分析任务 让学生对相关 的知识点进行 分析，从而经 济法的相关概 念进行理解学 习。 10 分钟 【新课导入】 教师首先简单的回顾上一节课所讲的内容，接着让同学们了解课本的知识引 导，让学生进行讨论。 【下达任务】 通过提问以及讨论，引导学生认识经济法，下达学生认识经济法的任务： 1.理解税收征收管理模式概念 2.了解我国现行的征管模式 3.掌握现行税收征管模式的优点 【分析任务】 教师通过例子分析以及内容讲解，引导学生分析学习任务。 1.税收征收管理模式概念 2.我国现行的征管模式 3.现行税收征管模式的优点 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） D.任务讲解操 作 （在任务讲解 操作过程中引 导学生学习） 教师通过了例 子，链接到 PPT 播放与课 本结合，引导 学生进行了解 税收征收管理 模式概念。 30 分钟 教师通过 PPT 播放与课本结 合，引导学生 进行了解我国 现行的征管模 式 分别有哪 一些？都有什 么的特点？ 25 分钟 【任务讲解操作】 一、税收征收管理模式概念 （一）税收征管模式是税收征管过程中，税务机关在税收征管组织机构、 税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式，其表现 形式是 1、税务征收 2、税务管理 3、税务检查 （二）税收制度是由税制结构和税收征收管理这两个主要因素所构成的。 税收征管模式是与税制和经济环境紧密相连的，税制既定目标的实现， 离不开有效的税收征管，而有效的税收征管又依赖于一定的征管模式。确立 税收征管模式，其目标是实现潜在税收与实际税收之间差距最小。 如：我国在 1995 年初，确立了新的税收征管模式，税收收入总量已从 1997 年的 7548 亿元增长到 2001 年的 15157 亿元，五年时间翻了一番，其中 加强征管的贡献率每年均在 500 亿元左右，新税收征管模式为强化税收征管 起到很好的指导作用。 二、我国现行的征管模式 我国现行的征管模式为“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络 为依托，集中服务，重点稽查、强化管理” 。 （一）纳税人自行申报纳税系统。 1.确立科学简便的申报纳税程序。有三种方式： （1）在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算，自行填写缴款书并向 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） 银行（国库经收处）缴纳税款，然后持纳税申报表和有关资料并附盖经收讫 印戳的缴款书报查联，向税务机关办理申报。 （2）纳税人在税务机关指定的银行开设“税款预储账户” ，提前储入当 期应纳税款，并在法定的申报纳税期内向税务机关报送纳税申报表和有关资 料，由税务机关通知指定银行划款入库。 （3）在法定的申报纳税期内，纳税人持纳税申报表和有关资料并附上税 款等额支票，报送税务机关；税款的入库由税务机关归集报缴数字清单。支 票，统一交由作为同城票据交换单位的国库办理清算。 2.规范纳税表格。这既要考虑纳税人填写使用的方便，又要顾及应用计 算机处理的便捷，为此，规范表格分两步进行： （1）统一分税种的纳税申报表、税款缴款书格式，并规范其内容； （2）简化、合并有关表格，包括相关税种纳税申报表的合并和表列内容 的合理化；并将纳税申报表和缴款书一体化。 3.统一申报方式。纳税申报可以采取以下三种方式： （1）直接申报，即由纳税人到税务机关报送纳税申报表及有关资料。 （2）邮寄申报，即由纳税人将纳税申报表及有关资料装入专用信封寄达 税务机关。 （3）电子申报，在有条件的地方，纳税人可以通过计算机网络将纳税申 报表所列有关信息及资料传输给税务机关。 （二）建立税务机关和社会中介组织相结合的纳税服务系统。 1.建立税法公告制度。 国家税务总局应通过有效的形式及时颁布税务行政规章和其他规范性文 件，省以下各级税务机关要定期向纳税人提供全部现行有效的税法资料，以 及介绍税款计算、申报表填写等纳税知识的纳税指南等，确保纳税人及时、 准确地了解税法信息。 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） 教师通过对主 题，讲述建立 以计算机为依 托的管理监控 系统和建立人 机结合的稽查 系统，让学生 做好相关的笔 记。 25 分钟 2.建立办税服务厅、室。 为方便纳税人纳税，在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中 的地方，一般要以区、县局（分局）为单位建立办税服务厅，以集中、公开 的形式为纳税人提供税前、税中、税后的全方位服务。 3.积极、稳妥地发展税务代理服务。 鉴于部分纳税人受到时间、地点等因素的局限或者出于自身的需要，税 务机关应当鼓励和提倡其依照税收法规，寻求社会中介服务组织进行税务代 理。发展税务代理服务的重点，应当是广大的中小企业和个人。 （三）建立以计算机为依托的管理监控系统。 1.建立统一的纳税人识别号。这是依托计算机监控管理的前提，是归集、 处理、交换、查询税务信息的先决条件。 2.开发、完善高水平的征管监控应用系统。把从税务登记的建立、纳税 申报的处理、税款的收缴与核销、中止申报的催报、滞纳款项的催缴。 3.抓住重点，加强监控。在整个监控系统的建立过程中，必须正确处理 常规管理与重点监控的关系，抓住增值税、出口产品退税、个人所得税等为 社会所广泛关注的征管重点、难点、热点问题加以突破。 4.建立四级计算机监控网络关系。力争建成中央、省、市、县四级计算 机网络，使税收的监控管理在技术手段、信息处理和管理水平等方面达到发 达国家 20 世纪 80 年代末期的水平，确保税务机关的监控能力有一个质的飞 跃。 （四）建立人机结合的稽查系统。 1.建立分类稽查制度。 根据税务稽查工作的特点，应将稽查分为日常稽查、专项稽查、专案稽 查三类。 2.建立科学的稽查规程。新的稽查方式将主要借助于依托计算机建立的 监控系统，有的放矢地进行。因此，必须明确流程，规范操作。具体流程为： 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） 教师接着讲授 建立以征管功 能为主，设置 机构，划分职 能的组织系统。 加强与学生的 互动，让学生 巩固所学的知 识点 25 分钟 选案，制定计划，实施检查，案件审理，执行，稽查结果分析。 （五）建立以征管功能为主，设置机构，划分职能的组织系统。 1.机构设置。征管机构设置要坚持“精简。高效”的原则，以承担税收 征管工作的全部任务和税收计划执行的税务机关为基层征管单位，主要是指 直接面对纳税人的税务局或税务分局。中央、省、市、县各级税务机关的机 构应当适应基层的改革作相应的调整，以利于为征管服务，为基层服务。 2.职能划分。 征管机构的职能划分为管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个 系列，分工如下： （1）管理服务系列，负责税务登记、发票管理、纳税咨询，受理各项税 务申请，应纳税额核定，外部信息采集等。 （2）征收监控系列，负责受理纳税申报，税款征收及各项违章处罚款项 的收纳；逾期未申报的催报，滞纳税款和逾期未缴款项的催缴，逾期不执行 税务处理决定的强制执行；税收计划，会计、统计，报表以及票证管理。 （3）税务稽查系列，负责选案，制定稽查计划，案件查处，案件结果分 析。 （4）政策法制系列，负责税法宣传，执法监督检查，税收政策课题调研 反馈，税务行政复议，行政诉讼案的应诉。 3.人力分配。基层税务机关的人力，应当根据机构设置的形式、职能划 分，从实际出发合理地加以分配。 （六）建立税收征管信息系统。 税收征管信息系统，是税收征管系统中的一个重要子系统。 它的目的在于将信息科学的基本思想和方法运用于税收征管，特别是将 税收征管过程作为一个信息处理过程来对待。 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） 教师通过 PPT 和黑板的板书 讲解现行税收 征管模式的优 点。 25 分钟 把税收征管的有关活动抽象为一个信息交换、传输和使用过程；通过信 息的正常流动，特别是征管反馈信息的存在，使税收征管规范不断完善，税 收征管效率不断提高，税收征管法制不断健全。 三、现行税收征管模式的优点 1.首先，确立了纳税人在纳税中的主体地位，还纳税权利、义务、责任 于纳税人。 其次，从法制的角度明确了不按时申报和不如实申报纳税是违法行为， 纳税人必须承担相应的法律责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。 再次，使缴纳税款成为纳税人的职责，纳税人由过去的被动纳税变为现在的 主动纳税。 企业按期申报率基本稳定在 95%左右，个体工商户也达到了 80%以上。 最后，推行自行申报纳税，取消专管员制度，把专管员从过去的繁琐事务中 解脱出来，继而转向强化征管和监督检查的各项工作中去，使税收征管？上 良性循环的轨道。 2.税务行政服务明显优化。 通过建立全方位的申报服务大厅，以集中、公开的形式为纳税人提供税 前、税中和税后服务，优化了服务质量，并且，通过建立税收政策法规公告 制度，把税收的各种政策法规和其他规范性文件向纳税人公布，方便了纳税 人学习和运用税法。 3.税收征管的科技含量逐步提高，加快了以计算机网络为依托的征管现 代化进程。目前，各级税务机关重视和加大了计算机硬件建设的投入，计算 机在全国税务系统普遍使用，在一定范围内已基本上实现了征管全过程的微 机化。 4.建立了人机结合的税务稽查体系，税务稽查力度不断加大。通过加强 对稽查人员业务培训力度，提高了稽查人员的素质，完善了业绩考核办法， 并同时开展了多种专项、重点和专案稽查，突出了对偷漏税大案要案的查处 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内容和教学方法） 打击力度。 5.税务系统的社会形象明显改观。随着税收征管改革的推进，集中、公 开式服务广为普及，依法治税、文明服务、高效办事的税务新形象逐步在社 会上树立起来。 教学环节 及 时间分配 教学过程（教学内