2014煤炭专项审计调查报告

大唐呼伦贝尔能源开发有限公司 煤炭销售专项审计调查报告 2014 年公司监审部围绕煤业公司纪检监察与审计工作要点，关注重 点环节，降低 销售风险，起始 2014 年 4 月 1 日开展煤炭销售专项监督工 作。监审部以 监督促进制度执行为关键，重点围绕“ 四风”问题整改进行 煤炭销售专项监督，努力探索建立纪检、监察、审计“ 三位一体”监管机制。 在公司主管领导正确指导和销售公司领导及员工大力支持下，监审 部利用 1 个月的时间从收集资料、业务理解、数据分析、现场跟踪、沟通 交流到整理，顺利完成煤炭销售专项审计初审工作。现将初审有关情况 报告如下： 一、销售公司基本情况 煤炭销售公司是大唐呼伦贝尔能源开发有限公司下属单位，负责东 货场、南货场 、北货场 、顺兴矿 煤场驻矿办公室及 驻哈办事务和煤炭销售 工作。主要职责包括市场营销、计划编制、合同管理、市场开拓、销售管 理（包括驻哈业务）、 货场计量、煤款管理、 统计结 算、煤炭买卖合同的洽 谈及签订等工作；负责日常铁路运输业务（包括驻站换票）、铁路运力协调 工作、铁路 专用线、 调车 、租用煤 场及铁路煤台装机 车等委托管理工作。 二、2014 年一季度各项指标完成情况 （一）煤炭销售量完成情况 2104 年第一季度计划销售商品煤 23 万吨，实际销售商品煤 25 万吨。 与去年同期销售商品煤 5.4 万吨相比，多销售商品煤 19.6 万吨，同比增 长 363%。供应系统内企业商品煤 10.9 万吨，铁路外销商品煤 8.7 万吨。 （二）煤炭销售结构 2014 年第一季度地销原煤 7.79 万吨（占总销量的 31%）、块煤 2.31 万吨（占总销量的 9%）、混煤 6.22 万吨（占总销 量的 25%）、土煤 0.19 万 吨（占总销量的 1%）；铁路外 销混煤 8.67 万吨（占 总销量的 34%）。 （三）煤炭销售价格 2014 年第一季度预计吨煤销售价格为 134.59 元/吨。实际吨煤销售 价格为 117.82 元/吨（地销吨煤价格 为 104.38 元/ 吨，外销吨煤价格为 143.44 元/吨）。比 预计吨煤 销售价格低 16.77 元。 （四）煤炭销售收入完成情况 2014 年第一季度预计销售收入为 2645.69 万元。实际销售收入为 2536.91 万元。比 预计少 108.78 万元。 三、销售公司存在的主要问题或情况 （一）主要指标完成情况 煤业公司 2014 年针对煤炭销量及销售单价进度指标完成率进行考 核，据此销 售公司一季度完成销量指标，但由于在今年 3 月初，以宝矿为 首的各周边煤企又进行了新的一轮降价大潮，我矿原有的价格体系受到 极大冲击，煤炭 销售价格也随市场变化而进行了下调，销售单价低于预 期指标值。 （二）制度执行情况 销售公司制订部门内部制度 29 项，均没有按部门（单位）或公司发 文进行流程性审批，随意性变动比较大。同时，有些管理没有相应的制度 3 进行规范，例如销售公司煤炭定价源于公司定价委员会议纪要决定，尚 未有相关制度约束数据来源、审批流程、内部执行等；通过现场调查了解 值班人员按 2 小时一巡视的要求如实巡视并登记值班登记表，但没有规 范性制度对巡视流程、安全操作等加以指导。 （三）货场监管情况 记录数据不清晰，偶尔有涂抹更改；现场监管操作不统一；没有完整 的货场监督管理相关工作制度。 （四）设备校验情况 各货场内计量衡器没有及时进行校验，煤场、货场煤炭净重存在误 差。 （五）数据计量情况 通过对销售公司货场计量、统计、结算最终到财务入账整个循环工 作流程的了解，抹账、补充协议较多，煤种不统一，同一煤种在同一时期 有不同售价现象，定价会议纪要不完善，影响审计判断。 （六）组织结构方面 货场人员调配和流动性强的现象频繁，有可能导致相关工作、记录 等有变动或误差， 衔接性差；结算与财务入账为一人兼岗，存在岗位风险。 四、审计建议 （一）拓宽市场，提高煤炭销量，弥补煤炭售价下调对公司利润的影 响。 （二）完善销售定价、货场管理等相关制度，进一步加强销售制度的 操作性和可执行性。 （三）加强货场监管力度，针对货场现场调查及计量单据显示的亏吨 的现象提出可行建议，降低内部控制风险。 （四）加强货场