2015年上半年青海省注册会计师考试《审计》：审计报告的基本内容考试试卷

2015 年上半年青海省注册会计师考试审计：审计报告 的基本内容考试试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 A：a编制人力资源计划 B：b 判断组织员工是否称职 C：c预测将来的人事需要 D：d决定将要提升的员工 2、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：某人可以单独接触到备用金。 3、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部 门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽 留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D：对流动率高的扩大其工作范围 4、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与 地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而 非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为 供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。 .会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可 能会影响有关潜在的购并建议。 A：仅有； B：仅有 ； C： 和； D：既非，也非。 5、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是 对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系，在职业上是友好的； B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少； D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 6、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人 力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的 收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有 限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计 部门下一步应该 A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨 论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后 审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的 问题。 D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已 经被取消。 7、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有 采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策； D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 8、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全 感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 9、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措 施； A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向雇佣方提起申诉； D：取消该审计人员职业资格。 10、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。 这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系 统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。 C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。 11、成本节约的定位属于 A：a.项目结果审计； B：b. 财务审计； C：c.合规性审计； D：d.经营审计。 12、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议； D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 13、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账 款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：内部审计活动的章程 B：内部审计实务专业实务标准 C：内部审计道德行为规范 D：内部审计活动的政策与程序 14、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育 背景的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者 提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话， 证实他们的就职时间长短和职位情况。 D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真 实性的确认。 15、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是 A：平行模拟薪金总额的计算 B：薪金扣减的例外测试 C：重新计算净工资 D：跟踪检查薪金税率的变动 16、审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟 17、开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑 B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性 D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 18、共同固定成本指 A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本 D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 19、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的 因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的能力。 D：完成审计业务所需要的时间。 20、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应 该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部 审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 21、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具 备以下哪项功能？ A：消除职责分工的需要； B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：展示更高级别的错误； D：以上都不对。 22、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须 对外部审计人员有所限制的活动？ A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统； B：b. 证明现金状况的公正性； C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性； D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一 致。 23、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解 释可以说明该风险是最小的相关风险？ A：临时员工处理了采购订单 B：公司政策不要求进行比较 C：公司常常从该供应商处购买货物 D：采购部门经理批准了采购订单 24、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷； A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释； B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准； C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释； D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 25、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？ A：a利润分享 B：b 自助餐式福利 C：c以技能为基础的评定 D：d全部工资 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？ A：核对销售日记账与总分类账。 B：比较应收账款明细账与相应的运输单据。 C：比较运输单据与客户订货单文件。 D：核对运输记录与销售账。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：有用性。 3、下列不是公司支付计划的目标的是 A：a满足员工需求 B：b 实现管理目标 C：c对良好绩效进行奖励 D：d. 保证工人的凝聚力 4、一家在 X 国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部 审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新 成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管 的独立性的是 A：通过公司章程规定设立内部审计部门。 B：X 国对内部审计的法定要求。 C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。 5、业务程序审计的范围主要涉及 A：对环境的评价以及与既定标准的比较。 B：对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。 C：对公司内部控制系统的评价。 D：对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。 6、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外 部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打 猎一周。该首席审计执行官应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许； B：拒绝，鉴于双方的利益冲突； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 7、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统结构的潜在安全和控制风险表示 了关注。这些关注不包括下列哪一项 A：用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的 ID 代码和口令。 B：为不同的平台制定统一安全标准比较困难。 C：备份文件的储存管理通常是分散进行的。 D：由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司 的大量数据被毁掉。 8、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下 审计程序中最有效的是 A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这 些数据加以分析。 C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网 (LAN)中的生产数据库中。 9、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该 A：考查网络操作费用 B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示 C：确定网络的商业用途 D：检查开发系统互联网络模型 10、某审计发现如下某资金预算中包括用于购置 11 辆新车的资金。在对使用记 录的审查中发现在车队 70 辆车中有 10 辆车上一年的行驶里程少于 2500 公里。 车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用率差别很大。没有政策要求在高 使用率和低使用率小组之间轮换车辆，而且缺少分配车辆标准以及监督它们用 途的控制系统，这些都可导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人 员应向管理当局建议 A：将每季节至少行使 2500 公里作为车辆分配给各小组的标准。 B：建立定期在用户间轮换车辆的制度。 C：将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止。 D：在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。 11、合理的决策过程以哪项为代表 A：完备信息； B：有限理性； C：选择最优的决策； D：选择风险最小化的解决方案。 12、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到 了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新 和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b. 互动方式的用户大量减少。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 13、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显 著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要 优点是 A：卡方检验可运用通用的适用软件； B：卡方检验既能测试关系又能测试强度； C：卡方检验能用于名义数据 D：卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。 14、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的 公司或个人处收价值超过￥50 的礼物或小费。 ”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分散化。 B：雇员许可过量的销售折让。 C：雇员对现金收款不加记录。 D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。 15、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的 数据安全性，下列陈述中那一条最准确？ A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制； D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。 16、最能证明是否积累了过量存货的证据是 A：将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较； B：盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较； C：审查采购订单； D：分析上一季度过量存货报告。 17、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应 该得到审查？ A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备 C：管理人员进行计划和控制时的信息要求 D：关于现有系统已有的适当控制 18、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？ A：较低的资本密集度 B：较低的毛利率 C：较低的盈利留利存率 D：较高的销售增长率 19、以下哪项内容属于预防性控制措施？ A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额 进行比较 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：在装运商品之前批准客户赊账 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 20、在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了使用未经授权的程序代码的可能性。 B：用户操作系统时不断出现错误。 C：增加了实施应用审计的难度。 D：应用系统缺乏足够的文档。 21、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相 对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差 20%。 在 2 年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表 的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年 好的最佳证据 A：今年每位销售代表的收入比去年高； B：年销售额比去年多； C：今年的单位销售额增长率比去年高； D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。 22、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是 注册内部审计师，也不是 I