2015年上半年上海注会《税法》：土地增值税考试试题

2015 年上半年上海注会税法：土地增值税考试试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、关于“开始获利年度”的叙述正确的是_。 A企业开办第一年亏损 30 万元，第二年盈利 20 万元，可以第二年为开始获 利年度 B企业于年度中间开业，实际生产经营不足 6 个月的，当年所获利润不用缴 纳所得税 C企业于年度中间开业，并于当年获得利润，而实际生产经营不足 6 个月的， 可以选择从下一年度为获利之前 D企业法定减免期为 2000-2004 年,2002 年出现亏损,法定减免期可推延至 2006 年 2、某企业当前普通股每股市价 40 元，预计每股股利为 4 元，发行普通股时筹 资费用率为 2%，预计股利每年增长 3%则留存收益资本成本为_。 A13% B13.20% C13.27% D14.6% 3、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经 双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是_。 A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计 入进项税额 D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和 购进额，分别计算销项税额和进项税额 4、比例税率是指_。 A对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额 与课税对象成正比关系 B对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额 与课税对象成反比关系 C对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额 与课税对象成正比关系 D对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额 与课税对象成反比关系 5、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为_ A借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目 B借记 “管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 C借记 “在建工程”科目，贷记“银行存款”科目 D借记“在建工程”科目，贷记“应交税费”科目 6、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种 商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事 项中，属于印花税纳税人的是_。 A甲、 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁 7、附条件民事法律行为的条件应当是_的事实。 A已经发生 B确定 C法定 D约定 8、现行营业税共有_税目。 A14 B8 C12 D9 9、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资 收入为 30000 元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的 50%，则该 专家每月应纳个人所得税_元。 A5857.14 B6468.75 C6617.65 D5831.25 10、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按_并经主管税务 机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A现值法 B残余法 C重置成本法 D假设开发法 11、某移动公司 2004 年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计 150 万元， 销售时向顾客折扣 6%，实际取得销售款 141 万元，与销售卡相关的成本及销售 税费共计 120 万元；当月另将面值共计 10 万元的有价电话卡赠送给业务关联单 位，与赠送卡相关的成本 6 万元、销售税费 0.33 万元。假定企业所得税税率为 33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税_万元。 A8.14 B10.12 C11.44 D13.42 12、外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立 销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应 按_税率，由其总机构汇总缴纳所得税。 A总机构适用的税率 B生产机构所在地适用的企业所得税税率 C该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率 D一律 30% 13、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。 A “应付债券”科目的总账余额 B “应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C “应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D “应付债券债券面值”科目余额 14、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成 本 6000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中 超过国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房 地产开发费用为 5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为_万元。 A400 B350 C650 D750 15、现阶段财务管理的主要目标是_。 A利润最大化 B每股利益最大化 C企业价值最大化 D每股市价最大化 16、固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是_ 年。 A5 B10 C15 D20 17、按司法解释效力来分类，可以把刑法的解释分为_。 A立法解释、司法解释和学理解释 B文理解释和伦理解释 C扩张解释和限制解释 D有权解释和无权解释 18、某公司 2002 年年初负债对所有者权益的比率为 1。若该公司计划年末所有 者权益为 2000 万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高 8 个百分点。则该公司 2002 年年末资产负债率为_。 A47.92% B48.78% C50.00% D51.22% 19、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳 2008 年 6 月 1 日 停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于_复业。 A2008 年 12 月 1 日 B2009 年 2 月 1 日 C2009 年 6 月 1 日 D2009 年 5 月 1 日 20、2009 年 3 月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税 的价款 240000 元，另支付购置工具件和零配件价款 3400 元，车辆装饰费 6000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发 票。则陈某应纳车辆购置税税额_元。 A21316.24 B22000 C24000 D25740 21、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价 500 万元。该楼房原价为 600 万 元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元， 成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5 万元。该单位应缴纳的土地 增值税额是_万元。 A25 B24.15 C20 D21.75 22、某企业 2003 年平均资产总额为 4000 万元，实现销售收入净额 1400 万元， 实现净利润 224 万元，平均资产负债率为 60%，则该企业的净资产利润率为 _。 A5.6% B9.3% C16% D14% 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元， 另支付代收临时牌照费 200 元：购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆 购置税为_元。 A9000 B8674 C9425 D9248 2、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其_ 在特定环节征收的一种税。 A销售额 B所得额 C生产额 D销售数量 3、企业储备一定数量的存货是必要的，其原因有_ A防止停工 B调节市场供求失衡对于企业的影响 C成批采购有价格优惠 D增加企业的销售收入 E满足季节性需要 4、构成投资项目现金流量的有_。 A原始投资 B营业收入 C折旧 D收回原垫付的流动资金 E收回固定资产的残值 5、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有_。 A借：银行存款 贷：应交税费 应交增值税(销项税额) 其他应 付款 B借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税(销项 税额) C借：发出商品 贷：库存商品 D借：主营业务成本 贷：库存商品 E借：财务费用 贷：其他应付款 6、流动比率为 110%，赊购材料一批(不考虑增值税)，将会导致_。 A流动比率不变 B流动比率提高 C流动比率降低 D速动比率降低 E速动比率提高 7、根据债的理论，债权属于_。 A请求权 B支配权 C相对权 D物上请求 8、纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由_负 责。 A基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员 B基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员 C上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员 D基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员 9、该企业可享受到的税收优惠措施有_。 A从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税 B地区生产性税率优惠，为 15% C地区税率优惠，为 24% D再投资退税 10、下列情形中，不违背一物一权原则的是_。 A甲乙共有一台笔记本电脑 B丙村村委会将某地同时承包给甲和乙 C在同一物上设立抵押权又设立质权 D甲以取得的出让土地使用权向乙银行设定抵押权以取得贷款 E甲将自己所有的汽车质押给乙 11、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是_。 A律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工 资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税 B个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算 个人所得税 C香港同胞不可以附加减除费用 D投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的， 应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报 12、下列选项中，被告人构成累犯的是_。 A某甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第 4 年又犯强奸罪 B某乙犯间谍罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第 2 年又犯抢劫罪 C某丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第 3 年又犯故意杀人罪 D某丁犯故意伤害罪被判有期徒刑 10 年，执行 6 年后获得假释，假释后的 第 7 年又犯诈骗罪 E某戊犯交通肇事罪被判处有期徒刑 4 年，刑罚执行完毕第 2 年又犯信用卡 诈骗罪被判处 5 年有期徒刑 13、长期投资初始成本的确定，以下表述正确的是_。 A取得股权投资后，因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法，则按追 溯调整后股权投资账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本 B已宣告但尚未领取的现金股利，包括在初始投资成本中 C取得股权投资时发生的税金、手续费等相关费用，无论数额大小，一律计 入初始投资成本 D长期股权投资采用权益法核算时，投资企业的初始投资成本与应享有的被 投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销， 计入损益 14、对资源税代理纳税审查下列表述正确的有_。 A独立矿山铁矿石资源税减按 40%征收 B税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业 C纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量 D纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以 税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 E独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位 税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税 15、2004 年，新华公司对甲公司投资的账务处理为_。 A借：长期股权投资股票投资(投资成本) 7500000 应收股利 500000 贷：银行存款 8000000 B借：长期股权投资票股票投资(投资成本) 8000000 贷：银行存款 8000000 C借：长期股权投资股票投资(股权投资差额) 1500000 贷：长期股权投 资股票投资(投资成本) 1500000 D新华公司不做帐务处理 E借：固定资产减值准备 500000 贷：固定资产清 500000 16、下列资产中，属于流动资产的有_。 A长期股权投资 B其他应收款 C一年内到期的非流动资产 D投资性房地产 E可供出售金融资产 17、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括_。 A土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 B转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有 C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿 D转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有 18、下列各项中属于无效民事行为的是_。 A恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B行为人对行为内容有重大误解的民事行为 C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D以合法形式掩盖非法目的的行为 E双方意思表示一致的行为 19、下列各项中，应计入营业税计税依据的有_。 A建筑工程所使刚的建筑材料价款 B通讯线路工程所使用