2015年上半年山西省注会考试《审计》：在细节测试中使用非统计抽样方法考试试卷

2015 年上半年山西省注会考试审计：在细节测试中使 用非统计抽样方法考试试卷 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要 对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及 高风险，希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反 了标准？ A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识。 2、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工 种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程 度的最佳方法是 A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并 以此推断总体情况。 3、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询 问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效 率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并 A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。 B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。 C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。 D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的 上任雇主打过电话。 4、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友， 所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售 已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一 份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以 重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、 存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的 财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼 通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况 下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面 却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。 但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。感到自己是公司的关 键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两 个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这 些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加 入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化 A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 5、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题 的最可靠的检验是 A：比较成本数据和当前市价 B：函证 (confirmation)，经纪人持有的证券。 C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。 6、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开 展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守 则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严 惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使 其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它 守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 7、内部审计活动的外部评估不可能去评价 A：对内部审计活动的章程的遵守情况； B：对内部审计专业实务标准的遵守情况 C：对内部审计活动的成本收益进行分析 D：内部审计活动所采用的工具和技术 8、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为 了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。 D：年度运营成本。 9、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是 A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。 B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成 本记录。 C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛 利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。 D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品 销售成本中。 10、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下 哪种控制的范例？ A：预防型控制 B：检查型控制 C：纠正型控制 D：监测型控制 11、利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察 到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项 目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或 作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展 任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是 A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并 要求做相关解释； B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订 单等，以确定这些货物的处理过程； C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工 作，因为这明显延伸了审计范围； D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报 告中。 12、评价工作绩效最失效的方法是 A：a特质导向法 B：b 行为导向法 C：c结果导向法 D：d目标导向法 13、在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？ A：结束谈话时提出的问题。 B：旨在让对方招供的问题。 C：评估型问题。 D：为了了解情况而提出的问题。 14、对垃圾债券的最佳描述是 A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券 B：得到固定资产支撑的债券； C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券； D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公 司提供融资。 15、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并 将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行 为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总 额。 B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证 他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。 D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如 果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 16、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结 束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有 安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管 理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：要求管理高层参加这一决策； D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 17、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人 员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交 首席审计执行官，那么首席审计执行官应该 A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。 C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审 计部门计划内的工作范围 D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工 作范围 18、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本， 那么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 19、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订 的时间一般是在； A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。 B：已经证实有重大缺陷存在时。 C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。 D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 20、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描 述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存 在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 21、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A：政策与程序的符合程度。 B：预算程序。 C：组织目标的完成程度。 D：资源与基金运用报告的正确性。 22、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 23、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常 应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否 存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的 情况。 24、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除 D：调离工作岗位 25、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的 舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审 计执行官本来应该怎样做？ A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。 B：首席审计执行官应解雇欺诈者。 C：首席审计执行官的行为是正确的。 D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。 26、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。 A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来 27、下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外 科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A：a. 随机变化 B：b. 非正常变化 C：c. 正常变化 D：d. 循环变化 28、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。 这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户 反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告； B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见 后才出具审计报告； C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异； D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的 原因。 2、以下哪一个审计证据最具说服力？ A：在政府机构有记载的不动产契约。 B：由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。 C：由经理保管的雇员时间卡。 D：由会计部门归档的供货商发票。 3、下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性？ A：利益冲突。 B：由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。 C：审计人员有关经营责任暂时性的假设。 D：适当的情况下依赖外部审计意见。 4、某公司的部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对 外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢， 审计师应该建议采取以下哪种措施？、应该取消从对外公开的网络服务器接 入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器 的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部广域 网上的折中电脑都应该下线并重建。 A：只有和是对的。 B：只有 、和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：、和都对。 5、某企业只生产一种产品，单价 12 元，单位变动成本 5 元，预计明年固定成 本 40000 元，年销售量达 100000 件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润 的诸因素中最敏感的是 A：固定成本 B：销售量 C：单价 D：变动成本 6、可靠的信息是指 A：能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B：有助于组织实现其预定的目标； C：忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师 相同的结论； D：胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取 7、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种 交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制 是为了防范什么风险？ A：不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入 EDI 网络。 B：通过 EDI 系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。 C：交易双方可能会对该 EDI 交易能否形成合法有效的合同存在分歧。 D：EDI 系统的数据可能不能被 EDI 系统正确、完整地处理。 8、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要 B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C：实行职务轮换，使员工工作多样化 D：建立拥有自主权的工作团队 9、管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。管理当局制定的书 面业绩标准模糊，不得不由审计人员进行解释。在这种情况下审计人员为了保 持应有的职业谨慎(DUE CARE)，应该 A：保证他们的解释是合理的。 B：保证他们的解释与行业惯例一致。 C：就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。 D：将管理当局的异议写入审计报告。 10、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？ A：数据在系统中的重要性 B：应用网络监测软件的可行性。 C：某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。 D：每种控制措施的效率、复杂性和费用。 11、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的 审计应该包括、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容； 、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录、如 果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；、 评价环境负债计提账目所备抵的成本。 A：只有是对的； B：只有 和是对的； C：有 、和是对的； D：只有、和是对的； 12、以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的 审计 A：综合测试应用程序 B：并行程序 C：测试数据 D：内设审计例行程序 13、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提 供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。 A：和。 B： 和。 C： 、和。 D：、和。 14、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？ A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。 B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。 C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。 D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 15、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？ A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额 超过￥2000。 B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中 有投标申请书或经签字的免除投标表。 C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。 D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免 除条件。 16、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购 申请书。 B：当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。 C：要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。 D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 17、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最 佳办法是什么 A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告 B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门 C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层 D：与所有管理部门讨论审计结果 18、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下 哪项 A：以计算机文件的形式向审计客户提供 IRS； B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率； C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施； D：帮助管理层开发计算机控制措施。 19、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的 是 A：每小时检测汽车的数目 B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率 C：每个检测人员检测汽车的数目 D：每个出纳收到的平均检测费用 20、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基 准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息? A：职能性的。 B：一般性的。 C：竞争性的。 D：内部的。 21、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化 的审计文件的保