2015年下半年广西注会考试《审计》：财务报表审计中对法律法规的考虑模拟试题

2015 年下半年广西注会考试审计：财务报表审计中对 法律法规的考虑模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在 某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应 该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b. 访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 2、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员 以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明 应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？ A：是已经给予了合理关注 B：没有没有注明违规。 C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D：是已经对工作底稿进行了注释 3、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了 计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交 了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师 可以得出结论 A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。 B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确 的处理。 C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。 D：以上全部。 4、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命 令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信 息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b. 物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 5、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的 所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查 问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些 是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调 查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷 没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及 存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些 不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互 动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引 人注目式数据收集方法的优点 A：更容易精确测度研究变量； B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到； D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 6、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责 是 A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部门的内部控制系统； C：计划部门的舞弊遏制活动； D：控制部门的舞弊遏制活动。 7、 ”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别 为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b. 它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 8、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪 项不正确 A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF 测试操作中的实际程序； D：ITF 方法也被称为小公司技术。 9、工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符； B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。 10、以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划； B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 11、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可 以得出哪种结论？ A：没有重复收到同样的发票； B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款； D：经过授权的发票得到的支付。 12、以下哪一项不是完全竞争市场的特点？ A：产品有差别。 B：单个厂商无法控制产品价格。 C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。 D：有大量的厂商。 13、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？ A：计划的评估和审查技术(PERT) B：统计程序控制 C：关键路径法 D：甘特图表 14、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B：绘制内部控制系统流程图。 C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D：实施理想的控制。 15、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比 性 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的 可比性 C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务 比率分析。 16、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提 供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来 拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。 B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。 C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准 活动是否符合银行政策。 D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。 17、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确 的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件， 就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见。 18、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近 4 次报告 中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算 的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作 底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一 年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件 均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据； B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内； D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 19、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。 这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系 统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。 C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。 20、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在 一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主 要原因是 A：难以计算样本均值和标准差； B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。 21、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比， 并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行 存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是 A：立即为零售商品定价 B：自动地将商品运送到零售区域 C：将己收商品数与包装单数量进行对比 D：按主要的价格数据清单标出售价 22、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是 A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩； B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果 采取行动； C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所 反映的趋势，并评估数据可变性； D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改 战略。 23、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险 评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；? 各部门员工的 胜任能力；? 开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召 开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风 险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、 中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并 计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说 是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 24、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的 典型做法 C：通常局限于制造业操作和生产过程 D：可以通过质量或数量的比较来进行 25、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销 售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增 加了。那么适当的更正行为是 A：独立审查和批准赊销。 B：独立决定可供销售的产品。 C：管理控制集中化。 D：提高边际利润。 2、下列属于审计方案中审计步骤之一的是 A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。 B：确定生产经营的效果性和效率性。 C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。 D：观察废品检验程序。 3、作为制造公司环境，健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工 作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能 得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网 访问该数据库。EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度 活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信 息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种 潜在的利益冲突？ A：不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适 当的监督。 B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完 成所做出的最好评价。 C：EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。 D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信 息进行检查，以验证终结信息。 4、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖 了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持 A：图像数据的易辨认性。 B：图像数据的精确性。 C：索引数据的完整性。 D：索引数据初始的顺序。 5、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该 A：确认已经发生的损失； B：与控制资产的人员会谈； C：确定可能与该事件有牵连的职员； D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。 6、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊 A：购买材料未经公司授权签收； B：特定交易不经过正常控制程序； C：购买材料未到达公司仓储中心； D：使用空白购买订单。 7、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件，其好处是 A：卖主使用相同的识别方法 B：卖主可使用相同的零件编码 C：能够方便快速地记录零件的移动 D：所在零件的移动均得到控制 8、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随 同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用 A：财务主管； B：审计委员会； C：薪酬部门经理； D：总经理。 9、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量 组织单元是否有资格成为 SBU 的标准 A：面对外部竞争 B：风险厌恶 C：成为一个利润中心 D：在母公司以外设立一个明确的市场 10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进 行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个 保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理 不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票 都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字 章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关 的内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 11、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的 保存的不同。 A：把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统 控制和程序安全； B：所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地 的管理当局或其他接收审计报告的人； C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用； D：审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。 12、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是 A：将现金付款与现金收入分开。 B：为已收现金提供问责机制。 C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。 D：提高现金收讫部门的实物安全程度。 13、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？ A：德尔菲法 B：指数平滑法 C：回归分析法 D：线性规划 14、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下 列哪项相关？ A：与钢铁有关的技术规范。 B：仓库职能的效率。 C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。 D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。 15、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据 本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计 目的，最好的审计程序是 A：利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行 账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。 检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B：挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物 的说明 C：挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被 适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 D：挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否 记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有 适当的抵押物 16、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职 能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则 A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限； B：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票 签名机器； C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限； D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。 17、战略管理包括建立相应的控制。控制指标用于确定组织的目标是否实现。 一类控制指标关注外部效果，与外部效果有关的指标是 A：弹性 B：浪费 C：周期 D：生产率 18、假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人， 该资产将在承租人的报表中以列 A”的形式出现，该租赁属于列 B 式的租赁。 A：(列 A)有形资产 (列 B)经营租赁 B：(列 A)无形资产 (列 B)经营租赁 C：(列 A)有形资产 (列 B)融资租赁 D：(列 A)无形资产 (列 B)融资租赁 19、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大，内部审计人员首先应该 A：考查网络操作费用 B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示 C：确定网络的商业用途 D：检查开发系统互联网络模型 20、一家在 11 个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日 的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给 顾客。管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行 销售统计的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店 存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希 望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划 委员担心未经授权