2015年上半年贵州注册会计师考试《税法》：企业所得税调整模拟试题

2015 年上半年贵州注册会计师考试税法：企业所得税 调整模拟试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、我国某旅行社 2003 年 11 月组织 5 次旅游，其中 3 次在境内各地旅游，收取 旅游费 565000 元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用 200000 元， 支付给本单位司机工资及补助 6000 元，导游费 8000 元；组织到境外旅游 2 次， 收取旅游费 520000 元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业 接团费 150000 元。该企业上述业务应纳营业税为_元。 A46750 B36050 C36750 D54250 2、根据规定，留置权人变价处分权的行使须先行催告，未经催告，不得径行变 卖留置财产，催告期可由当事人在合同中约定，应当不少于_。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月 3、外国投资者从外商投资企业取得的利润_。 A应征收预提所得税 B按优惠税率 10%征收所得税 C免征所得税 D征收所得税，并可获得抵扣 4、甲企业 2009 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 200 万 元、股权持有到 2011 年 12 月 31 日。甲企业 2010 年生产经营的应纳税所得额 为 500 万元，2010 年应纳企业所得税为_万元。 A125 B105 C90 D75 5、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为_。 A不动产处置权转移的次日 B不动产处置权转移的当天 C不动产收益权转移的当天 D不动产所有权转移的当天 6、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是_。 A自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的 意愿从事民事活动 B公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化 C以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则 D在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和 他人利益 7、王先生个人 2005 年 6 月 10 日以 20 万元购买一套昔通住宅，2006 年 5 月以 25 万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为_万元。 A0 B0.25 C0.125 D1.25 8、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或 者分季预缴，年度终了后_汇算清缴，多退少补。 A1 个月内 B3 个月内 C4 个月内 D5 个月内 9、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是_。 A应纳税额=房产原值 1.2% B应纳税额= 房产余值12% C应纳税额= 房产租金收入1.2% D应纳税额=房产租金收 12% 10、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4 万元(含税)，当 期发出包装物收取押金为 4.68 万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元。 该企业本期应申报的销项税额为_万元。 A20.4 B20.74 C21.08 D20.7978 11、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益， 按税法规定，该部分收入_。 A不征收企业所得税 B征收企业所得税 C作为企业的营业利润 D企业清算时计算缴纳所得税 12、某外资企业 2006 年度全年销货收入净额为 5000 万元，兼营宾馆业务收入 为 2000 万元，营业外收入 100 万元，全年发生交际应酬费 40 万元，则该企业 允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是_万元。 A24 B40 C31 D30.5 13、下列各项中，_不属于民法的调整对象。 A合同关系 B婚姻家庭关系 C物权关系 D税收征纳关系 14、根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13%税率的是_。 A饲料添加剂 B出版社出版的图书 C农业灌溉用水 D蚊香 15、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业 利润的是_。 A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失 D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 16、组成礼品盒销售，应纳消费税为_元。 A6000 B36000 C20400 D21160 17、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某 2200 元工资以外，每 月还定额负担王某应缴纳的个人所得税 60 元。则王某每月应再缴纳个人所得税 税额为_元。 A50 B55 C61 D65 18、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 _。 A纸笔 B包装袋 C食品、服装 D消毒剂 19、甲方案的期望报酬和标准差分别为_。 A期望值为 19%，标准差为 0.73 B期望值为 19%，标准差为 0.073 C期望值为 19%，标准差为 0.1715 D期望值为 19%，标准差为 0.1751 20、王某 2009 年 2 月取得劳务报酬 50000 元，将其中 10000 元通过国家机关捐 赠给公益性青少年活动中心，另外拿出 6000 元直接捐赠给贫困地区。该项劳务 报酬应缴纳个人所得税_元。 A4600 B5200 C6400 D7000 21、根据合同法规定，留置权不适用于_合同。 A货物运输 B保管 C加工承揽 D租赁合同 22、我国刑法对未遂犯的处罚原则是_。 A可以比照既遂犯从轻或减轻处罚 B应当比照既遂犯从轻或免除处罚 C从轻处罚 D减轻处罚 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是_。 A进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金 B进口人负担的向中介机构支付的经纪费 C进口设备报关后的安装调试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 2、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。 A房屋出租的，由承租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳税 C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 3、有关减除国际重复征税的方法，下列表述正确的有_。 A所有减除国际重复征税的方法，都以承认地域管辖权优先行使为前提 B扣除法和低税法都不能彻底消除国际重复征税 C免税法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提 D直接抵免适用于母子公司间的抵免 E间接抵免适用于总分公司间的抵免 4、发票管理流程主要由_环节组成。 A发票印制 B发票领购、开具 C发票保管 D发票缴销 E发票检查 5、第一次债权人会议，应在_召开。 A债权申报期限届满后的 15 天内 B公告之日起 1 个月期限届满后的 15 天内 C公告之日起 3 个月内 D公告之日起 3 个月期限届满后的 15 天内 6、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有_。 A发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得 抵扣进项税额 B供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税， 不得抵扣进项税额 C电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属 企业所在地纳税 D如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预 征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣 7、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。 A超额累进税率 B超率累进税率 C全额累进税率 D超倍累进税率 8、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有_。 A课税对象是国家据以征税的依据 B税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E从营业税来看，其课税对象与税源是一致的 9、关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税 B单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税 C各银行总行的纳税地点为总行机构所在地 D纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地 E纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报 纳税 10、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有_。 A李某获得侵占其专利权的经济赔偿 60000 元，此项收入应缴纳个人所得税 9600 元 B王编导 2004 年 6 月在 A 制片厂任职时，从制片厂取得了 10000 元的剧本 使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税 C林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户， 在 2004 年的结息日取得利息收入 96 元，该利息不属于利息所得税的征收范围 D周某为 A 公司进行室内装潢设计，A 公司在代扣代缴了个人所得税后，向 其支付报酬 65000 元，A 公司代扣周某的个人所得税为 20294.12 元 11、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有_。 A纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误 C纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量 D对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭 数量作为课税数量 E降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额 12、在不同的结算方式下资源税的纳税义务发生时间为_ A采取分期收款方式销售的，为销售合同中规定的收款日期 B采取预收款方式销售的，为发出应税商品的当天 C采取分期收款方式的，为发出商品的当天 D采取预收款方式的，为合同中规定的日期 13、根据行政复议法实施条例的规定，行政机关作出的具体行政行为对公 民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其（） 。 A申请复议的形式 B申请行政复议的权利 C行政复议机关 D行政复议申请期限 E申请复议的费用 14、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是 _。 A处置应收债权取得收入 B商业企业销售货物并负责运输所售货物 C外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物 D个人转让非普通住房 15、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计 税)的税种有 _。 A消费税 B增值税 C土地使用税 D资源税 E关税 16、根据收入准则，企业商品销售收入的确认条件包括_。 A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 B企业即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出。的 商品实施控制 C与交易相关的经济利益能够流入企业 D相关的收入和成本能够可*地计量 E商品已发出并已取得收取货款的权利 17、根据企业会计准则建造合同 ，新华造船厂签订的该项建造合同属于 _。 A成本加成合同 B固定造价合同 C分期收款合同 D2001 年 6 月 25 日后才可判断 18、下列各项中，最终会引起所有者权益总额发生增减变化的有_。 A以盈余公积弥补亏损 B宣告发放现金股利 C可供出售金融资产发生减值损失 D交易性金融资产公允价值变动 E将债务转为资本 19、下列各项中，不征收资源税的有_。 A液体盐 B人造原油 C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气 E铝土矿 20、财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有_。 A投资报酬率 B风险 C法律环境 D每股股利 E金融环境 21、关于税法的时间效力的陈述，下