2015年北京注会《税法》：营业税考试试卷

2015 年北京注会税法：营业税考试试卷 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是_。 A信用额度 B补偿余额 C借款抵押 D信用标准 2、流动比率为 2:1 时，再借入一笔短期借款会_ A流动比率提高 B流动比率降低 C流动比率不变 D流动比率不变，营运资金增加 3、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为 2000 万元，支付有关税 费 120 万元。该办公楼原造价 400 万元，当时为取得土地使用权所支付的地价 款与相关费用合计为 380 万元，经有关机构评定的重置成本为 1200 万元，成 新度折扣率为 7 成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税_万元。 A198 B285 C368 D441 4、取得的探亲费应缴纳的个人所得税是_元。 A16000 B18600 C0 D17200 5、下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是_。 A技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 B借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同 6、根据行政许可法的规定，_无权设定行政许可。 A国务院决定 B地方性法规 C司法解释 D省、自治区、直辖市人民政府规章 7、Q 公司欠 E 公司的一笔货款于 2002 年 1 月 1 日到期，但 Q 公司目前遇到较 大的财务困难而不能按期偿还。双方于 2002 年 1 月 30 日达成债务重组协议如 下：2002 年 2 月 10 日以前以银行存款偿还 30%，其余部分于 2002 年 3 月 31 日以一台编号为 921 的设备偿还。现设备已运达 E 公司，并办理了财产转 移手续。该项债务重组业务发生后，其债务重组日为_。 A2002 年 1 月 10 日 B2002 年 1 月 30 日 C2002 年 2 月 10 日 D2002 年 3 月 31 日 8、根据(合伙企业法的规定，新合伙人入伙应当_。 A经全体合伙人同意 B经 2/3 以上合伙人同意 C经半数以上合伙人同意 D作出口头或书面入伙约定 9、财务预算的核心是_。 A预计资产负债表 B预计收益表 C现金预算 D销售预算 10、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有_。 A对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限 公司承受原企业土地、房屋权属 B企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司 股份 85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属 D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破 产企业土地、房屋权属 11、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税 手续，这体现了印花税的_性质。 A所得税 B财产税 C凭证税 D行为税 12、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先 取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。 A执行性 B单方意志性 C强制性 D无偿性 13、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物 价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公 司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。 A150 B600 C1050 D1200 14、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除 的是_。 A接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B对补征企业所得税款加收的利息支出 C为购买原材料向银行贷款的利息支出 D为建造固定资产发生的合理的利息支出 15、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、 薪金支出的是_。 A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员 B企业已出售住房的管理服务人员 C本企业已领取失业救济金的下岗人员 D本企业聘用的合同工、临时工 16、某教授 2001 年 3 月因其编著的教材出版获得稿酬 8500 元，该年 12 月份因 教材加印又得稿酬 700 元，该教授应纳个人所得税税额为_元。 A952 B1288 C1472 D1030.4 17、下列各项中，能够影响企业当期损益的是_。 A采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值 B采用成本计量模式，期末投资性房地产的可收回金额高于账面余额 C采用公允价值计量模式，期末投资性房地产的公允价值高于账面余额 D自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房 地产的公允价值大于账面价值 18、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。预计全年的销售收入为 5700 万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分 比分别为 75%、0.5% 、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为 25%，股 利支付率为 40%。则该公司全年留存收益的增加额应为_万元。 A60.648 B38.988 C97.470 D116.8272 19、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起_内有权要求纳税保证人 承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。 A15 日 B30 日 C60 日 D3 个月 20、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后， 凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可按税法规定减半征 收，此种情况适用的税率有_。 A30% B33% C24% D15% 21、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在 2001-2010 年期间， 减按_的税率征收企业所得税。 A10% B15% C20% D24% 22、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为 中属于纳税人权利的是_。 A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B依法进行账簿、凭证管理 C依法注销税务登记 D向税务机关咨询税法及纳税程序 23、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是_。 A个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除 B个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除 C个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补 D各种赞助支出不允许在所得税前扣除 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列表述中，属于企业所得税特点的有_。 A计税依据为应纳税所得额 B计税依据为流转额 C按会计利润计算应纳税额 D实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 2、关于所得税的核算，正确的处理方法有_。 A所得税费用=税前会计利润 所得税税率 B与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税， 应当计入盈余公积 C与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税， 应当计入资本公积(其他资本公积) D因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认 递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)， 一般应调整在合并中应予确认的商誉 E递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的 所得税税率计量 3、下列各项，属于会计估计变更的有_。 A低值易耗品由五五摊销法改为分期摊销法 B固定资产的折旧年限由 12 年改为 10 年 C无形资产的摊销年限由 8 年改为 5 年 D短期投资的期末计价由成本法改为成本与市价孰低法 4、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有_。 A生产中已不再需要，待处理的存货 B生产过程中发生的废品损失 C福利部门领用的存货 D已过期且无转让价值的存货 E已霉烂变质的存货 5、传统的营销观念包括_。 A生产观念 B产品观念 C推销观念 D市场营销观念 E社会市场营销观念 6、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税_。 A472.85 万元 B473.5 万元 C300.05 万元 D免税 7、下列情形需要缴纳消费税的有_。 A酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工 B摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝 D石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 8、跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领内参经营地发票， 应由担保人填写担保书，经_签字盖章后方为生效。 A购票人 B注册税务师 C保证人 D税务机关 E法人代表 9、 中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税 年度中一次离境不超过的天数是_。 A60 B50 C30 D90 10、对生产性投资的税收优惠正确的是_。 A对生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税 B外商投资企业实际经营期不满 10 年的，除因自然灾害和意外事故造成重 大损失外，应当补缴已免征、减半征收的企业所得税税款 C企业开办初期有亏损的，可按规定弥补亏损后有利润的纳税年度为开始获 利之年 D如果企业开业当年获得利润，且实际经营期在半年以上的，当年为开始获 利之年 E外商投资企业享受免税、减税待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管 部门批准，在以后的 15 年内可以继续按应纳税额减征 15%30%的企业所得税 11、下列说法不符合资源税规定的是_。 A与煤矿同时开采的天然气暂不征税 B对铁矿石资源税应按规定税额标准的 60%征收 C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳 D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的 数量课税 12、按现行增值税制度规定，下列货物中，适用 13%税率的有_。 A拖拉机挂车 B鲜奶 C卫生杀虫剂 D冷气 E三轮运货车 13、下列项目免征契税的有_。 A以获奖方式获得的房屋 B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理 单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的 C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金 D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房 E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款 14、按后进先出法，A 材料 3 月份发出存货成本为 _元。 A1240 B1250 C1270 D1260 15、超额累进税率具备以下_几个特点。 A计算较复杂 B税负透明度差 C税负不合理 D有利于增产增收 16、国际重复征税形成的原因可归纳为以下_方面。 A纳税人所得的国际化 B各国税制间的差异性 C各国行使税收管辖权的矛盾性 D商品输出变为资本输出 17、该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为_。 A1347.42 万元 B2208.74 万元 C2209.26 万元 D2439.38 万元 18、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。 A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额 1600 万元，为一般 纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额 28 万元，为此，分支机 构可以申请认定为一般纳税人 B某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税 人 C某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一 般纳税人 D某零售商店财务核算健全，年销售额 100 万元，可以申请认定为一般纳税 人 E某政府更新处理旧办公设备，取得收入 200 万元，可以申请认定为一般纳 税人 19、2001 年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是_万元。 A12 B6 C3 D1.5 20、8