2015年广西注会考试《审计》：关联方交易风险评估程序和相关活动模拟试题

2015 年广西注会考试审计：关联方交易风险评估程序 和相关活动模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表 D：时间与成本的权衡 2、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？ A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。 B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。 C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。 D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目 中发现的错误多。 3、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应 用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使 用其自己的员工来设计和编制这一使用第 4 代综合(4GL)的软件。这一应用软件 部门的区域性网络(LAN) 运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部 审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资- 人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目。当人工成本会计部分的内容第一 次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的 EUC 应用软 件开发方面的风险是 A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足； C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查； D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 4、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加 5、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术? A：相关性检验 B：格式检验 C：存在性检验 D：检验数位 6、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子: A：输入控制 B：并发控制 C：组织控制 D：物理安全 7、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人 力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的 收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有 限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计 部门下一步应该 A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨 论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后 审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的 问题。 D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已 经被取消。 8、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其 客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责 任。 9、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这 对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 10、如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余 收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是 A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B：客户向客户服务部查询。 C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。 D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款 和现金帐户相核对。 11、以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解 B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 12、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下 哪项步骤？ A：生成不同的解决方案。 B：选择解决方案。 C：确认理想的情形。 D：考虑高层管理人员的反应。 13、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不 应作为可审计活动？ A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。 B：总分类账余额。 C：电算化信息系统。 D：与本组织有关的法律及法规。 14、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中 A：审核时间； B：业务目标； C：未经审核的活动； D：所开展的工作的性质和程度。 15、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名 产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采 购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那 里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心 纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经 理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。 许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便 为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理 批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于 检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进 行评价。 A：只有 I 正确。 B：I、正确。 C： 、正确。 D：I、 和都正确。 16、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析 A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议 B：废料存货是否列为当前的资产 C：废料存货是否账实相符 D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 17、根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部 审计师违反了 IIA 道德准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要 求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业 余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有 雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部 门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计人员 2 为当地非盈 利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客户处收 到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。 7审计人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问 题。8某采购员收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得 该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额 对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费， 请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3 有一份兼职工作房 地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3 收 到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且 在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 18、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工 的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b 职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 19、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；. 对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：只有、和是对的。 20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。 B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。 C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。 D：满足制定有效接班计划的需要。 21、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的 信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 22、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计 部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况， 挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换 D：对流动率高的扩大其工作范围 23、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。 关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图 A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：对可能的职务分离是一个好的指南； C：一般与系统的更新保持同步； D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。 24、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。 B：b. 实用程序。 C：c.操作系统 D：d.程序库管理系统。 25、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的 频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大 金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)， 公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金， 公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？ A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理 B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制 C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键 D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控 制 2、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开 发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化， 在此种情形下，审计师应该 A：要求管理层立即对恢复计划进行测试 B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划 C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 3、对某应付账款系统进行批量升级处理的程序应包括以下哪项内容？ A：旨在防止客户编号超过规定的现场长度的极限检查； B：旨在防止数据超出系统平台存储容量的检验数值； C：旨在保证在适用条件下只有数字数据得到输入的现场检查； D：旨在保证应用正确交易数据文件的内部文件标签。 4、在审计过程中，审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费 用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记 载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来 自公司总裁的文件，内容如下“B 分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究 与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动， 直到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上 对外部审计师保持缄默。 ”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取 的适当措施？ A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南； B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席； C：继续调查该领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记 载； D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指 控。 5、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。 A：a分析、设计、构造、实施。 B：b 设计、分析、构造、实施。 C：c分析、设计、实施、构造。 D：d设计、分析、实施、构造。 6、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指 A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。 B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需 要建立要求的精确度。 C：在既定的样本中被独立评价的可靠性。 D：对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。 7、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？(本题正确答案可能不止 一个) A：审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的 40%. B：某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这 是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第 4 次审计，在对此工厂上一次审计 中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。 C：某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。 D：一位 4 个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实 施审计。 8、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该 A：直到审计范围限制消除后才实施审计； B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通； C：对于审计范围受限的业务要多加审计； D：对此审计业务安排更有经验的人员。 9、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售， 内部审计师需要 A：确认经常性应收账款 B：追踪应收账款分类账的过账 C：分析回收率和信用史 D：比较接受信用和拒绝信用 10、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除 了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政 策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增 加了 350%。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 11、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为 A：精确度 B：中心趋势的衡量值 C：抽样范围 D：标准离差 12、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解 芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用 的技术是 A：线性规划。 B：回归分析。 C：排队论。 D：统汁抽样。 13、某公司拥有一台每 4 小时可生产 100 个电灯开关的机器。由于需要增加， 该公司添加一台每 3 小时可生产 100 个电灯开关的机器，如果两台机器同时运 转，生产 100 个电灯开关大约需要几个小时？ A：7.0 个小时 B：3.5 个小时 C：1.7 个小时 D：0.58 个小时 14、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有 包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本 进行了测试。 C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。 15、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？ A：关于季节性需求变化的信息 B：计量经济模型的建立 C：对商业周期行为的了解 D：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 16、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信 A：肯定的应收账款回函 B：否定的应收账款回函 C：应收账款账龄明细表 D：运单 17、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为”被审计单位正 在无效经营” 这项表述没有充分的证据支持 .主管应该指导内部审计师采取哪种 行动? A：解释说明这是内部审计师的意见 B：取得被审计单位对这项陈述的意见 C：研究和确认衡量经营效率的标准 D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 18、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。 A：评估阶段。 B：构建阶段。 C：项目推行阶段。 D：业绩监控阶段。 19、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了 IIA规范 。该 公司已将 IIA规范作为自己的 规范要求内部审计师来遵守。在对内部 审计师的举报中包括以下内容、内部审计师 1 在业余时间有一份兼职工作-在 当地一所大学里担任客座教授。、内部审计师 1 拥有雇主公司的股票、内 部审计师 1 告诉他的邻居应准备找新的工作，