2016会计继续教育营改增政策解读和应对策略题库及答案

第 1 部分 判断题 - 题号：QHX016505 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 10. 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计 税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 11%的征收率计算应纳税额。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。 题号：QHX016491 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 12. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了 代垫资金，才能降低经营风险。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回 了代垫资金，才能降低经营风险。 题号：QHX016489 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 21. 增值税不会重复征收。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 增值税不会重复征收。 题号：QHX016504 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 题号：QHX016509 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 6. 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月、1 个季度或 1 年。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以 1 个季 度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以 及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 题号：QHX016486 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 23. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 A、 对 B、 错 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 题号：QHX016512 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 1. 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造 成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法 规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 题号：QHX016507 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 2. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费 106 元（含税） ，则销售额= 含税销售额 106/（1+税率 6%） =100（元） 。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费 106 元（含税） ，则销售额=含税销售额 106/（1+ 税率 6%）=100 （元） 。 题号：QHX016494 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 3. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以 发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责 任的，以承包人为纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人） 以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律 责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。 题号：QHX016498 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 4. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 题号：QHX016485 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 5. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税 题号：QHX016496 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 6. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 题号：QHX016508 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 7. 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入 111 万元，则销售额= 含税销售 额 111/（1+税率 11%）=100（万元） 。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入 111 万元，则销售额= 含税 销售额 111/（ 1+税率 11%）=100（万元） 。 题号：QHX016484 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 8. 2016 年 5 月 1 日后，营业税在我国退出历史舞台。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 2016 年 5 月 1 日后，营业税在我国退出历史舞台。 题号：QHX016493 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 9. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行 为）的单位和个人，应当缴纳营业税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应 税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。 题号：QHX016502 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 10. 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合 并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。 题号：QHX016488 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 11. 营业税不会造成重复征收。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 营业税造成重复征收。 题号：QHX016503 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 12. 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。 题号：QHX016511 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 13. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用 于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 60%的，其进项税额依照有关规 定分 2 年从销项税额中抵扣。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或 者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照有 关规定分 2 年从销项税额中抵扣。 题号：QHX016506 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 14. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照 下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款（1+税率）税率 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按 照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款（1+税率）税率 题号：QHX016490 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 15. 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 题号：QHX016487 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 16. 增值税不是国际上主流税种。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税是国际上主流税种。 题号：QHX016497 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 17. 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过 1000 万元的纳税人为一般 纳税人，未超过 1000 万元的纳税人为小规模纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过 500 万元的纳税人为一 般纳税人，未超过 500 万元的纳税人为小规模纳税人。 题号：QHX016499 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 18. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值 税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增 值税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 题号：QHX016501 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 19. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 题号：QHX016483 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 20. 我国从 2012 年 1 月 1 日开始营改增。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 我国从 2012 年 1 月 1 日开始营改增。 题号：QHX016492 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 21. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 凡是涉及应税行为的均为纳税人。 题号：QHX016510 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 22. 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产， 以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分 2 年从销项 税额中抵扣，第一年抵扣比例为 40%，第二年抵扣比例为 60%。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动 产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分 2 年从 销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。 题号：QHX016500 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 23. 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。 A、 对 B、 错 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。 题号：QHX016495 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 24. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规 定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12 个月内不得再申请免税、减税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的 规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36 个月内不得再申请免税、减税。 第 2 部分 单选题 - 题号：QHX016536 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 33. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ ） 。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17% 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 题号：QHX016518 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（ ） 。 A、 企业 B、 单位 C、 个人 D、 最终消费者 您的答案 正确 正确答案：D 解析： 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。 题号：QHX016522 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 47. （ ）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 题号：QHX016524 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 2009 年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（ ）变为消费型增值税的改革， 即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 2009 年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型增值税变为消费型增值税的 改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。 题号：QHX016529 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登 记办法由（ ）制定。 A、 国家税务总局 B、 财政部 C、 国务院办公厅 D、 人力资源与社会保障部 您的答案 正确 正确答案：A 解析： 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体 登记办法由国家税务总局制定。 题号：QHX016515 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 27. 甲公司于 2016 年 5 月 1 日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款 为 100 万元，增值税税额为 17 万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库。5 月 10 日，甲公司将 100 万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为 200 万元，增值税 税额 34 万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为（ ）万元。 A、 0 B、 17 C、 34 D、 51 您的答案 正确 正确答案：B 解析： 甲公司于 2016 年 5 月 1 日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的 价款为 100 万元，增值税税额为 17 万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲 公司账务处理如下：借：原材料 100 应交税费应交增值税（进项税额） 17( 代垫 ) 贷： 银行存款 117 5 月 10 日，甲公司将 100 万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额 为 200 万元，增值税税额 34 万元，款项已收，则账务处理如下：借：银行存款 234 贷： 主营业务收入 200 应交税费应交增值税（销项税额） 34（代收） 应交增值税=销项税 额 34-进项税额 17=17（万元） 题号：QHX016527 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 25. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的 全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 2% C、 3% D、 5% 正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得 的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。 题号：QHX016539 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 26. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品 收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A、 3% B、 6% C、 13% D、 17% 正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产 品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额。 题号：QHX016528 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 27. 以（ ）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但 核算健全的可以为一般纳税人。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 500 正确答案：D 你的答案： 错误 解析： 以 500 万元为界，500 万元及以上的为一般纳税人，除特殊情况外为一般纳税人； 未达到 500 万元，但核算健全的可以为一般纳税人。 题号：QHX016519 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 28. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付 的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 3% C、 6% D、 11% 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支 付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。 题号：QHX016520 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 29. 如果原购进的货物改变（ ） ，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额 应该转出。 A、 性质 B、 归属 C、 用途 D、 价格 正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税 额应该转出。 题号：QHX016514 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 30. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（ ） 。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80% 正确答案：D 你的答案： 错误 解析： 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的 80%。 题号：QHX016516 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 31. 货物增值税的主税率为（ ） 。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17% 正确答案：D 你的答案： 错误 解析： 货物增值税的主税率为 17%。 题号：QHX016532 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 32. 合并纳税只有（ ） 、国家税总才有权力批准。 A、 财政部 B、 国务院办公厅 C、 人大 D、 国家主席 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 合并纳税只有财政部、国家税总才有权力批准。 题号：QHX016526 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 33. 年应税销售额未超过规定标准的（ ） ，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可 以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、 消费者 B、 公司 C、 企业 D、 纳税人 正确答案：D 你的答案： 错误 解析： 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的， 可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 题号：QHX016540 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 34. 固定资产，是指使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营 有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 固定资产，是指使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经 营有关的设备、工具、器具等有形动产。 题号：QHX016542 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 35. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部 价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2的预征率计算应预缴税款。 A、 0 B、 2% C、 3% D、 6% 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全 部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2的预征率计算应预缴税款。 题号：QHX016530 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 36. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以（ ）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 承包方 B、 发包方 C、 购买方 D、 最终消费者 正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 题号：QHX016541 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 37. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选 择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种 折合率，确定后（ ）个月内不得变更。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以 选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何 种折合率，确定后 12 个月内不得变更。 题号：QHX016525 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 38. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（ ）税率 计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税 税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 题号：QHX016535 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 39. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使 用权，税率为（ ） 。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17% 正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地 使用权，税率为 11%。 题号：QHX016523 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 40. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C 表示的是生产资料价值， V 表示的是劳 动力的价值，M 表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M” （即增值额）征收 （ ） 。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C 表示的是生产资料价值， V 表示的是 劳动力的价值，M 表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M” （即增值额）征 收增值税。 题号：QHX016537 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 41. 增值税征收率一般为（ ） ，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 0% B、 3% C、 6% D、 11% 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税征收率一般为 3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 题号：QHX016531 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 42. 我国（ ）执行小企业会计准则 ；大中型企业和上市公司执行企业会计准则 。 A、 一般纳税人 B、 小企业 C、 普通纳税人 D、 小规模纳税人 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 我国小企业执行小企业会计准则 ；大中型企业和上市公司执行企业会计准则 。 题号：QHX016517 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（ ） 。 A、 企业 B、 单位 C、 个人 D、 最终消费者 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。 题号：QHX016538 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 44. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择， （ ）个月内不得变更。 A、 12 B、 24 C、 36 D、 48 正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计 税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。 题号：QHX016533 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. （ ） ，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 A、 购买 B、 消费 C、 无偿 D、 有偿 正确答案：D 你的答案： 错误 解析： 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 题号：QHX016534 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 46. 提供有形动产租赁服务，税率为（ ） 。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17% 正确答案：D 你的答案： 错误 解析： 提供有形动产租赁服务，税率为 17%。 题号：QHX016513 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 47. 我国成为第（ ）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 我国成为第 1 个将金融业纳入增值税的国家。 题号：QHX016521 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 48. （ ）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税 正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 第 3 部分 多选题 - 题号：QHX016552 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（ ） 。 A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案 您的答案 错误 正确答案：ABCD 解析： 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单 位或者个人销售完全在境外发生的服务。 （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售 完全在境外使用的无形资产。 （三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外 使用的有形动产。 （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 题号：QHX016551 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ） 。 A、 服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方 在境内 B、 所销售或者租赁的不动产在境内 C、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案 您的答案 正确 正确答案：ABCD 解析： 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或 者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁 的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家 税务总局规定的其他情形。 题号：QHX016543 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 营改增对企业影响深远，体现在（ ） 。 A、 营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加 B、 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、 增值税强调“以票控税” ，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、 为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 查看答案 您的答案 正确 正确答案：BCD 解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外 税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税” ，税务风险增加，要求提高 企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。 题号：QHX016554 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 增值税起征点幅度如下（ ） 。 A、 按期纳税的，为月销售额 1000-5000 元（含本数） B、 按期纳税的，为月销售额 5000-20000 元（含本数） C、 按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） D、 按次纳税的，为每次（日）销售额 500-1000 元（含本数） 正确答案：BC 你的答案： 错误 解析： 增值税起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额 5000-20000 元（含本数） 。 （二）按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） 。 题号：QHX016547 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 50. 单位，是指（ ） 。 A、 企业 B、 行政单位、事业单位 C、 军事单位 D、 社会团体及其他单位 正确答案：ABCD 你的