2016年上半年云南省注册会计师考试《税法》：核出口增值税考试试卷

2016 年上半年云南省注册会计师考试税法：核出口增 值税考试试卷 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、有期徒刑的缓刑考验期为_。 A原判刑期以上 3 年以下，不得少于 1 年 B原判刑期以上 5 年以下，不得少于 6 个月 C原判刑期以上 3 年以下，不得少于 6 个月 D原判刑期以上 5 年以下，不得少于 1 年 2、定金的数额应当不超过主合同标的额的_。 A10% B20% C25% D30% 3、下列护肤品中，不应缴纳消费税的产品是_。 A痱子粉或爽身粉 B护发水或护发素 C面膜或洗面奶 D雪花膏或护手霜 4、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满 后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值_以上的，可按税法规定的税 率享受减半征收企业所得税。减半后税率不足 10%的，应按 10%的税率征收企 业所得税。 A50% B60% C70% D80% 5、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的_。 A全部未税矿产品 B除原油以外的未税矿产品 C除原油、天然气以外的未税矿产品 D除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品 6、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额 800 万元。该企业将原已贴 花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新画销。对这一行为， 税务机关除责令其补贴印花税票外，最高可处以的罚款是_元。 A2000 B10000 C12000 D20000 7、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是_。 A发行普通股票 B发行优先股票 C长期借款 D发行债券 8、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是_。 A个人之间互换自有居住用房 B无偿赠与房屋给直系亲属 C被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D合作建房有偿转让的 9、当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：_ A留抵 18552.22 元 B应纳 19787.26 元 C应纳 18902.22 元 D留抵 22302.22 元 10、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机 关一般采用的税款征收方式是_。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 11、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人 应进行土地增值税的清算的是_。 A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D直接转让土地使用权的 12、从理论上讲，增值税的增值额是_。 Av Bm Cv+m Dc+v+m 13、下列销售情况应征消费税的有_。 A外购零件组装电脑销售 B委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售 C外购珠宝玉石用于职工福利 D委托加工的粮食白酒收回后，直接销售 14、外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过_ 的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。 A10% B25% C30% D50% 15、从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减半” 待遇期满后，可以继续享受减征所得税 15%-30%的优惠。其优惠期限为_年。 A5 B10 C15 D20 16、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为 20077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允 价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价 值大于账面价值的差额为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地 产的净收益为_万元。 A60 B40 C80 D10 17、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等 业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法 是_。 A以应税收入金额确定应纳税所得额 B以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额 C以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳 税所得额 D以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额 18、该企业当月应纳车辆购置税为_。 A100000 元 B135072.16 元 C130900 元 D300000 元 19、转包收入为_万元。 A2500 B2800 C2550 D2850 20、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需 要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购 置税手续的是_。 A因质量等原因回厂维护的 B纳税人将车辆转让给他人 C纳税人将车辆捐赠给他人 D公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的 21、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为 负债的是_。 A委托代销商品 B经营租入固定资产 C受托代销商品 D分期收款发出商品 22、下列各项中属于房产税征税范围的是_。 A围墙 B地下建筑物 C水塔 D砖瓦石灰窑 23、某研究人员有一项专利技术。2006 年 6 月，经某咨询公司介绍，将其使用 权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000 元。 12 月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入 20000 元。 他从中拿出 5000 元通过市教育局捐赠给某高等学校。则该研究人员共应纳个人 所得税_元。 A4800 B4840 C5400 D5440 24、某中国公民王某 2009 年 1 月 6 日取得 2008 年 12 月份工资 1900 元，2008 年全年一次性不含税奖金收入 14500 元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得 税为_元。 A1572.22 B1351.62 C1361.62 D1582.22 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、普通股股票投资的优点是_。 A投资安全性好 B投资收益较高 C能降低购买力损失 D流动性强 E投资风险小 2、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给 付的一定数额的款项，在法律上被称为（） 。 A预付款 B定金 C订金 D保证金 3、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有_。 A来料加工复出口的货物 B小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C外贸企业出口避孕药品 D从农业生产者直接购进的免税农产品出口 E汽车生产企业委托外贸企业出口汽车 4、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有_。 A实行简易征收办法 B不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C不得抵扣进项税额 D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人 E个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 5、下列不属于印花税征税范围的是_。 A企业财产保险合同 B货物运输保险合同 C家庭财产两全保险 D平安康寿险 6、税务机关可以对_的行为，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。 A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销 B纳税人未按规定保存纳税凭证，情节严重的 C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D伪造印花税票，情节严重的 7、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括_。 A个人承包承租经营所得 B个人取得的转包或部分转包所得 C合伙企业的承包承租经营所得 D个人承包期间取得的工资形式的所得 8、下列土地应计征城镇土地使用税的有_。 A校办企业的经营用地 B个人创办幼儿园的用地 C集体企业的养殖场的办公用地 D外资企业储备原材料的仓库用地 E房地产开发公司建造商品房的用地 9、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：_ A此项业务中的销售方式属于销售折扣。 B此项业务中的销售方式属于折扣销售。 C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销 售额中减除。 D甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销 售额中减除。 10、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括_。 A合同之债 B侵权行为之债 C不当得利之债 D无因管理之债 11、甲因受贿罪被判处有期徒刑 15 年，服刑 8 年后获得假释，在假释考验期内 的第 3 年，故意致人重伤，被判刑 6 年。根据刑法规定，对甲应撤销假释， 按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。 A6 年以上 10 年以下 B7 年以上 15 年以下 C7 年以上 13 年以下 D6 年以上 13 年以下 12、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消 费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。 A用于抵债的自产应税消费品 B用于对外投资入股的外购应税消费品 C用于换取生产资料的自产应税消费品 D用于换取消费资料的外购应税消费品 13、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设 定行政处罚的情况下设定_的行政处罚。 A警告 B没收 C吊销许可证、执照 D责令停产停业 E一定数额的罚款 14、从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币 储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。某居民 2003 年 4 月 1 日在我国境 内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期储蓄存款利息 5000 元，如果 该居民被征收了 1000 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的 _。 A法律优位原则 B新法优于旧法原则 C法律不溯及既往原则 D特别法优于普通法原则 15、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起_内按规定设置账簿。 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日 16、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城 镇土地使用税的依据正确的是_。 A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积 D某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 17、我国税法失效的类型通常包括_。 A以新法代替旧法 B直接宣布废止某项税法 C税法本身规定废止的日期 D税法影响了某些纳税人的经济利益 18、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有 _。 A隐瞒、虚报房地产成交价格的 B提供扣除项目金额不实的 C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的 D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 E出售旧房及建筑物的 19、对于乙企业的纳税情况分析正确的是：_ A乙企业是增值税纳税人，应纳增值税 3.45 万元。 B乙企业是营业税纳税人，应纳营业税 6.57 万元。 C乙企业不是增值税纳税人。 D以企业是营业税纳税人，应纳营业税 0.048 万元。 20、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有_。 A对金融企业贷款 B委托金融企业发放贷款 C向金融企业以外的单位发放贷款 D向个人发放贷款 21、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部分的或者全部的 独立请求权