2016年下半年北京注册会计师考试《税法》：部门规章考试试卷

2016 年下半年北京注册会计师考试税法：部门规章考 试试卷 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某农场外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方 法为_ A一次性在税前扣除 B按奶牛寿命在税前分期扣除 C按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除 D按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除 2、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经 营所得范围的是_。 A从事金融业的所得 B从被投资企业取得的股息 C将财产租给他人使用而取得的租金 D转让房屋而取得的收益 3、工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，按规定应缴的营业税，应作 的会计处理为_。 A借：其他业务支出 贷：应交税金应交营业税 B借：管理费用 贷：应交税金应交营业税 C借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税 D借：营业外支出 贷：应交税金应交营业税 4、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。 A电影发行单位取得的片租收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 5、朱某现年 17 岁，自幼父母双亡，主要靠自己打工维持生活，有时也有亲友 资助，则朱某为_。 A是完全民事行为能力人 B可视为完全民事行为能力人 C是限制民事行为能力人 D是相对民事责任能力人 6、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入 5000 万元，补交土地出让金 1000 万元，经评估机构评估厂房折余价 2000 万元，评估费用 30 万，交易手续费 50 万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税_万元。 A486 B396 C614 D396 7、2008 年 3 月 20 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合 并。合并中，甲公司发行本公司普通股 1 000 万股 (每股面值 1 元，市价为 2.1 元)，作为对价取得乙企业 60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为 3 200 万元，公允价值为 3 500 万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间 均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_ 万元。 A1 920 B2 100 C3 200 D3 500 8、中国公民陈某，2003 年 12 月份的正常工资收入 700 元，按照企业规定当月 取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300 元。陈某 12 月份应缴纳个人所得税 _元。 A10 B35 C55 D65 9、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。 A既可以由故意构成，也可以由过失构成 B只能由故意构成 C只能由过失构成 D多数由直接故意构成 10、下列可以提起行政诉讼的事项是_。 A某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定 B某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服 C某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服 D某公务员对行政机关降级处分行为不服 11、张某 2009 年 9 月购买一辆 1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的 价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 沅 以及销售公司代收保险费 5000 元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发 票。 张某应缴纳车辆购置税()元。 A750000 B7934 62 C9283 50 D15869.23 12、个人按市场价格出租的住房按_税率征收个人所得税。 A3% B4% C10% D20% 13、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归_。 A海关总署 B国务院和海关总署 C财政部 D国务院 14、下列会计处理，不符合现行企业会计准则规定的是_。 A由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用 B非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出 C以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失 D为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本 15、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为 20077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允 价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价 值大于账面价值的差额为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地 产的净收益为_万元。 A60 B40 C80 D10 16、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是_。 A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面 形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明 B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可 以抵扣进项税额 C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申 请免税 D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 17、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减 记的金额_。 A借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产” 科目 B借记 “无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目 C借记 “资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目 D借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备 ”科目 18、从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币 储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。某居民 2003 年 4 月 1 日在我国境 内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期储蓄存款利息 5000 元，如果 该居民被征收了 1000 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的 _。 A法律优位原则 B新法优于旧法原则 C法律不溯及既往原则 D特别法优于普通法原则 19、某银行年度纳税调整前所得额为 3000 万元，营业外支出中公益、救济性捐 赠 80 万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为_ 万元。 A90 B60 C50 D45 20、某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新 产品开发费用 100 万元，由于这项费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应 纳税所得额为_万元。 A300 B250 C200 D150 21、某纳税人 8 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 100 元，采用超额累进 税率，应税收入为 11000 元。适用税率 5%，应税收入为 1000-2000 元，适用 税率为 10%，则纳税人应纳税额为_。 A40 元 B90 元 C130 元 D50 元 22、土地增值税由_征收。 A房地产管理部门 B纳税人所在地主管税务机关 C房地产坐落地主管税务机关 D纳税人经营地税务机关 23、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审 定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、按照我国的刑事诉讼立法和刑事诉讼理论，我国刑事诉讼中的辩护有_。 A自愿辩护 B指定辩护 C自行辩护 D委托辩护 E申请辩护 2、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有_。 A以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B再生水 C以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于 30%)为原料生产的再生 沥青混凝土 D以垃圾为原料生产的电力 E以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油 3、对于采用成本法核算的长期股权投资，下列各项中，符合现行会计准则规定 的有_。 A对于被投资企业宣告分派的股票股利，应按其享有的份额调增长期股权投 资的账面价值 B对于被投资企业所有者权益的增加额，应按其享有的份额调增长期股权投 资的账面价值 C对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享 有的份额确认投资收益 D对于被投资企业属于投资企业投资后实现的净利润，应按其享有的份额调 增长期股权投资的账面价值 E对于被投资企业宣告分派的属于投资企业投资前实现的净利润，应按其享 有的份额调减长期股权投资的账面价值 4、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务 机关要求提供保证人，或者缴纳_的保证金。 A10000 元 B2000 元 C不超过 10000 元 D不超过 2000 元 5、某金融机构 2006 年第三季度业务情况如下： (1)发放贷款取得利息收入 3000 万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息 1200 万元，用储蓄存款 发放贷款取得利息收入 1800 万元； (2)销售黄金取得收入 10 万元； (3)为电 信部门代收电话费 200 万元，取得手续费 2 万元； (4)转让某种债券取得收入 100 万元，该债券的买入价格是 82 万元。 根据以上资料，下列项目正确的有 _。 A利息收入应纳营业税为 180 万元 B利息收入应纳营业税为 150 万元 C当期应缴纳的营业税合计为 151 万元 D当期应缴纳的营业税合计为 181.3 万元 6、下列关于收入确认表述正确的有_。 A若企业不能合理确定退货可能性时，附有销售退回条件的商品销售应于退 货期满确认收入 B采取收取手续费方式代销商品，委托方收到代销清单时确认收入 C有现金折扣的销售，按照未减现金折扣前的金额作为收入确认 D以旧换新销售商品，回收的商品作为购进商品处理，销售商品按商品销售 方法确认收入 E收取手续费的代销商品，委托方将手续费冲减主营业务收入 7、 税务行政复议规则(暂行)在原有税务行政复议制度的基础上对_首次作 出了明确规定。 A税务行政复议申请的形式 B复议中止和终止程序 C推定撤销制度 D税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议 E税务行政程序中第三人的单独申请复议权 8、下列项目应计征营业税的是_。 A单位向个人赠送不动产 B金融机构的出纳长款收入 C保险公司的摊回分保费 D人行向其他金融机构的贷款收入 9、税务机关采取税收保全措施的前提是_。 A经县以上主管县长批准 B经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C纳税人有逃避纳税义务的行为 D纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产迹象 10、纳税评估对象可以采用_方法选取。 A计算机自动筛选 B重点抽样筛选 C经验分析抽样筛选 D人工分析筛选 E随机抽样筛选 11、关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是_。 A甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要 填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开 票人员具体单位名称，再补填剩余联次 B甲商店零售货物时，某企业采购了 20 余种类的办公用品，由于发票样式 中产品品种行次不够，所以发票填写时统一为其中一种办公用品，对于其他办 公用品没有单独写明 C甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章， 第二天，将原发票取回，补盖发票专用章 D甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错 误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发 票下更正厂税务登记证号，并加盖了发票专用章 12、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有_。 A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减 除费用后计算纳税 B在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次 征收所得税 C个人的伺一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税； 连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税 D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生 产、经营过程中的成本、费用 13、下列关于契税的陈述正确的是_。 A国有经济单位是契税的纳税义务人 B转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇 率中间价折合成人民币计算 C契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的 实际情况确定 D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务 E契税是以所有权转移的不动产为征税对象 14、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应 该遵循的要求有_。 A选择多元化的投资方向 B合理确定资金数额和投放时间 C正确运用负债经营 D降低企业风险 E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本 15、根据企业效绩评价操作细则的规定，下列说法正确的有_。 A资本保值增值率是反映企业发展能力状况的指标 B评价企业资产营运状况的基本指标应收账款周转率、存货周转率和不良资 产比率 C总资产报酬率是息税前利润与平均资产余额的比率 D销售净利润率、净资产利润率和资产净利润率均是评价企业获利能力的指 标 E评价企业财务效益状况的基本指标有净资产收益率和总资产报酬率 16、劳务报酬所得应缴纳个人所得税为_万元。 A205 B480 C440 D420 17、下列关于金银首饰的陈述，不正确的是_。 A金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 统称为金银首饰 B对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品 划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰 征收消费税 C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D金银首饰目前在零售环节征收消费税 18、居间合同属于_合同。 A有偿性 B诺成性 C实践性 D不要式 E无名 19、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列_业务，税务机关可以调整其应纳 税额。 A甲公司以每斤 100 元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为 80 元 每斤 B乙公司低于银行同期利率向甲公司借款 50 万元 C甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司 D甲公司将本公司的产品以高于市场价