2016年下半年广西注册会计师考试《审计》：函证应付账款试题

2016 年下半年广西注册会计师考试审计：函证应付账 款试题 本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题， 每小题 2 分，共 40 分。) 1、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 2、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期 备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。 B：系统程序员。 C：数据录入员 D：磁带库管理员。 3、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A：制定业绩标准； B：适当地可得到的数据文件； C：内部审计活动章程的批准； D：独立的内部审计活动的建立。 4、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工 作时间，因为这种协调有助于外部审计师 A：依赖内部审计部门开展审计工作。 B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提 供指导。 D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 5、只有两家公司生产 A 产品，且两家公司的产品成品无差异。 A 产品的成本 是 1 美元，销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司 年销售 50,000 件。如果一个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额， 另一个公司价格不变，降价的公司的利润将 A：增加 50,000 美元 B：增加 25,000 美元 C：不变 D：减少 25,000 美元 6、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 A：持续监视的潜力 B：在层次中属性的继承 C：缺乏传统的设计文档 D：缺少对变化的跟踪系统 7、审计委员会最有可能参与批准； A：员工晋升与调薪； B：内部审计报告与建议； C：审计工作日程表； D：内部审计主管任命。 8、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。 关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？ A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进 行比较风险分析； B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域； D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 9、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有 的职业关注要求审计人员的意见应该 A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。 B：建立在经验和不偏不倚的基础上。 C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。 D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 10、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以 前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、 理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 和是对的。 D：只有、和是对的。 11、。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。 员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。 A：和 B： 和 C： 和 D：和 12、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生； B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员； D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 13、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使 用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售 14、下列那些项目是 IIA 道德准则所允许的？ A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信 息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。 C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该 被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理 这些问题。 15、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客 观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信 息。 16、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的 礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下 面措施中哪一项的效果最差？ A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品； B：公司制定道德准则，禁止这种行为； C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列 入认可的供应商名单中； D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批 / 17、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作 底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以 支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本 和供词，并有参与审查人员的签名。 A：仅有 I B：仅有 I 和 II C：仅有 II 和 III D：I， II 和 III 18、职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵； 19、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。 内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 20、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是 否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？ A：某部门出现运作过程中的重大变动； B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家； C：某部门审计将获取更大的利润效益； D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 20 小题，每小题 3 分，共 60 分。) 1、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券 公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环 节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计 师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是 A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌； B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D：管理机构的规定要求这样做。 2、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜 在的作用是 A：确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品； B：确认过时的存货； C：确认采购活动中的潜在问题； D：以上答案都正确。 3、在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定 A：每张工作表都有恰当的文字标题； B：工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组； C：工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； D：工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 4、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳 办法是什么 A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告 B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门 C：与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层 D：与所有管理部门讨论审计结果 5、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员 不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是 A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计； B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务； D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 6、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信 息 A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较； B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较； C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况； D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。 7、弹性预算是对计划的一种量化表述，它 A：关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。 B：基于对现有操作和程序的改进，规划预算期的成本。 C：是为预算期达到的实际产出水平编制的。 D：包括预算期的预计损益表及其副表。 8、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？ A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理 B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制 C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键 D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控 制 9、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定 A：个人薪资支付以工时为基础 B：支付个人确实为公司员工 C：个人薪资支付标准恰当 D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合 10、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和 其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能 够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法 A：矩阵代数 B：回归分析 C：敏感性分析 D：博弈论 11、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计 活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果； C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 12、通过以下哪种方式，母公司可以减少因东道国政府没收其外国子公司财产 而带来的潜在损失？ A：在评价国外投资机会时，降低资本成本以反映政治风险。 B：在投资所在国销售产品。 C：用投资所在国的资本为其外国子公司融资。 D：组织子公司的运营，以便每一个子公司都像独立公司那样拥有价值。 13、在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正 确。这类与组织外部人员的沟通如何授权？ A：内部审计部门的政策与程序规定； B：内部审计准则规定； C：内部审计责任规定； D：内部审计部门章程规定。 14、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征 是这项复核的目标是_ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。 15、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 16、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 17、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的 A：开展初步调查； B：从以前的业务沟通中检查重要的内容； C：编制预算，确认所需要的资源成本； D：通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。 18、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用 A：历史成本原则。 B：收入确认原则。 C：持续经营假设。 D：货币计量假