2016年上半年辽宁省注册会计师《审计》：总体审计策略模拟试题

2016 年上半年辽宁省注册会计师审计：总体审计策略 模拟试题 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运 送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的 生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一 种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b. 计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 2、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施 双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 3、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售 报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监 测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业 务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强 调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A：1 和 2 是对的 B：2 和 3 是对的 C：3 和 4 是对的 D：1、2、3 和 4 都对 4、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题 的最可靠的检验是 A：比较成本数据和当前市价 B：函证 (confirmation)，经纪人持有的证券。 C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。 5、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪 项不正确 A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF 测试操作中的实际程序； D：ITF 方法也被称为小公司技术。 6、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定 在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步 的调查是否正当，最恰当的业务程序是 A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查； B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付； C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效； D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 7、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题； 可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不显山露水的衡量手段。 D：评级量表。 8、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计； B：公司目前的重点风险和风险水平； C：管理层对内部审计业务的态度； D：与外部审计师的审计计划进行协调。 9、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量 B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性 10、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从 95%提高到 99% B：置信水平从 95%下降到 90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加 11、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A：它确定了内部审计部门的权力和职责。 B：它规定内部审计部门所需的最少资源。 C：它为评估内部审计部门提供依据。 D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 12、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供 应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久， 该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正 确？ A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织 行为规范的约束。 B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ， 也不违反组织的行为规范。 13、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况” 。绩效审 计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示 的是 A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求 更有效； B：b. 成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 14、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施 将最有助于达到这一控制目标？ A：程序化终止 B：冗余硬件 C：活动日志考试用书 D：交易出错日志 15、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正 确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂 性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控 制的功能是保证； A：程序版本的变换在全网络上同进行； B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参加程序变换测试； D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 16、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到 替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪 项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 17、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 18、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A：公司控制机制包括内部和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题， 而不属于公司治理问题。 D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 19、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的 业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保 持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下 列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据 A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。 B：今年电话销售数量比去年高。 C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。 D：今年单位销售收入增长率高于去年。 20、以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了 A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全 感。 B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。 C：降低了数据收集过程中的一致性。 D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 21、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要 对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及 高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准？ A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识。 B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 22、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis). C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、价格通货膨胀会对财务比率分析产生如下什么影响？ A：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数数据的比率。 B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的 可比性。 C：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，同时影响公司在不同年度之间的 可比性。 D：价格通货膨胀影响公司在同不年度之间的可比性，但不影响随时间的财务 比率分析。 2、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。依据审计准则，人力 发展规划应当包括以下那项内容 A：持续教育机会与业绩评价； B：明确的职业生涯规划与咨询； C：明确的培训规划与章程； D：工作描述与有竞争力的薪资水平。 3、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？ A：关键字核对 B：电脑连续性检查 C：电脑匹配 D：数据库访问控制 4、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明 采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？ A：内部控制结构存在严重薄弱环节； B：该部门一位采购代理的生活水平已得到提高； C：采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖 延付款所引起的滞纳金费用； D：与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。 5、首席审计执行官采取的以下哪项活动在 IIA 的道德规范内可看作是在职业上 是道德的 A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理 (审计执行官的亲戚)有 时间将“有些事情进行整理” ； B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训 中受益为由，取消了所有助理人员未来 2 年的培训； C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从 国外经理处证实没有发生主要的人事变动； D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。 6、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊 A：购买材料未经公司授权签收； B：特定交易不经过正常控制程序； C：购买材料未到达公司仓储中心； D：使用空白购买订单。 7、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个 可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为 A：确定性； B：风险； C：不确定性； D：冲突。 8、弹性预算是对计划的一种量化表述，它 A：关注预算期生产和销售产品和服务所需的活动的成本。 B：基于对现有操作和程序的改进，规划预算期的成本。 C：是为预算期达到的实际产出水平编制的。 D：包括预算期的预计损益表及其副表。 9、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是_ A：固定成本 B：单位变动成本 C：单价 D：销量 10、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提 交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决 定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。 A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这 些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。 B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注 意未经恰当程序的任何事项。 C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪 检查验收报告等支持文件。 D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。 11、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至 计算机化的数据库。如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行 核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？ A：错误的账目余额 B：余额最高的客户账目 C：已就其账目进行投诉的客户 D：投诉频率最高的账目类型 12、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周 转率小于 3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过 时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过 时存货，使存货成本太高。 A：仅有； B：仅有 和； C： 、和都是； D：以上都不是。 13、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？ A：产品保证书 B：卖方定价政策 C：存货损耗费 D：年度销售预测 14、计算机程序库应如何保证安全 A：安装程序访问的记录系统。 B：监督对程序库介质的实物访问。 C：限制实物和逻辑访问。 D：拒绝通过终端的远程访问。 15、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使 销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？ A：线性回归 B：马尔可夫(markov) 分析过程 C：帕累托 (pareto)分析 D：价值分析 16、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该 A：a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。 B：b. 估计收到的货物，并降低存货水平。 C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。 D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。 17、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据 最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审 计目标，最佳的审计程序是 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流 动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进 行抵押和分类。 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。 对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。 C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申 请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 18、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开 发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配 的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。 投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核 查的基本原则是所有权比重之和为 100。客户供应商主控文件中那些对公 司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及 时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票 由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。 收入分配系统的哪一程序需要改进? A：所有权比例校订； B：客户供应商校订； C：主要协议确认； D：输入校对。 19、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证 券公开交易公司的应付账款系