2016年湖北省注册会计师考试《税法》：增值税征收范围考试试卷

2016 年湖北省注册会计师考试税法：增值税征收范围 考试试卷 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某宾馆 2009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8 万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营 业税为_万元。 A2.10 B9.20 C5.30 D12.20 2、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有_。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C股息所得 D特许权使用费所得 3、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价 值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_元。 A150 B600 C1050 D1200 4、关于税法的效力，下列表述错误的是_。 A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 5、下列不属于 13%低税率范围的是_。 A面皮 B电子光盘 C林苗栽植机械 D农机备件 6、南京某软件公司为一般纳税人，2009 年 8 月销售自行改版的办公软件产品 取得销售额 580000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税 专用发票注明的增值税为 5320 元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件 系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软 件公司上述业务实际应负担的增值税为_元。 A6700 B7860 C8000 D17400 7、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记 “（） ”科目。 A营业外收入 B资本公积 C专项应付款 D递延收益 8、2006 年 9 月 1 日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了 一套电子设备。使用 2 年后项目完工，2008 年 9 月 18 日公司将该设备出售给 了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300 万元，关税税率为 25%，海 关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税_。 A22 万元 B25 万元 C28 万元 D43.75 万元 9、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（） 。 A专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费 B随同产品出售单独计价包装物的成本 C筹建期间发生的产品广告费 D产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费 10、下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是_。 A在国外留学的中国人 B具有中国国籍的国内公民 C在中国境内定居的外国侨民 D在中国境内居住不满一年的外籍人员 11、个人独资企业解散，债权人在接到通知之日起 30 日内，未接到通知的应当 在公告之日起_内向投资人申报其债权。 A45 日 B60 日 C90 日 D180 日 12、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括_。 A生产应税消费品的单位和个人 B进口应税消费品的单位和个人 C委托加工应税消费品的单位和个人 D出口销售消费品的单位和个人 13、某酒厂外购已税酒精 100 万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收 入 175.5 万元，则该日化厂应纳消费税为_万元。 A43.875 B18.875 C32.5 D12.5 14、下列项目中，不属于营业税征收范围的是_。 A国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 D直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入 15、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是_。 A个人之间互换自有居住用房 B无偿赠与房屋给直系亲属 C被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D合作建房有偿转让的 16、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008 年 5 月该企业开采原 煤 210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40 万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤 35 吨，销售乙省煤矿开采的原煤 20 万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万 吨，对外销售 50 万，本单位后勤服务公司领用选煤 4000 吨。资源税税额：甲 省煤矿原煤 3 元/吨，乙省煤矿原煤 5 元/吨；加工产品的综合回收率为 70%， 该企业本月应纳资源税税额_万元。 A227.2 B421 C506.71 D871.71 17、自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年 12 月 31 日，对部分行业广告费和业务宣 传费支出，不超过当年销售收入 30%的部分，准予扣除，这些行业不包括_。 A化妆品制造企业 B烟草企业 C医药制造企业 D饮料制造企业 18、某建筑公司 2006 年自建房屋 5 栋，每栋房屋的建筑成本为 320 万元。其中 2 栋作为办公室；2 栋对外出售，取得销售收入 1400 万元；1 栋无偿赠送给某 企业。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。 A91.77 B70 C137.66 D122.87 19、某小型商贸公司为增值税小规模纳税人。2008 年 9 月，为自己的销售柜台 购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200 元，经主管税务机关审 核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入 12400 元；用部分 外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，售价为 1500 元。该商贸公司当月 应纳增值税_元。 A69.66 B353.49 C411.54 D534.62 20、关于车辆购置税的说法，正确的是()。 A纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内申报纳税 B纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税 C纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税 务机关申报纳税 D纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地 的税务机关申报纳税 21、第一次债权人会议由_负责召集并主持。 A清算组 B债权人会议主席 C人民法院 D企业上级主管部门 22、2003 年 5 月 31 日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收 入 2000 元，以及剧本使用费 6000 元。李某 5 月应缴纳个人所得税_元。 A905 B1280 C1065 D1055 二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。 ） 1、某商业企业(一般纳税企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用 增值税税率为 17%，接受价为 180000 元，售价为 200000 元(不含增值税)，采 用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款 234000 元，并收到 委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款 180000 元，增值税 30600 元，款 项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有_。 A借：主营业务成本、 200000 贷：受托代销商品 200000 B借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 C借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 180000 D借：主营业务成本 180000 贷：受托代销商品 180000 E借：商品进销差价 20000 贷：主营业务成本 20000 2、以下关于印花税的违章处理中，正确的是_。 A已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，情节严重的会涉及 刑事责任 B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少 缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款、滞纳金 50%以上 5 倍以下的罚 款 C伪造印花税票的，情节严重但尚不构成犯罪的，处以 1 万元以上 5 万元以 下的罚款 D按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款的， 撤销其汇缴许可证 E已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关责令改 正即可 3、甲董事费收入应缴纳的个人所得税为_元。 A3840 B3200 C4000 D3600 4、某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元设备合同，为购买此 设备向商业银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融 资租赁合同，租赁费 1000 万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为_元。 A1500 B6500 C7000 D7500 5、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是 _。 A特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确 定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 B股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 C提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定 D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 6、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应 计入管理费用的有_。 A因收发计量错误造成的存货盘亏净损失 B因核算差错造成的存货盘亏净损失 C因管理不善造成的存货盘亏净损失 D因定额内损耗造成的存货盘亏净损失 7、下列车辆，免征车辆购置税的有_。 A防汛部门专用指挥车 B森林消防专用指挥车 C1.6 升及以下排量乘用车 D外国驻华使馆自用车辆 E回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆个人自用国产小汽车 8、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有_。 A广告、样品 B馈赠、赞助 C管理部门 D连续生产其他应税消费品 9、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。 A计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相 关的交易费用 B以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市 值为所得额，计算征收个人所得税 C以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票 面金额为所得额，计算征收个人所得税 D个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自 2005 年 6 月 13 日起暂 减按 50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税 E证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣 代缴个人所得税时，按全额征税 10、以下有关营业额的确定表述正确的有_。 A纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的， 其营业额不应包括设备的价款在内 B股票转让的营业额为买卖股票的价差收入 C办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入 11、下列_不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收 优惠待遇。 A专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业 B专业从事房地产开发经营的外商投资企业 C直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询的外商投资企业 D从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业 12、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是_。 A偶然所得 B财产转让所得 C其他所得 D特许权使用费所得 13、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。 A计提无形资产减值准备 B研究开发无形资产过程中发生的材料费用 C出租无形资产取得的租金收入 D接受其他单位捐赠取得一项特许经营权 E房地产开发企业持有的准备开发的土地使用权 14、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是_。 A国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税 B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5% C在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 D企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 15、该企业 2000 年 12 月 15 日入库甲材料的实际成本为_元。 A380660 B382400 C404900 D405600 16、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。 A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的 B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还 包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关 C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 17、税收法律关系变更的原因，主要有_。 A履行纳税义务 B纳税人自身的组织状况发生变化 C由于税法的修订或调整 D因不可抗力造成的破坏 18、下列资源，属于资源税征税范围的有_。 A天然原木，不包括加工的板材 B天然原油，不包括人造石油 C固体盐，包括井矿盐 D铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石 E天然气，包括煤矿生产的天然气 19、根据企业破产法的规定，破