个别学生抽题,附答案(可参考)祝满分!

个别学生抽题，附答案（可参考）祝满分！ 1、 企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（ ） （2分） A、 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） B、 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费 应交增值税（销项税额） C、 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） 2、 下列说法不正确的是（） （2 分） A、 课税对象是区分不同税种的主要标志 B、 税目是征税对象的具体化 C、 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D、 纳税义务人即纳税主体 3、 下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） （2 分） A、 某企业将自产产品交付其他单位代销 B、 某企业将外购货物用于基建工程 C、 某企业将自产产品用于集体福利 D、 某企业将委托加工产品无偿赠送给客户 4、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ） （2 分） A、 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、 电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 （2分） A、 30万元（含） B、 50万元（含） C、 80万元（含） D、 100万元（含） 6、 税收法律关系中的权利客体是指（） （2 分） A、 纳税人 B、 征税人 C、 课税对象 D、 计税依据 7、 今年 5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套， “六一”儿童节之前以每套98元的 含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ） 。 （2分） A、 428.16元 B、 441元 C、 832.08元 D、 882元 8、 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定 其适用增值税税率的方法是（ ） （2 分） A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 适用平均税率 D、 适用3%的征收率 9、 下列项目中，需要交纳增值税的有（ ） （2 分） A、 农业生产者销售的自产农产品 B、 外国政府无偿援助的进口设备 C、 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐 10、 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则 该公司计算增值税的销项税额为（） （2分） A、 768.4元 B、 587.6元 C、 520元 D、 657.2元 11、 下列项目中，免交增值税的有（ ） （2分） A、 旧机动车经营单位销售二手摩托车 B、 进口的自用货物 C、 校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐 12、 下列不属于税收制度基本要素的是（） （2分） A、 纳税人 B、 纳税环节 C、 税率 D、 课税对象 13、 某公司销售自己 2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款 120000元，增值税 20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ） （2分） A、 计算增值税销项税17528.89元 B、 计算缴纳增值税2320元 C、 计算缴纳增值税4640元 D、 免税 14、 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增 值税的计税销售额是（ ） （2分） A、 16500 B、 16500/（1+17%） C、 （16500 5）/ （1+17% ） D、 不征税 15、 以下关于课税对象的描述，不正确的有（） （2分） A、 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、 课税对象是区分不同税种的主要标志 C、 课税对象是国家据以征税的依据 D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 判断题 1、 增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税（2分） A、 正确 B、 错误 2、 税目是区分不同税种的主要标志（2 分） A、 正确 B、 错误 3、 增值税是对资产增值部分征收的税（2 分） A、 正确 B、 错误 4、 准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支 付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用（2分） A、 正确 B、 错误 5、 因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品” 账户（2分） A、 正确 B、 错误 6、 某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的 价款为10000 元，为该货物支付的运费为500元（有货票） ，该项业务准予抵扣的进项税额是 1335元 （2分） A、 正确 B、 错误 7、 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20 万 元，附带的高档消费品销售收入为1 万元。该酒店应一并缴纳增值税（2分） A、 正确 B、 错误 8、 将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（2分） A、 正确 B、 错误 9、 流转税是以收益额为课税对象的一个税种（2 分） A、 正确 B、 错误 10、 税收采取的是自愿缴纳的方式（2分） A、 正确 B、 错误 多项选择 1、 下列表述符合税法有关规定的有（ ） （3 分） A、 纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征 增值税 B、 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货 物作价作为计税依据 C、 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 D、 销售折让可以从销售额中扣除计征增值税 2、 以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ） （3 分） A、 固定业户在其机构所在地 B、 非固定业户在其居住所在地 C、 进口货物向报关地海关申报纳税 D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳 税 3、 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2010 年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额 20.4万元并通过主管税 务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符 合有关规定的有（ ） （3分） A、 商场应按120万元计算销项税额 B、 商场应按124.8万元计算销项税额 C、 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D、 商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元 4、 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ） （3分） A、 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业 B、 专门销售免税货物的企业 C、 某人批发果品，年销售额为200万元 D、 某电子配件厂年销售额80 万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元 5、 税制的三个基本要素是（） （3 分） A、 纳税人 B、 税率 C、 课税对象 D、 纳税环节 6、 因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ） 。 （3分） A、 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 B、 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） C、 借：待处理财产损溢 贷：库存商品应交税费 应交增值税（进项税额） D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费 应交增值税（销项税额） 7、 某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买 发票注明价款120000 元，增值税 20400元，2011 年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下 列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ） （3分） A、 计算增值税销项税17528.89元 B、 计算缴纳增值税2320元 C、 计算缴纳增值税4640元 D、 免税 8、 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ） （3分） A、 货物销售 B、 增值税应税劳务 C、 非增值税应税劳务 D、 不动产和无形资产转让 9、 企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ） 。 （3分） A、 销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票 B、 销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额 C、 销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开 具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票 D、 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税 论处 10、 下列视同销售中，应计 “主营业务收入 ”账户的项目是（ ） （3 分） A、 将自产的卡车用于厂房建设 B、 将购买的原材料免费赠送给其他单位 C、 将购买的原材料免费赠送给其他单位 D、 将自产的电视机作为股利分配给股东 案例分析选择 红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进服装一 批取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费 4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销 售厨具不含增值税价款800万元，向消费者个人销售电脑收到现金58.5万元；（3）上年购 进的电视机作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税， 下同） ；（4）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 根据上述 资料回答下列问题： 1.1、 业务（ 1）的账务处理应为（ ） （5 分） A、 借：库存商品 4723200 贷：银行存款 4723200 B、 借：库存商品4040330 应交税费 应交增值税（进项税额） 682870 贷：银行存款 4723200 C、 借：库存商品 4040176应交税费应交增值税（进项税额） 683024 贷：银行存款 4723200 D、 借：库存商品4043200 应交税费应交增值税（进项税额） 680000 贷：银行存款 4723200 1.2、 业务（ 2）的账务处理应为（ ） （5 分） A、 借：银行存款 8000000 贷：主营业务收入8000000 B、 借：银行存款 9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费 应交增值税（销项 税额）1360000 C、 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入585000 D、 借：银行存款 585000 贷：主营业务收入500000 应交税费 应交增值税（销项税额） 85000 1.3、 业务（ 3）的账务处理应为（ ） （5 分） A、 借：应付职工薪酬 14040 贷：主营业务收入 12000 应交税费应交增值税（销项 税额）2040 B、 借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000 C、 借：应付职工薪酬 11700 贷：库存商品 10000 应交税费 应交增值税（进项税额 转出）1700 D、 借：应付职工薪酬 12040 贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税