2017年上半年北京注册会计师考试《税法》：所得税源泉扣缴试题

2017 年上半年北京注册会计师考试税法：所得税源泉 扣缴试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规 定期限的，重新作出具体行政行为的期限为_日。 A15 B30 C45 D60 2、某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2008 年 9 月汽车修理业务取得收入 15 万元；另提供汽车装潢业务取得收入 2 万元；销售 汽车轮胎取得收入 19 万元；购进的修理用配件被盗，账面成本 0.6 万元。对上 述业务税务处理正确的是_。 A应纳增值税 2.04 万元，不缴纳营业税 B应纳增值税 1.63 万元，应纳营业税 0.36 万元 C应纳增值税 1.36 万元，应纳营业税 0.6 万元 D应纳增值税 1.92 万元，应纳营业税 0.06 万元 3、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是_。 A锻压金、铸金首饰 B镀金 (银)首饰 C包金 (银)首饰 D镀金(银) 、包金(银)的镶嵌首饰 4、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是_。 A金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价， 不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有 期间取得的利息或股利 B金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应该以代收时收取的全 部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目 C金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据： 本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用- 实际成本)(本期天数总天数) D金融企业从事一般贷款业务，应按取得的全部贷款利息收入扣除支付给存 款人的利息支出作为营业税的计税依据 5、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用_。 A本单位应税资源单位税额 B收购地应税资源单位税额 C未税矿产品来源地应税资源单位税额 D附近矿山应税资源单位税额 6、某项固定资产的账面原价为 80000 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 5000 元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第 3 年末，因技术 陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的 10%，则该项固定资产在 第 3 年末的净额为_元。 A14400 B15000 C16000 D18000 7、根据行政许可法的规定，_无权设定行政许可。 A国务院决定 B地方性法规 C司法解释 D省、自治区、直辖市人民政府规章 8、某企业 5 月 31 日的银行存款日记账账面余额为 88000 元，银行对账单余额 为 99000 元，经核对有两笔未达账项，其一：5 月 29 日企业委托银行收款 6000 元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知；其二：5 月 30 日企业开出转账 支票一张 5000 元，持票人尚未到银行办理结算手续，则银行存款余额调节表 中调整后的余额是_元。 A88000 B99000 C93000 D94000 9、从我国古代的_开始，由对人征税转为对物征税。 A初税亩 B摊丁入亩 C两税法 D一条鞭法 10、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是_。 A年不含税销售额在 60 万元以上的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额为 50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳 税人 D年不含税销售额为 50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳 税人 11、民事诉讼中，离婚的一方当事人死亡，人民法院应当裁定诉讼_。 A终结 B终止 C中止 D延期审理 12、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。 A房地产企业土地增值税清算报告 B税收筹划报告 C涉税咨询答复报告 D办税事宜建议报告 13、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。 A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C血站供应给医疗机构的临床用血 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 14、在下列项目中，允许抵扣进项税额的是_。 A用于扩建厂房的购进应税劳务 B商业企业购进的货物已入库，尚未付款 C生产企业进口两台设备 D内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税) 15、财务预算的核心是_。 A预计资产负债表 B预计收益表 C现金预算 D销售预算 16、甲公司 2009 年 1 月 1 日按面值发行三年期可转换公司债券，每年 1 月 1 日 付息、到期一次还本的债券，面值总额为 10000 万元，票面年利率为 4%，实际 利率为 6%。债券包含的负债成份的公允价值为 9465.40 万元，2010 年 1 月 1 日， 某债券持有人将其持有的 5000 万元本公司可转换公司债券转换为 100 万股普通 股(每股面值 1 元) 。甲公司按实际利率法确认利息费用。甲公司发行此项债券 时应确认的“资本公积其他资本公积”的金额为_万元。 A0 B534.60 C267.3 D9800 17、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是 _。 A最高开票限额是依申请的行政行为 B申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表 C税务机关审批最高开票限额实行书面核查 D最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度 18、根据民事诉讼法的规定，合同纠纷以_人民法院为诉讼管辖法院。 A原告、被告住所地 B被告住所地 C被告住所地、合同履行地 D标的物所在地 19、税务代理关系确立的前提不正确的是_。 A受托代理机构及专业人员具有一定资格 B双方达成了代理事项的口头协议 C委托代理项目符合法律规定 D代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的 20、下列属于破产债权的是_。 A破产宣告申请受理后的债务利息 B破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失 C管理人为处分破产财产而产生的利息费用 D管理人报酬 21、2009 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入 4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知 该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产刀： 发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融 机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地 政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值 税_万元。 A0 B133.5 C142.5 D292.5 22、下列关于营业税计税依据的说法中，表述不正确的是_。 A纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外 费用 B建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费，不得从营业额 中扣除 C邮电通信业务中，传递函件或包件业务的计税依据为收入全额 D纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用作为 计税依据 23、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是_。 A已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生 更换的，不再缴纳车辆购置税 B抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税 C库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供 的统一发票或有效凭证注明的汁税价格 D免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满 10 年的， 计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满 1 年扣减 10% 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。 A注册资金在 20 万元以上的，应建立复式账 B注册资金在 10 万元以上 20 万元以下的 C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在 40000 元 以上，应建立复式账 D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账， 必须使用订本式账簿 E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置 2、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销 返利。2009 年 5 月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、税额 20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供 货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有_。 A商场应按 120 万元计算销项税额 B商场应按 124.8 万元计算销项税额 C商场当月应抵扣的进项税额为 20.4 万元 D商场当月应抵扣的进项税额为 19.7 万元 E商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业 3、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清_，缴销发票和其他税务证 件。 A税款 B利息 C滞纳金 D罚款 4、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工 教育经费合计是_元。 A12862 B12724 C14280 D19250 5、关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有_。 A保险企业的摊回分保费用不征营业税 B不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵 C一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额 D人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税 6、下列各项中，属于企业生产预算内容的有_。 A现金预算 B销售预算 C制造费用预算 D直接人工预算 E期末存货预算 7、该日化厂 1997 年 10 月份应纳消费税为_元。 A269571 B239731 C134571 D119731 8、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。 A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票 B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取 得了增值税专用发票 C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票 D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已 向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证 E购进货物用于职工餐厅 9、A 卷烟厂应缴增值税为_。 A74.63 B73.95 C70.61 D69.93 10、下列有关企业预算的表述中，正确的有_。 A财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B财务预算的核心是现金预算 C销售预算是其他各项预算的主要编制依据 D利润预测是企业编制期间预算的基础 E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表 11、下列混合销售，属于征收增值税的有_。 A企业生产铝金门窗并负责安装 B批发企业销售货物并实行送货上门 C宾馆提供饮服务同时销售饮料 D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 12、某大型企业的研究机构有研究人员 50 人，2001 年利润总额 100 万元，发 生新产品研究开发费 180 万元(2000 年为 172 万元)。当年应纳税所得额确定时， 正确处理有_。 A研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除 B研究开发费用在管理费用中列支 C研究开发费 180 万元据实扣除 D研究开发费可加扣 90 万，直接冲抵应纳税所得额 13、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。 A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额 B处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积 C长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利 D长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利 E处置长期股权投资的净收益 14、根据消费税法规规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税 人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中_款项应并入销 售额计算征收消费税。 A化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税 B白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金 C白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 D轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费 15、下列属于外资企业一般收入总额确定的是_。 A建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过 1 年的，按完工进度或 完成的工作量确定收入的实现 B股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额， 一并征收所得税 C外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免于征收企 业所得税。但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税 D企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益，计算缴纳企业所得 税 E企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度 收益计算缴纳企业所得税 16、注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制_，在办理当 期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。 A利润表 B应税所得表 C留存利润表 D资产负债表 E所得税年度申报表 17、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的 有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特 定减免税的有_。 A残疾人专用品 B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C出口加工区进出口货物 D无商业价格的广告品和货样 E关税税额在 50 元以内的一票货物 18、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有_。 A累进税率 B定