2017年上半年山西省年注会《审计》：审计的前提条件考试题

2017 年上半年山西省年注会审计：审计的前提条件考 试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、 职业道德守则中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则； B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。 2、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签 于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人 员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地 回答这些问题。审计人员的这一行为 A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则； B：未违反 道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关 的任何问题； C：已违反 道德标准 ，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止 潜在的与某被审方共同犯罪的情况； D：已违反道德标准 ，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组 织内部适当的主管人员。 3、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的 方针的要素是 A：a标准 B：b 目标 C：c目的 D：d评价奖励方法 4、根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审 计师违反了 IIA 道德准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求 审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余 时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇 主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门 的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4审计人员 2 为当地非盈利 组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员 2 从雇主的客户处收到 了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席。 7审计人员 2 在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问 题。8某采购员收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得 该供应商中标。审计人员 2 在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额 对财务报表而言并不重要。9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费， 请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3 有一份兼职工作房 地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3 收 到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且 在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 5、测试内部控制的审计方案应该 A：被调整以适用于每种经营活动审计。 B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 6、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 7、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实 现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B：b. 合规性审计(compliance) C：c.经营审计(Operational) D：d.项目结果审计(programresults) 8、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生； B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员； D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。 9、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工 作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 10、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a一次性薪金增加 B：b 全部工资 C：c以技能为基础的评价 D：d利润分享 11、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合 逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差 异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计 师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些 测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在 的； D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的 销售额，审计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。 12、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设 B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性 D：在内部审计部门开展的管理评估和协作 13、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B：有 5%的可能认为存货的错报额为$200000 或更多； C：存货有实质性错报； D：存货有 2.5%的可能性会超过$3200000。 14、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有 可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。 15、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在 控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网 络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是 什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。 16、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可 能的是 A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 B：要求三个采购代理进行岗位轮换。 C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。 D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 17、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示 出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进 一步的审计关注。 18、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、 零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总 体上看，这些数据构成了一个 A：a字段。 B：b 文件。 C：c数据库。 D：d记录。 19、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助 于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 20、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单 要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明 A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款 的可能性。 B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要 再进行审计。 21、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保 及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作 以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 22、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标 应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系； C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。 23、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信 息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲 突的补救措施？ A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供 了充分的监督。 B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行 动的充分性和完成情况。 C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实 锁合信息。 D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 24、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核 目标的最佳描述 A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 25、一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为 $15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款 余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜； D：在平均值和中值之间平均分布。 26、在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应 商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换 数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权 力等。 A：和。 B： 和。 C： 和。 D：和。 27、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以 前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排 除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、 理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 和是对的。 D：只有、和是对的。 28、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个 数据是 A：由定期评估支持确定。 B：等于单个资产的账面价值。 C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：由董事会决定。 29、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正 确的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定 组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括 A：按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析； B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明； C：审核证明个人电脑购置的文件； D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。 2、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的 编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间 的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b. 存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 3、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作 小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定 A：很保守的决定，以免承担责任。 B：比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。 C：没有个人制定决定精确的决定。 D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。 4、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门 的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以 前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收 入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。 自减员以来的 6 个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加， 包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该: A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告； B：按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客 户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师； C：研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益； D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效 使用现有的审计资源。 5、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变 化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。 B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势 分析。 C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。 D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。 6、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？ A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠 正活动 B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解 C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容 易开展 D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准 不适用 7、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购 材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足 够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是 A：将此项审计从日程表上删除。 B：使用现有职员完成所有审计工作。 C：请工程顾问实施这项合同。 D：接受工程商的书面陈述。 8、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是 A：管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。 B：某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。 C：处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差 异和收益/损失。 D：应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。 9、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标 A：观察实物存货数量； B：明确存货能否满足计划生产的需求； C：通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货； D：在审计报告中包含 stockout 信息。 10、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需 要的数额满足 B 列所表述的关系时，A 列将仅在资产负债中报告。 A：A 列负债 B 列等于 B：A 列负债 B 列大于 C：A 列资产 B 列等于 D：A 列资产 B 列大于 11、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务 方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？ A：固定价格 B：时间和材料 C：成本补偿 D：无限提供 12、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。对存货条 码的扫描是在什么时候进行的？ A：a在清点时。 B：b 在补充和发出时。 C：c由于质量问题而从生产过程中剔除时。 D：d为编制财务报表而调整时。 13、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A：目的、标准、技术和结论 B：审计目标、程序和结论。 C：目标、程序、事实、结论和建议 D：审计对象、目的、抽样信息和分析。 14、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？ A：横向兼并。 B：纵向兼并。 C：同类兼并。 D：混合兼并。 15、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其 所在公司所不能接受的。根据标准 ，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该 事项？ A：公司高层管理人员。 B：公司审计委员会。 C：公司的外部审计师。 D：公司董事会。 16、在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称专业 实务框架所阐述的正常确认业务范围？ A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 17、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手 忽视的客户提供服务,这种策略就是 A：市场追随者策略； B：专门化市场策略； C：市场领袖策略； D：市场挑战者策略； 18、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们 拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个 公司的组织结构形式是 A：机械式 B：模仿 C：有机式 D：简单式 19、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？ A：德尔菲技术 B：指数平滑法 C：回归分析 D：线性规划 20、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺 乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项 是对这种风险进行控制的最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。 B：b. 对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 21、下列对审计意见的定义最恰当的是 A：重大审计发现的汇总。 B：审计师对被审计情况的职业判断。 C：审计报告中必须包括的结论。 D：关于应采取纠正行动的建议。 22、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员 来说很重要。根据准则的规定，下列不属于范围限制的是 A：审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换， 而且计算机实施审计的那部分 E”D不得不推迟到下一年。 B：审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的 审计项目。 C：审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合 同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。 D：以上三项都不是。 23、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？ A：置信度从 95%提高到 99% B：置信度从 95%降低为 90% C：可接受错误风险水平降低 D：精度提高 24、根据下面的资料回答问题(1 和 2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成 一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费 分配方案。在