2017年上半年江苏省注会《税法》：增值税考试题

2017 年上半年江苏省注会税法：增值税考试题 一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、预提所得税的计税依据一般为_。 A收入全额 B收入全额减去相关成本费用 C收入总额减去税法允许扣除项目金额 D收入全额扣除一定比例的费用 2、某企业 2007 年 6 月 20 日购置一台不需要安装的甲没备投入企业管理部门使 用，该设备入账价值为 370 万元，预计使用 5 年，预计净残值为 10 万元，采用 双倍余额递减法计提折旧。2007 年 12 月 31 日和 2008 年 12 月 31 日分别对甲 设备进行检查，确定甲设备的可收回金额分别为 300 万元和 160 万元。假定不 考虑其他因素，该企业 2008 年度因使用甲设备而减少当年度的利润总额为_万 元。 A88.8 B118.4 C128 D136 3、下列_标志着税收法律关系的产生。 A设立新税种所引起的新的征纳关系 B税务机关依法征税行为的发生 C纳税人从事生产经营活动取得经营收入 D税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化 4、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是_。 A免征所得税 B减半征收所得税 C只征收地方所得税 D计算缴纳企业所得税 5、某航运公司 9 月取得客运收入 200 万元(含票价中包含 3%的保险费)、打捞 收入 40 万元、理货收入 30 万元、引航收入 20 万元、停泊收入 10 万元，当期 该公司按税务机关要求购买了税控收款机，取得的普通发票的全部金额为 6084 元，该企业当期应纳的营业税为_元。 A109116 元 B99116 元 C89116 元 D59116 元 6、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于 _。 A混合销售行为 B兼营非应税劳务 C视同销售 D以特殊方式销售 7、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是_。 A房地产评估价格=交易实例房地产价格 权益因素修正 B旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率 C旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+ 建筑物折旧 D旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格- 建筑物折旧 8、纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的， 应按_。 A应税消费品的平均税率计征 B应税消费品的最高税率计征 C应税消费品的不同税率分别计征 D应税消费品的最低税率计征 9、目前关税的减免权限除法定减免外已经统一归_。 A海关总署 B国务院和海关总署 C财政部 D国务院 10、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关 或者上级机关_。 A可以申请人民法院强制执行 B依法强制执行 C应当责令限期履行 D可以处以罚款 11、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税_。 A1316 元 B1344 元 C1568 元 D1920 元 12、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为_。 A收到起诉状副本之日起 10 日内 B第一审庭审结束前 C第二审之前 D生效判决作出之前 13、对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国 家税务总局批准后，可减按_的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。 A10% B15% C20% D24% 14、某企业于 2010 年 3 月 1 日开出面值为 40000 元，6 个月到期的商业承兑汇 票，票面利率足 6%，该企业每半年计提票据的利息，则该应付票据在 2010 年 6 月 30 日的账面价值是_元。 A40000 B40400 C40800 D41200 15、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是_。 A构成滥用代理权 B构成无效代理 C产生侵权责任 D与有权代理产生相同的法律效力 16、某煤矿 2009 年 8 月份开采销售煤炭 10 万吨，销售煤矿开采的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然 气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 8 月份应纳的资源税税额为 _万元。 A30 B40 C50 D60 17、经济特区某生产性外商投资企业 2006 年度全年销货收入净额 6000 万元， 兼营服务业收入 2000 万元，营业外收入 100 万元，从境内某企业分回股息 180 万元(被投资企业实际适用税率 10%)，扣除项目合计 5500 万元，则该企业 2006 年度应纳企业所得税为_。 A410 万元 B390 万元 C436 万元 D904 万元 18、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向 经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明 ，并_。 A缴纳纳税保证金 B预缴税款 C提供纳税担保 D提供工商营业执照副本及税务登记证副本 19、某企业 2010 年 1 月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车 5 辆，无同类市价，国 家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆，汽车贸易 公司账面的小汽车的成本为 90000 元/辆，成本利润率为 12%。该企业应纳车辆 购置税为_元。 A86400 B75000 C93919.14 D60000 20、王明于 2004 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000 元(已纳个人所得 税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000 元。并且，该小说在月末 获得国家级文学奖，获得奖金 5000 元，王明本月稿酬所得应纳税额为_元。 A234 B224 C1344 D1120 21、某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新 产品开发费用 100 万元，由于这项费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应 纳税所得额为_万元。 A300 B250 C200 D150 22、下列存货计价方法中，能够准确反映本期发出存货和期末结存存货的实际 成本、成本流转与实物流转完全一致的是_。 A先进先出法 B移动加权平均法 C月末一次加权平均法 D个别计价法 23、下列叙述错误的是_。 A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益 B采用 “成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有 无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作 当期投资收益处理 C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息 D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 24、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是_。 A土地增值税 B增值税 C印花税 D营业税 25、某公司当年实现净利润为 100 万元，将净利润调节为经营活动现金流量的 调整项目分别为：计提固定资产减值准备 10 万元，计提固定资产折旧 20 万元， 处置固定资产发生净收益 3 万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益 5 万 元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别减少 10 万元、8 万元和 6 万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为_。 A0.90 B1.34 C1.10 D1.62 26、某企业于 2002 年 9 月 1 日发行 4 年期企业债券 5000 万元，实际收到发行 价款 5800 万元。该债券票面年利率为 12%到期一次还本付息，债券溢价采用直 线法摊销。2003 年该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。 A800 B600 C400 D200 二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、税务代理的主要特性有_。 A公正性 B独立性 C社会性 D知识性 E专业性 2、纳税人对税务机关作的_行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向 人民法院起诉。 A加收税款滞纳金 B罚款 C书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款 D拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所 得扣缴税款 E停止出口退税权 3、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必 须遵循的准则。具体包括有_。 A法律优位原则 B税收法定主义原则 C法律不溯及既往原则 D合作信赖原则 E程序优于实体原则 4、下列各项中，可以直接影响企业净资产收益率大小的有_。 A销售净利润率 B资产负债率 C每股股利 D流动比率 E资产周转率 5、2004 年外方应分得的税后利润是_万元。 A356.02 B328.54 C407.58 D421.78 6、 企业所得税年度纳税申报表附表一中， “营业收入”填列_。 A家电企业的产品销售收入 B运输企业的营运收入 C设备租赁企业的租赁收入 D通信企业的专有技术转让收入 E高新技术企业专利权使用费收入 7、应计入存货采购成本的有_。 A一般纳税人购入存货时支付的增值税 B进口商品应支付的关税 C收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税 D购入存货签订购货合同支付的印花税 E购进商品途中的合理损耗 8、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。 A计提无形资产减值准备 B研究无形资产阶段发生的材料费用 C出租无形资产取得的租金收入 D出售无形资产取得的净收益 E报废无形资产发生的净损失 9、下列有关资金市场表述正确的是_。 A也称为货币市场 B也称为资本市场 C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要 D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要 10、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是_。 A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报 纳税 C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务 机关申报 11、根据资产负债表资料，下列指标可以直接计算的有_。 A速动比率 B流动比率 C应收账款周转次数 D存货周转次数 12、下列关于民事诉讼审判监督程序说法错误的是_。 A民事诉讼当事人申请再审，应当在判决、裁定发生法律效力后 2 年内提出 B民事诉讼判决作出 2 年后据以作出原判决、裁定的法律文书被撤销或者变 更，以及发现审判人员在审理该案件时有贪污受贿，徇私舞弊，枉法裁判行为 的，自知道或者应当知道之日起 3 个月内提出 C人民检察院提出抗诉的案件，接受抗诉的人民法院应当自收到抗诉书之日 起三十日内作出再审的裁定 D若判决生效的民事案件有新的证据，足以推翻原判决的，接到人民检察院 抗诉的人民法院可以将再审案件交给原审法院审理 E民事诉讼再审案件必须由中级人民法院以上的人民法院审理 13、按企业会计制度的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户 的有_。 A固定资产减值准备 B无形资产减值准备 C存货跌价准备 D坏账准备 E短期投资跌价准备 14、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的 _。 A中外合资经营企业所得税 B中外合作经营企业所得税 C外商独资企业所得税 D外国企业所得税 15、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是 _。 A特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确 定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 B股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 C提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定 D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 16、从 2004 年 3 月 1 日起，下列说法正确的有_。 A进口卷烟不分类别一律按 45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元 计征 B进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50 元人民币的，适用税 率为 45% C进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50 元人民币的，适用税 率为 45% D进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率 17、下列营业额中，属于营业税计税依据的有_。 A银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额 B银行一般贷款业务的利息收入 C公路联运公司实际取得的收入 D个人演出的全部票价收入 18、代理人以被代理人的名义与自己进行民事法律行为，属于_。 A自己代理 B表见代理 C隐名代理 D滥用代理权 19、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。 A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额 C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本 的差额 D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本 20、有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有_。 A税务规章的效力等同于税收行政法规 B税务行政规范属于非立法行为的行为规范 C税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 D税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 21、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的 有_。 A武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B长期来华定居专家进口 1 辆自用小