2017年上半年海南省年注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制考试试卷

2017 年上半年海南省年注会考试审计：采购与付款循 环的内部控制考试试卷 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有 的职业关注要求审计人员的意见应该 A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。 B：建立在经验和不偏不倚的基础上。 C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。 D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 2、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 3、在 COSO 内部控制框架中，内部控制的目标可分为 A：运营、财务报告及合规 B：运营、信息及合规 C：信息、财务报告及监控 D：运营、信息及监控 4、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是” ，并声明 所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步 调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的 情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是 A：业务信息应以某种方式得到证实； B：不能依赖内部控制调查问卷； C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 5、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？ A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计 相关的信息。 B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。 C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称 赞过该雇员。 D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为 管理当局已经表示要解决这些问题。 6、 职业道德守则中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则； B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。 7、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出 对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进 一步的审计关注。 8、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师 有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些 证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问 题的解释。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取 的调查行动。 C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。 D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一 步的检查工作。 9、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息 来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：与经营经理讨论； B：检查贸易订单； C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：检查机构报送政府机构的函件。 10、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告 的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。 B：供应商数量很大。 C：员工的流动率很高。 D：员工对预算制定过程的参与程度很高。 11、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票 C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D：答应出售给企业他们目前所有的债券 12、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措 施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审 计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监 督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 13、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B：b. 行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。 D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 14、根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以 下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 15、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是 A：可能从未经批准的供应商处购货 B：没有取得可得到的购货折扣 C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D：货款可能在未收到货物之前就已经支付 16、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在 利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。 B：b. 无法获得访问的授权。 C：c.无法实现物理连接。 D：d.很难定位最好的信息源。 17、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 18、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C：员工与卖方发生借贷关系。 D：员工利用公司信息谋划私利。 19、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额 预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着 变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。 D：线性回归分析。 20、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 21、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单 22、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。 23、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次 感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的 区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 24、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答 1也许不是问题 2有可能是问题 3很有可能是问题以下哪项可作为调查问 卷的一个例子 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不引人注目的评定或观察。 D：评级尺度。 25、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。 他考虑了卡方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点 是 A：有容易获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 26、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这 一现象的原因是 A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 B：存货价格大幅度上涨。 C：收账款大幅度增加。 D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 27、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为 副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。 以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货 日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告 相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 28、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该 A：确定网络的商业用途。 B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。 C：检查开放系统互联网络模型。 D：考查网络操作费用。 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、预测中的移动平均法 A：是一种横截面预测方法； B：对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测； C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生最终预测； D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。 2、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不 会影响抽样风险的可允许水平 A：内部审计师的经验和知识； B：不符合的反向结果； C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平； D：执行样本选择的审计程序需要的成本。 3、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计 师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则 A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； C：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批 准； D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 4、总体是 3000 张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是 A：间隔抽样 B：分组抽样 C：分层抽样 D：变量抽样 5、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一 发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审 计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步 的行动。该审计师的行为可能 A：违反了 IIA道德规范 ，因为他封锁重要的信息。 B：违反了 标准 ，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：既不违反 IIA道德规范也不违反标准 。 D：a 和 b 都对。 6、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exit conference) A：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员； B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员； C：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表； D：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。 7、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划 执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方 面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情 况。 8、为了方便编制计划和预算，某旅游服务公司管理层对以后的 24 个月的月销 售额进行 预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于 季节性变动的影响，6 月、7 月和 8 月销售额较高，1 月、2 月和 3 月销售额低， 预测公司销售额的适当的技术是 A：a时间序列分析。 B：b ，排队论。 C：c线性规划。 D：d，敏感性分析。 9、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指 A：掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的。 B：一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需 要建立要求的精确度。 C：在既定的样本中被独立评价的可靠性。 D：对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要。 10、融资需求线不会通过原点，除非公司有 A：利润全部用于现金分红支出的红利政策。 B：利润全部用于现金分红支出的红利政策。 C：100 的销售增长率。 D：0的销售增长率。 11、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关 的政府法规，这些法规包括? 限制向 10 个最大的客户贷款的数额 (以银行贷款 总额的百分比表示)。? 限制用来向某些行业提供贷款的数额。? 要求对所有超 过 100，000 美元的贷款保留额外的文档资料。内部审计师想要确定是否有违反 既定法规的情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。在审计过程 中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给 lO 大客户)没有违规。 但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但 银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审 计师应当 A：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审 计证据进行审查以确定是否发生违规现象。 B：将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因 为证据不具有说服力。 C：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见， D：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影 响。 12、以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素 A：内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任； B：合规性项目以录像方式一次性向员工传达； C：组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为； D：组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。 13、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根 据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船? A：排队论 B：指数平滑法 C：模拟技术 D：最小二乘法 14、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手 忽视的客户提供服务,这种策略就是 A：市场追随者策略； B：专门化市场策略； C：市场领袖策略； D：市场挑战者策略； 15、以下_对于内部审计章程的陈述不正确？ A：他确定了内部审计部门的责任和权限 B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源 C：为评估内部审计部门提供依据 D：应得到高级管理层和董事会批准 16、根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐 经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项 内容为此提供了最有力的证据？ A：根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门； B：据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱； C：一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡； D：公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。 17、根据准则规定，对审计任务的监督包括 A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。 B：为物定协议分派审计人员。 C：确定审计范围(the scope of audit)。 D：至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。 18、下列那类下属员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的印象不同，评价结果差异很大； B：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工 作； D：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价。 19、实施控制自我评价(CSA)的关键长期目标是什么？ A：将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展； B：提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力； C：应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据； D：通过确认提高效率的机会来降低成本。 20、在各种管理方式中，有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较 少的精力放在按预期运作的方面。这种管理方式为 A：目标管理 B：责任会计 C：标准管理 D：例外管理 21、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员 工的创造潜力？ A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、 自主性和反馈。 B：关注员工较高层次的需求； C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度； D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制； 22、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。 消除数据里的季节性变动数据要通过 A：增加季节性变动因素的数据； B：忽略它； C：取四个时间段的数据加权平均； D：减去来自数据的季节性变动因素。 23、在制定并落实内部审计部门的年度