2017年上半年重庆省注册会计师《税法》：增值税混合销售行为考试题

2017 年上半年重庆省注册会计师税法：增值税混合销 售行为考试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为_。 A0 万元 B6 万元 C21 万元 D66 万元 2、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是_。 A按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值 B存货的期末计量 C按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值 3、某商场 2001 年 2 月份期初存货成本 136000 元，售价 200000 元；本期购入 存货成本 508000 元，售价 720000 元；本期实现销售收入 800000 元。在采用 零售价法核算的情况下，该商场 2 月末资产负债表中存货项目(假设期末存货未 发生跌价损失)金额为_元。 A56000 B81600 C84000 D120000 4、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为 50000 元，增值税额为 8500 元，支付运输费为 1000 元。设备安装时领用工程 用材料物资价值 1500 元，购进该批材料物资时支付的增值税额为 255 元，设 备安装时支付有关人员工资费用 2500 元。该固定资产的成本为_元。 A55000 B59000 C62000 D63755 5、行政复议决定的期限为_。 A情况复杂的，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负 责人批准可以适当延长，但延长期限最多不超过 30 日 B行政复议机关自受理申请之日起一个月内作出行政复议决定 C延长期限不超过半个月 D法律规定的行政复议期限一般在一个半月以内 6、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由_确定。 A财政部 B国家税务总局 C国务院 D国家税务总局所属征收机关 7、某增值税一般纳税人，2008 年 7 月 5 日，税务机关在检查时发现，企业将 5 月份销售粮食时另外收取的价外费用 10000 元，计入了营业外收入核算，要 求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业 2008 年 7 月销售收入为 150000 元， 则在 7 月份的增值税纳税申报表中第 1 行“(一)按适用税率征税货物及劳务销 售额”栏应当填写的金额为_万元。 A150000 B158547.01 C158849.56 D160000 8、某企业 2001 年年末敏感资产总额为 4000 万元，敏感负债总额为 2000 万元。 该企业预计 2002 年度的销售额比 2001 年度增加 10%（即增加 100 万元） ，预计 2002 年度留存收益的增加额为 50 万元，则该企业 2002 年度应追加资金量为 （）万元。 A0 B2000 C1950 D150 9、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。 A市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C受托方同类消费品的不含增值税销售价格 D以(材料成本加工费)(1成本利润率) (1消费税税率)计算出的组成 计税价格 10、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广 告费 200 万元，其中包括广告制作费 56 万元，广告代言人报酬 50 万元，支付 给电视台的广告发布费 45 万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的 生产成本 1.2 万元，不含税售价 1.4 万元。下列表述正确的是_。 A广告公司应纳营业税 10 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元 B广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元 C广告公司应纳营业税 5.25 万元，厂家增值税销项税额 0.224 万元 D广告公司应纳营业税 7.75 万元，厂家增值税销项税额 0.238 万元 11、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而 取得的是_。 A继承 B房屋的建造 C法院判决 D受遗赠 12、对于发票的开具，以下说法错误的是_。 A采取预收款方式生产销售生产工期超过 12 个月的飞机，货物发出的当天 是企业增值税纳税义务发生时间 B企业不得转借、转让或者代开发票 C采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间 D企业不得倒买或者倒卖发票 13、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008 年 7 月取得汽车保养、修理收 入 100000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000 元；提供汽车装 饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税_元。 A6429.61 B6792.45 C11292.45 D15792.25 14、2008 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税 的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发 票。该车辆属于库存长达 7 年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35 万 元。则李某应纳车辆购置税税额_元。 A20000 B18694 C18205.13 D31025.64 15、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企 业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于 5 年的， 经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的 _。 A40% B50% C60% D100% 16、某企业 2000 年度应纳企业所得税额为 20 万元，因税务机关责任使该企业 实际计算缴纳 18 万元。2003 年度应纳企业所得税额为 30 万元，因企业计算错 误实际缴纳了 28 万元。2005 年 1 月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税 事项，应向主管税务机关提出_。 A补缴 2000 年度少缴的税款并加收滞纳金 B补缴 2000 年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴 2003 年度少缴税款并加收 滞纳金 C补缴 2003 年度少缴的税款并加收滞纳金 D补缴 2000 年度和 2003 年度少缴税款并加收滞纳金 17、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予 股票期权时，_。 A除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B按照工资、薪金所得征税 C按照利息、股息、红利所得征税 D按照财产转让所得征税 18、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请 书，该项代理业务属于_。 A代理税务争议处理 B受聘税务顾问 C代理税务行政复议 D代理制作涉税文书 19、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税 务机关处_的罚款。 A一万元以上五万元以下 B五万元以上十万元以下 C十万元以上三十万元以下 D十万元以上五十万元以下 20、工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的 _内缴入国库。 A5 日 B7 日 C10 日 D15 日 21、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是_。 A原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无 正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决 B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可 而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理 C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民 法院可以缺席判决 D原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退 庭的，人民法院可以缺席判决 22、关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。 A土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为 计税依据 D已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为 计税依据 23、下列各项中属于一般不公开审判的案件是_。 A14 岁以上不满 16 岁的未成年人犯罪案件 B16 岁以上不满 18 岁的未成年人犯罪案件 C有关国家秘密的案件 D有关个人隐私的案件 24、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据 合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理， 被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的_原 则。 A依法代理 B自愿委托 C独立、公正 D维护国家利益和保护委托人合法利益 25、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。 A营业税 B增值税 C消费税 D增值税和消费税 26、某上市公司 2003 年度财务报告于 2004 年 2 月 10 日编制完成，注册会计师 完成审计及其签署审计报告的日期是 2004 年 4 月 10 日，经董事会批准报表对 外公布是 4 月 20 日，股东大会召开日期是 4 月 25 日，按照准则规定，资产负 债表日后事项的时间区间为_。 A2004 年 1 月 1 日至 2004 年 2 月 10 日 B2004 年 2 月 10 日至 2004 年 4 月 20 日 C2004 年 1 月 1 日至 2004 年 4 月 20 日 D2004 年 1 月 1 日至 2004 年 4 月 25 日 27、某运输公司 2005 年 8 月客运收入 60 万元。保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、集装箱使用费 3 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通 发票，注明价款 0.234 万元。该公司 2005 年 8 月应纳营业税_万元。 A4.8 B4.95 C4.916 D4.766 28、某盐厂 2002 年自产固体盐 50 万吨，销售 25 万吨，将外购的已税液体盐 10 万吨加工成固体盐 5 万吨销售。固体盐的单位税额为 25 元/吨，液体盐的单 位税额为 3 元/吨。该盐厂 2002 年应纳资源税为_ 万元。 A720 B750 C1500 D875 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、有关车辆购置税款方法的选择有_。 A自报核缴 B查账征收 C集中征收 D无期征收 E代征、代扣、代收 2、在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人 所得税的是_。 A一个纳税年度内累计离境不超过 90 日，从境内取得的劳务报酬所得 B境内居住不满 90 日，由境外企业支付的工资薪金所得 C境内居住满 90 日不满 183 日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所 得 D境内居住 4 年，取得的由境外企业支付的境内工资薪金所得 3、经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业，其税前扣 除的工资费用应遵循的原则有_。 A提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则 B纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则 C在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则 D集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则 4、纳税人办理_事项时，必须持税务登记证件。 A开立银行账户 B申请减税、免税、退税 C领购发票 D办理停业、歇业 E办理纳税申报 5、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人 合并时未缴清税款的应当由_。 A合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 B合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 6、按照税法内容的不同，可以将税法分为_。 A税收实体法， B税收程序法 C税收通则法 D税收单行法 E税务行政法 7、从 2004 年 3 月 1 日起，下列说法正确的有_。 A进口卷烟不分类别一律按 45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元 计征 B进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50 元人民币的，适用税 率为 45% C进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格50 元人民币的，适用税 率为 45% D进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率 8、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。 A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险 C境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 9、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。 A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款 B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除 房地产开发费用 C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除 D0.5的印花税 E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出 10、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处 2000 元以下的罚款， 情节严重的，处以 2000 元以上 10000 以下罚款的有_。 A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的 D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的 E未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 11、 合同法的基本原则包括_。 A合法原则 B禁止过度原则 C诚实信用原则 D合同自由原则 12、演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该_。 A不纳税 B按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C按劳务报酬所得按次纳税 D按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次 13、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算 的有_。 A在用固定资产转入改扩建工程 B毁损固定资产 C出售固定资产 D非货币性资产交换换出固定资产 E盘亏固定资产 14、下列财产中，不得抵押的是_。 A房屋 B国有土地使用权 C土地所有权 D荒山、荒滩等集体土地使用权 15、下列项目中，应缴纳资源税的有_。 A某外商与中方境外合作开采石油 B某个体户开采煤矿 C军事企业开采石油 D生产单位生产液体盐 16、某广告经营公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制 作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元，该公 司当月应纳营业税为_万元。 A0.8 B0.55 C0.7 D0.95 17、根据税收征管法规定，税收保全措施的实施条件是_。 A必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内 B必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下 C适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 D必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的 18、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调 整增加的项目有_。 A提取的固定资产减值准备 B无形资产摊销 C投资损失 D处置固定资产收益 E公允价值变动收益 19、契税的征税对象为_。 A境外转移上地房屋权属 B境内转移土地，房屋权属 C转让建筑材料 D转让建房专有技术 20、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下 列_方法确定。 A凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准 B尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确 认的土地面积为准 C尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土 地使用证以后再作调整 D尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据 21、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查 时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于_。 A犯罪自首 B犯罪既遂 C犯罪中止 D犯罪未遂 22、假定当某税种适用的税率为 20，按规定应税收入超过 20 万元的部分， 应税额加征 5 成，当纳税人的应税收入为 50 万元时，其应纳税额为_万元。 A7 B8.24 C9.84 D13 23、准物权由特别法规定，且其取得与行使受行