2017年上半年辽宁省注册会计师《审计》：专业服务营销试题

2017 年上半年辽宁省注册会计师审计：专业服务营销 试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。员 工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。 A：和 B： 和 C： 和 D：和 2、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？ A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。 B：员工认为领导无能，因而士气低下 C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。 D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 3、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是 A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。 B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。 C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。 D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 4、根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以 下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 5、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假 的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。 内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 6、对于采用 ISO9000 标准的好处，以下哪一项不正确？ A：ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者 和用户。 B：ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。 C：公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。 D：IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 7、旁证是 A：不能作为法庭上陈述的证据 B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据 8、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、 金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余 额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方 法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程 中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该: A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因； B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告， 列出特定股票或债券支付的利息或股息； C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完 成调查； D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 9、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一 就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以 对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的 措施应该是 A：复核财务信息的可靠性与真实性； B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行； C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。 D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存 款人询问函证到的帐户余额差异。 10、在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分 部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有 效控制是 A：现金处理集中化。 B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来 源相配合。 C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管 理中使用。 D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 11、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实 施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构 是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 12、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系 统” 。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购 货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。 调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答， 有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返 回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查 问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多； B：由于避免了邮费而成本更低； C：询问者可以采用更多类型的问题； D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 13、应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b. 确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 D：d.接触外部审计师的工作底稿。 14、在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有 A：信息技术人员工作完成量的增加； B：业务交易活动的增加； C：市场竞争的增加； D：市场竞争的减少。 15、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票 A：被选中的可能性相等； B：被选中的可能性与其货币值成比例； C：被选中的可能性是未知的； D：能被不超过一个货币单位所代表。 16、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含 着 A：持续监视的潜力 B：在层次中属性的继承 C：缺乏传统的设计文档 D：缺少对变化的跟踪系统 17、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的 管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过 程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。 B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。 C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D：与外部审计师讨论这种情形。 18、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升和加薪。 B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C：审计工作日程安排。 D：首席审计执行官的任命。 19、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统 开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版 本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。 对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止 干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 20、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对 已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最 大的缺点是什么？ A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B：随后对该部门的审计可能得不到开展。 C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 21、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固 定资产只使用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水 平为 A：2 ，500 ，000 B： 10，000 ，000 C： 1，600 ，000 D：2 ，000 ，000 22、在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考 虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方 法的主要缺陷是 A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 23、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这 些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件； B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。 24、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 B：b. 要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C：c.审查每项支出的账户分配。 D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 25、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年， 在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司 的回报将 A：变高。 B：变低。 C：无法确定。 D：不变。 26、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？ A：现金流 B：投资回报 C：利润最大化 D：市场份额 27、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的 A：通常这种审计方法成本高昂； B：审计期间的交易可能被重新处理； C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理； D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 28、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在 下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统 出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志 D：程序的文档资料 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、某部门销售增长 10%、销售成本增长 2%、存货增长 15%、净利润增长 8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据， 排在最前面的业务程序是 A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记 录 B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货 C：编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查 D：安排年终销售截止测试 2、内部审计师需要理解以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。 3、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库 的安全特征以允许 A：只访问经过授权的逻辑视图 B：用户可以修改其访问配置文件 C：用只读方式访问数据库文 D：特权软件对数据进行更新 4、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者， 然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下 跌的风险？ A：购买该股票的买权。 B：购买该股票的卖权。 C：出售该股票的卖权。 D：得到该股票的认股权。 5、泊松分布的最佳表述是人们用于 A：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率； B：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的 寿命、发动机等的使用时间)； C：对 30 个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。 6、 ”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 7、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 8、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？ A：审计人员的提拔和加薪; B：内部审计报告中审计观察结果和审计建议; C：审计工作时间表; D：任命首席审计官。 9、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因 A：数据的获取不统一 B：由于太关注清单上的内容而难以判断 C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及 D：暗示清单上每项内容都一样重要 10、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是 A：定期核对工资单上员工的工资单 B：要求将未发出的支票交还给出纳 C：要求对员工出勤时间卡进行监督审批 D：定期现场观察工资支票的发放 11、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的有 I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告 以及后续审计等各阶段。II监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制 以及类似的管理问题。III 监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工 作底稿上加以反映。 A：仅有 I B：I 和 II； C：仅有 II； D：I， II 和 III。 12、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：外部证据 B：询问 C：口头证据 D：非正式的 13、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？ A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不 属于公司治理问题。 14、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 15、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控 制系统是 A：反馈控制 B：应用控制 C：前馈控制 D：执行控制 16、在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题 以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是 A：即将实行一项月度预算程序。 B：为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。 C：寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。 D：建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。 17、下列违反了 IIA 道德准则的是 A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部 审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中 审计过许多电子公司。 B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的 专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课 程，这一课程将会在他的任务之前结束。 C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有 规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身 素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。 D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊 相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计 师讨论了该舞弊行为。 18、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量? A：属性抽样 B：发现抽样 C：每单位均值抽样 D：货币单位抽样 19、某种股票为固定成长股票，年增长率为 5%，预计一年后股利为 6.5 元，现 行国库券的收益率为 12%，平均风险股票的必要收益率为 16%，若该股票的贝 他系数为 1.5。则该股票的价值为 A：45 元 B：37 元 C：60 元 D：50 元 20、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？ A：技术支持 B：局域网管理员 C：应用程序/每组开发 D：库管理员和生产控制 21、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过 和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。 完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定 的最后建议。这种方法称为 A：专家系统 B：神经网络 C：智能代理 D：模糊逻辑 22、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作