2017年上海注册会计师考试《审计》：概率比例规模抽样法考试题

2017 年上海注册会计师考试审计：概率比例规模抽样 法考试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对 应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识 可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b. 非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 2、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇 员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来 抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易 B：舞弊交易 C：特定持卡人的交易 D：每位持卡人使用的供应商 3、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。 A：组织层面。 B：活动层面。 C：流程层面。 D：部门层面。 4、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保 存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对 B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序 C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果 D：实施过程测试程序 5、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区 别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部 人员进行的，旨在使组织获利。 6、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意 到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工 程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的 相关估计值核对。 B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 7、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好 地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领 域那么广泛。 B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 8、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层 D：内部审计师 9、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的 操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议； B：使用组织中其他数据中心的额外容量； C：“ 热站”协议； D：“冷站”协议。 10、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000 第二次寄送 10 $48000 已收回函证(无例外情 况) 39 $227000 用替代程序证实的应收账款 5 $23000 上面的信息表明该工作底 稿有缺陷，因为它没有 A：采用消极性函证程序； B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分； C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； D：函证暂时不用的账户样本。 11、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段； B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时； D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务 方案进行修改时。 12、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师， 你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力 13、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用 以保证以下哪项内容的控制措施？ A：将货物及时发送给恰当的部门； B：只接受那些得到授权的货物； C：在收货时对货物进行准确清点； D：货物在接收后不会丢失。 14、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 15、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C：开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。 16、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。 内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划， 要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经 理们潜在行为的说法中正确的是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低 了 10%； B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90% 的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减 10%； D：所有上述各项。 17、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？ A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施 审计。 B：基于预算限制而缩小审计范围。 C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。 D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。 18、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该 A：确定网络的商业用途。 B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。 C：检查开放系统互联网络模型。 D：考查网络操作费用。 19、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销 售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那 么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？ A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 20、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况” 。绩效审 计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示 的是 A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求 更有效； B：b. 成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 21、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序 B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 22、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。 A：确定性模型 B：随机模型 C：概率模型 D：稳定状态模 23、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事 务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可 依赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员 不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是 A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计； B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务； D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 2、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。 采用货币单位抽样法有以下优点，除了 A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 3、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全 或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从 未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施” 。内部审计 师应当 A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措 施； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 4、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开 发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化， 在此种情形下，审计师应该 A：要求管理层立即对恢复计划进行测试 B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划 C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 5、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制 6、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用 A：积分法； B：微分法； C：运筹学； D：回归分析 7、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部 门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项 措施最能满足审计委员会对独立性的关注。 A：内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工 资领域。 B：内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。 C：内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。 D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继 续设计并安装其他的计算机系统。 8、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发 支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？ A：控制 B：接受 C：转移 D：回避 9、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是 A：设计控制制度 B：起草控制制度的程序 C：在执行之前审查控制制度 D：安装控制制度 10、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价 格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到 关于这一要求被遵守的充分性证据? A：选择 20 个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。 B：选择 20 个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相 关的采购订单的价格。 C：选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。 D：选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的 价格。 11、某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中，选取具有统计代表 性的样本。每张表列示了 50 个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。 该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326 是随机选择的起点， 即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行(审计师的使用顺序是从 A 列自上而下， 然后到 B 列的顶部)A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪 A：第 809 页，第 38 行。 B：第 429 页，第 4 行。 C：第 68 页，第 52 行。 D：第 331 页，第 50 行。 12、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大 提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质 量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理 层的解释说明什么？ A：让职工知道公司对他们的期望 B：提高职工的积极性 C：用职工一致的需求去激励他们 D：认为职工会努力工作以得到公平待遇 13、业务工作底稿应包括 A：检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录； B：开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件； C：开展业务期间所检查过的所有程序的复印件； D：在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。 14、质量控制周期(小组) 的首要目的是 A：在一般雇员与管理人员之间建立正式沟通渠道； B：确定可疑赋予其额外职责的小组负责人； C：改善公司的领导质量； D：发挥每名雇员创造性解决问题的潜力。 15、在业绩评价时，剩余收入通常优于投资报酬率(ROI)，这是因为 A：剩余收入是长期评价指标，而 ROI 仅代表单个期间的结果。 B：剩余收入强调收入的绝对金额，而 ROI 更强调报酬率。 C：用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得。 D：剩余收入使用平均投资，而 ROI 使用年末投资。 16、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？ A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠 正活动 B：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解 C：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容 易开展 D：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准 不适用 17、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征 A：CAAT 提高了审计师的判断能力； B：CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段； D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。 18、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形 成对项目金额或数量的估计 A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的 行业数据进行比较； C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的 关系与可预测的模型是保