2017年广东省年注册会计师考试《审计》：控制测试考试题

2017 年广东省年注册会计师考试审计：控制测试考试 题 一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统 2、销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 3、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是” ，并声明 所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步 调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的 情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是 A：业务信息应以某种方式得到证实； B：不能依赖内部控制调查问卷； C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 4、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 5、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计 师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 6、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺 资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部 审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施 A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。 B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。 C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。 D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 7、根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售 量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类 别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导 致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折 扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误； B：交叉求和错误； C：硬件错误； D：打字错误。 8、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对 于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 9、项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目 B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策 10、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的 流程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的 回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得 到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出 的结论。 A：模型的高 R2 值大部分归因于随机性 B：决定价值变量的 92%在模型当中 C：模型是非常可靠的 D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 11、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分 析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项 有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数； (3)设备使用年数；(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使 用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在 使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论 此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进 行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； 检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用 中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中 列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？ A：，和； B： ，和； C： ，和； D：，和。 12、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 13、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保 及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作 以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 14、 ”红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红 旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管 理人员汇报采购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 15、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 16、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其 客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责 任。 17、上述舞弊不可能通过以下程序发现 A：分析每一贷款部门主管的贷款数目； B：分析贷款主管的贷款总额； C：针对贷款的内部以外部审计； D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。 18、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对 舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？ A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿； C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D：什么都不做。调查工作已经完成。 19、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带 20、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？ A：控制应该尽量简单。 B：控制应该针对所有领域的工作情况。 C：过时的信息是不恰当的。 D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 21、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计 抽样更具有优势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 22、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制 系统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和 地面排水管处理。 C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 23、审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟 24、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助 于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 25、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为 副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。 以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货 日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告 相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 26、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。 C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该 A：直到审计范围限制消除后才实施审计； B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通； C：对于审计范围受限的业务要多加审计； D：对此审计业务安排更有经验的人员。 2、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是 A：为了更好地管理已经意识到的高风险。 B：强化对银行投资的控制。 C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。 D：更好的应对股东期望。 3、由于以下哪种原因，应急计划经常可能过时？ A：缺乏备份场地安排； B：数据复杂性增加； C：设备、数据和软件的变化； D：处理能力不够充分。 4、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？ A：目的、标准、技术和结论 B：审计目标、程序和结论。 C：目标、程序、事实、结论和建议 D：审计对象、目的、抽样信息和分析。 5、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下 列因素中通常与管理当局舞弊无关的是 A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。 B：专横独断的管理当局。 C：实际结果与预算的常规比较。 、 D：只关注财务业绩增长的管理当局。 6、根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下 原因造成的损失 A：不恰当运用会计准则； B：不恰当的处理程序； C：自然暴露； D：资产的不合理利用。 7、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪 造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是 A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B：对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。 C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相 比较。 D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。 8、以下哪项不是合适的时间序列预测技术？ A：德尔菲法 B：移动平均数 C：最小平方法 D：指数平滑法 9、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？ A：董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C：销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 10、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那 么确定审计时间预算的适当阶段是 A：在长期计划的形成期。 B：初步调查之后。 C：最初计划会议期间。 D：所有现场工作结束以后。 11、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安 全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金 从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施” 。内部审 计师应当 A：提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措 施； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 12、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对 日新月异的业务环境做出反应？ A：面对目标的系统； B：客户 /服务器系统； C：遗留系统； D：公开系统。 13、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时； B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。 14、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程 (reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务 处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这 一变革看，管理当局是 A：更加重视监督各种控制活动； B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定； C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程； D：所有上述各项。 15、在第一年 12 月，目录单被开出用于第二年 1 月份的推销，目录单在第一年 的 12 月 13 日已打印交付并附加了 70，000 的发票，发票在第二年的 1 月份支 付，70，000 应该在第一年 12 月 31 日产资产负债表上作为待摊费用，这是因 为 A：可靠性原则 B：成本计量原则 C：配比原则 D：收入确认原则 16、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订 货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小 组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。审计主管希望承担这一 项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该 高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统， 哪一项可能会损害他的客观性 A：帮助确定和定义控制目标 B：测试系统开标准的合规性 C：审查系统和编程标准的充分性 D：为新系统草拟运行程序 17、计划的主要原因是 A：a满足员工的需求 B：b 环境的不确定性 C：c竞争的需要 D：d组织政策 18、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是 A：加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较； B：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图； C：将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行 比较，确定是否存在重复； D：将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整 公司总账的应付账款。 19、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值 网络（VAN） 。下列哪一项功能通常不能由 VAN 完成 A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。 B：提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设 施。 C：维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。 D：将客户计算机应用协议转换成用于 EDI 通讯的标准协议。 20、平衡计分卡系统不要求从以下哪项视角关注绩效？ A：财务 B：竞争者 C：顾客 D：内部商业流程 21、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了 以下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所 使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项 信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：没有违反标准。 22、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱 环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应 A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计 报告中； B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理