中小企业财务管理中的问题及对策

中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究 发表时间：2009-6-17 王玉 来源：万方数据 关键字：中小企业 财务管理 财务制度创新 信息化调查找茬投稿收藏评论好文推荐打印社区分享 在分析中小企业经营特点的基础上,指出了中小企业在财务管理上存在融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、 会计基础工作薄弱和财务管理信息化建设落后等问题,提出了通过法制建设为中小企业创造良好的政策和 服务环境、进行财务制度创新、重视财务创新人才的培养和激励、网络化财务管理以及建立相关的惩罚监 督制度等措施。 目前，我国中小企业的数量已经超过 1000万家，构成了我国市场经济的主体，是推动 国民经济的重要力量。然而，由于中小企业特殊的经营方式，使其在财务管理方面常常存 在这样或那样的问题。 一、中小企业财务管理中存在的问题 1 融资渠道严重不畅，资金严重不足。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道 多元的融资体系，但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素，也是最难于突破的瓶 颈。金融机构的经营机制、信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为 了减少放贷风险，降低放贷成本，不愿意贷款给经营规模小、信用等级低、资信相对较差、 信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业；另一方面，中小企业融资时间急、频率高、金 额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应，往往是贷款到位，商机已过。 2 内部控制制度缺失，财务控制薄弱。由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些 企业往往由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论 方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控 不严，会计信息失真等。多数中小企业缺乏完善的内部财务控制约制度、稽核制度、定额 管理制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本的财务管理制度。 3 会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低。中小企业普遍存在着会计机构设置不健全， 会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所 代理，或者任用自己的亲属当出纳，外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财 务管理中的作用。有的企业或只设会计机构，而不设财务管理机构，中小企业大多数财会 人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会计专业技术职称，无证上岗的现象较 多。 4 内部财务管理信息化建设落后，难以应用科学而又有效的财务分析工具。我国绝大 多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运 用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确 的决策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学 有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用，原因有：其 一，中小企业的管理资源匮乏，经营者未受过良好的专业训练不能使用科学的决策分析工 具；其二，由于中小企业的组织机构简单和管理行为分界不清，经营者穷于应付日常事务 而没有充足的时间运用贴现分析技术，企业采用简单的分析被认为是理性的经济行为；其 三，贴现技术的分析成本过高；其四，中小企业关心的首要问题是生存，重视近期而不是 中长期现金流动。 二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施 1 加强相关法规建设，为中小企业快速和持续发展创造良好的政策环境和服务环境。 中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差，这从客观上要求国 家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。比如成立中小企业基金，包括特定用途基金、担 保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的 入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。加快建立中小企业信用担 保体系，中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，担保费的收取，不能以增加 中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等部委不久前联合下发 了关于加强中小企业信用管理工作的若干意见，就引导中小企业增强信用观念，改善 其信用状况以创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐等提出若干 意见。这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用担保体系过程中，要把建立信用担保 制度和建立其它社会化服务体系（如小中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息 服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。总之， 政府部门应当转变职能，认真研究和遵循企业成长规律，切实维护中小企业的权益，为中 小企业提供公益性服务。 中小企业自身也要优化资本结构，创造良好的外部信用形象。资本结构是指企业各种 资金来源中权益资金与负债资金的比例关系，它既是决定企业整体资本成本的主要因素， 又是反映企业财务风险程度的主要尺度，企业发展离不开资金投入，其中负债占相当比例， 中小企业尤其如此。中小在企业创立时，根据其规模筹集必要的资金，或在资金有限的情 况下，选择所能达到的规模，同时充分利用职工内部集资为企业的资本规模扩大提供稳定 可靠的资金来源。在日常经营中，中小企业应抓好市场开拓，扩大销售，降低成本，提高 企业盈利能力，实现的税后润尽可能积累，以充实自有资本，扩大经营规模。 2 中小企业要进行财务制度创新，强化资金管理，加强财务控制。中小企业财务制度 创新是利益相关者之间为达到利益协调与合作的目的而对财务合约作出的重新安排。中小 企业财务的制度创新体系主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新。中小企业财务治 理作为公司治理的一部分，实质上是业主主导型的治理结构。中小企业的财务治理应当兼 顾利益相关者的利益，并让关键性资源所有者参与财务治理，关键性资源所有者参与治理 也是激励约束机制的一种创新体现，可以大大激励关键性资源所有者专用性投资的积极性， 从而为中小企业的可持续发展投入专业化资源。中小企业的财务控制创新主要包括：一是 再造财务控制流程。当前许多中小企业的财务控制流程与业务流程是脱节的，企业无法对 业务活动实施实时监控，这样的结果很可能导致采购、生产、销售等各价值链环节的失控。 因此，中小企业有必要树立价值链财务的观点，将财务控制流程与业务流程紧密结合起来， 让财务人员参入业务活动。二是中小企业还需建立全方位的财务控制体系。一个全方位的 财务控制体系至少应当包括两个方面的内容。一方面，运用实时的财务控制方法，如预算 管理、财务结算中心、财务业绩评价等，从而对业务活动展开事前、事中、事后的监控。 另一方面，设立多道财务防线，为财务活动稳健、高效运行提高有力保障。三是注重关键 点的财务控制创新。所谓关键控制点是指对该点的控制效果和效率将决定整个控制体系的 效果和效率，中小企业的关键控制点在于现金、存贷和信用风险的控制。 具体来说加强财产控制，就是要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、 领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记 录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人 来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。建立健全内 部控制，提高企业财务管理水平，内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的 安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、 措施和程序。 3 加强财会人员的职业教育，重视财会创新人才的培养和激励。财会人员必须熟悉和 遵守国家的法律法规，遵守财经纪律和制度，遵守职业道德规范、有良好的业务素质，这 是实施财务创新工程的基本要求，也是创新能力和创新精神，另外，要注意在个人素质包 括创新意识、创造能力和创新精神。另外，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观 念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资 产观念和法制观念。中小企业应建立良好的激励机制，使财务管理者能分享企业增加的财 富，比如给财务管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分 红。同时为财务管理者提供不断学习的机会，让他们接受相应的财务知识培训，不断更新 知识，增强其对企业的归属感。对企业财务管理者实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡 献大小进行分配，同时注意鼓励的及时性、有效性。 4 适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析。在中小企业内部， 应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统， 使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上， 以适应快速发展的中小企业管理需要。这不仅要求财务人员真实、准确、及时反映企业生 产经营状况，还要把形成这些指标的原因，以及所要达到某一目标的有利因素和不利因素， 通过各种分析方法体现出来，使领导者一目了然，为制定工作目标、做出正确决策提供依 据。在企业外部，通过网络与银行建立良好的关系，全面提升资金的运作水平，在网络经 济条件下，通过网络与银行建立良好的关系，可以利用银行的一些服务资源，争取融资， 投资于有吸引力的新产品形成竞争优势，全面提升资金的运作水平。同时，银行可以及时 了解企业的经营状况，从而为运作良好的中小企业提供资金支持。 5 以人为本，理顺中小企业财务关系，建立严格的惩罚监督制度。虽然中小企业人员 在选用人员上多依赖血缘关系，但是企业投资者，经营管理者和债权人之间依然形成了企 业的财务和经济关系，为此企业必须建立为防止经营管理者为达到某种目的而形成的财务 风险办法。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级，部门与部门之间相互信息沟通 制度以及责任追究制度，保证其职权客观、独立、公正、负责对企业经营者行为、业绩监 督考核，对企业投资者负责。在企业外部监督上，可以不定期的聘请注册会计师事务所、 财务顾问，加强审计监督，发现问题。 我国中小企业财务管理 2009-12-28 作者： guoyanyu 来源： 中国管理网 浏览次数：7424 次 咨询热线：400-0808936 导读：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的 促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响 大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。 须引起各方注意，研究对策，以促进我国中小企业的改革与发展。 中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作 用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因 素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。须引起 各方注意，研究对策，以促进我国中小企业的改革与发展。 一、中小企业财务管理的现状 目前，我国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落 后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥 。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到 了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府行业管理部门 大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化;财务管理受企业 领导的影响过大;等等。 二、中小企业财务管理中存在的问题 (一)融资困难，资金严重不足 目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保 难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高 ，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理 扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中 小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四 ，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。 (二)投资能力较弱，且缺乏科学性 一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源， 但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高 风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规 模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快 收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。 (三)财务控制薄弱 一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成 现金闲置，未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应 付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是 没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存 货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以 上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管 理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重 。 (四)管理模式僵化，管理观念陈旧 一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时 就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于 个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方 法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不 严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计 的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管 理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理 观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。 所以，为了更好地解决问题，须从政府、市场和企业自身三方面入手。 (一)政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。 1、中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通 过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。 世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，如日本的中小企 业基本法和中小企业现代化促进法 、美国的中小企业法和公平执行中小企业法 案(1996)等。在这方面我们应该借鉴国际经验。值得欣慰的是，我国已开始着手这方面 的工作。比如，不久前我国出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见 ，据悉 ，由九届全国人大财经委员会起草的中小企业促进法不久将出台。 2、成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等， 其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集 中支持中小企业的发展。 3、加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组 织，不能以盈利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。国 家经贸委、国家工商总局、财政部等 10 部委不久前联合下发了 关于加强中小企业信用管 理工作的若干意见 ，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况以创造良好的信用环 境，以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。这标志着我国以中小企业为主体的社会化 信用体系建设开始启动。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立 信用担保制度和建立其它社会化服务体系(如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资 信息服务机构，中小企业联合会等)结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。 (二)中小企业投资要面向市场，对投资 项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努 力降低投资风险 1、应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资 。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投 资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企 业制胜的法宝。 2、分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可 以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。 3、应规范项目投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的 实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资 活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。 (三)企业要苦练内功，强化 资金管理，加强财务控制 1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内 部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观 念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门 、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来 源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难 。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进 货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金桔据。最后，合理地进行资金分 配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。 3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、 销 售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分 开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定 期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 4、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的 困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库 存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理 ，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格 控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 (四)加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行 贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;等等 。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于 领导，无法行使自己 的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为 要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育， 增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律 意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况， 搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 私营企业财务管理中存在的问题与对策研究 作者：未知 来源：互联网 更新：2009-3-30 阅读： 栏目：财务论文 私营企业财务管理中存在的问题与对策研究 摘要:2004 年 6 月财政部组织的会计信息质量检查,首次将私营企业列为检查对象。 2005 年 1 月 8 日公布的会计信息质量报告显示,大部分私营企业存在会计基础工作薄弱、 白条抵现金、财务管理混乱等问题,尤其是提前确认收入、粉饰报表的现象比较突出。虽然 私营企业的发展为社会做出了贡献,然而由于种种原因, 在财务管理方面仍存在着许多问题 , 这严重地制约着企业的发展,强化私营企业的财务管理势在必行。 关键词:私营企业 ;融资困难;财务问题; 对策 私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股, 以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。 改革开放以来,我国中小型私营企业如雨后春笋般蓬勃发展。中小型私营企业在增加税收、 提供就业等方面为我国经济发展做出了巨大贡献。但在中小型私营企业的发展历程中,我们 发现只有为数不多的企业能在短时间内完成原始积累,发展为资本雄厚、管理规范、具有较 强市场竞争力的大规模企业,而很大一部分中小型私营企业在激烈的市场竞争中或徘徊不前 或过早夭折。导致该种后果产生的因素很多,其中企业内部的财务管理水平是影响其发展的 一个重要影响因素。而提高财务管理水平,促进中小型私营企业健康发展的关键是弄清中小 型私营企业财务管理现状,提高企业的生存能力并拓展企业的发展空间。 一、私营企业财务管理中存在的问题及其原因 (一)财务管理流于形式 现行许多私营企业实行“家族制”,企业主一人说了算。他们认为 :企业是我的,挣钱多少都 是自己的。财务管理只是个形式,对其认识不够, 致使许多制度过于简单 ,流于形式。甚至有 些企业主嫌麻烦,不愿建账;怕多缴税,不敢建账; 缺乏财务会计知识,不能建账, 以致财务管理 处于混乱状态。给国家的税收造成损失,为自身的发展埋下了隐患。比如重庆市黔江区东风 煤厂,表面上有健全的财务管理系统, 设置了专门的财务管理人员 ,但只是为了应付工商行政 及其税务部门的检查,并没有起到其本身的作用 ,只要与钱沾边的事 ,都由老板一个人说了算。 (二)财会人员变更频繁、素质较低 为了符合业主的要求,财会人员变更较快。变更后的人员,由于没有经过正规的专业训练, 缺少必要的财经知识,无证上岗 ,导致操作中出现许多错误。有些私营企业的会计就是老板 的亲戚,完全按老板的意图行事 ,为了应付税务检查,多计提费用,乱调成本,人为制造“ 厂长成 本”、“ 经理利润”的现象。重庆市黔江区中保采石厂 ,虽然不是什么大厂,但为了偷税漏税和 节余成本,其财务方面的人员全是老板的亲戚且都不专业 ,有的连中学都没有毕业,完全没有 财务管理方面的素质及其能力。 (三)资金管理不善 不能合理使用资金,资金使用过程的控制薄弱,报销手续不完备。不少企业为逃避银行的 监督,多头开户。大部分业务不通过银行来结算, 超限额、超范围地支取现金 ,且数额巨大。 在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题,占用了大量的资 金, 降低了资金的使用效率。为了节约支出, 会计、出纳一人兼。只记银行账 ,现金账根据需 要任意调整。报销手续不完备,不合规定的票据比比皆是,白条做账的现象随处可见。上述 两公司都有这方面的问题,就不垒述了。 (四)融资困难 对大多数私营企业来说,资金短缺,规模偏小,融资渠道不畅是其发展的通病。每年有 7% 的私营企业,由于缺乏资金而破产。据国家金融统计报表反映: 我国对小规模私营企业贷款 的比重还不足贷款总数的 1%。再加之我国现行的信贷制度 ,私营企业本身就缺乏资金,即使 有了好的项目也难以筹集到规定比例的资本金,使很多项目的贷款难以落实。在这种情况下 ,私 营企业的资金主要来源于自我融资和非正规渠道融资。 二、私营企业财务管理面临问题的对策 (一)转变财务管理观念 树立以财务管理为中心的观念市场经济条件下, 企业经营环境复杂多变,风险越来越大, 要 确保利润最大化,必须确立财务管理在企业管理中的核心地位, 发挥财务的预测、决策、计 划、控制、考核等方面的作用,这也是由财务管理工作的性质和特点所决定的。企业管理的 核心是财务管理,管理的优劣直接关系到企业的兴衰。为此, 企业主应该走出误区,更新观念, 引起重视,强化管理,这样对国家、对企业、对自己都有利。可以结合自身企业的特点 ,制定 切实可行的财经制度,搞好内部监控 ,做到账、钱、物分人管理 ,改变家族的模式,把具备财务 会计专业知识的人员充实到财务岗位上来。加强教育,提高财务人员的素质 ,对财会人员应 重点加强职业道德和财经法规的教育,增强责任心和敬业精神 ,学习财政、税务等专业知识, 实行财会人员持证上岗制度,使管理上一个新台阶。建立、健全原始记录 ,保证会计资料的 真实性,原始记录是成本核算真实的前提 ,它主要包括材料成品出入库单、工资单、费用支 出单、库存盘点表等,这些为税收的缴纳、成本的核算、收入的确认、利润的核定奠定了基 础, 从而保证了会计信息的可信性。 (二)认真学习有关法律法规 私营企业的领导人要认真学习新会计法、税法等有关法律法规,切实增强自己 的专业水平和法制观念,要真正把财务管理放在企业管理的中心地位, 充分发挥财务管理在 企业管理中的作用,选聘高素质的财务部门工作人员通过财务管理为企业发展提供信息。这 就要求私营企业主要淡化家族观念以灵活的人才聘用机制,有效的激励机制和独特的企业文 化 吸引和稳定高水平的财务管理人才,以进一步规范私营企业的财务管理制度 ,提高企业财 务管理水平。 (三)加强资金管理, 合理使用资金, 加强资金使用过程的控制 由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面。企业经营者应转变观念 认识到管好、 用好、控制好资金不单是财务部门的职责而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节 的大事。私营企业应注意分散资金投向,降低投资风险。私营企业在积累的资本达到了一定 的规模之后,可以搞多元化经营 ,从而分散投资风险,努力提高资金的使用效率。 (四)调整企业资本结构 企业还要考虑银行贷款利率的变动趋势, 合理安排短期借款和长期借款之间的结构,以确 保资金占用和资金成本最低。要实务工作者能够注意到影响企业进行资本结构决策的市场 因素,同时又不忽视企业自身特有的因素, 统筹考虑,全面安排,采用科学的优化资本结构决策 程序,注意优化的科学性和民主性 ,着眼企业整体策略,就能较好的调整优化现阶段的企业资 本结构,适应企业未来经营需要。 企业资本结构调整决策是对多因素综合评判的过程, 在这个复杂过程中决策者应注意以 下几个方面: 第一,企业的资本结构最终调整值要与其发展情况相适应,在不同时期其取值也要相应变 化。第二,从长远来看企业调整资本结构主。要依靠企业内部自身力量, 毕竟自负盈亏是市 场经济的基本法则。另外,企业进行资本结构优化应适应和利用国家产业政策、信贷政策, 使企业的资本结构调整减少阻力,而且更有生命力。第三,确定资本结构最优区间比确定资 本结构最佳点更具有实际意义。实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽 合理的,并且缺乏实际应用价值。企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域, 只要 企业经营方向、销售策略等决定企业方向的因素不变,企业资本结构只要在最优区域内都是 可以接受的,企业也没必要经常调整。 (五)实施全面的预算管理,保证生产经营有序进行 私营企业要实现利润最大化, 必须实施全面的预算管理。预算管理宜在对市场进行科学 预测的基础上进行,以目标利润为前提 ,编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本 预算、现金收支预算和损益表预算,使企业生产经营能沿着预算管理轨道 科学合理地进行。 年度预算编制后,应将各预算指标进行分解 ,根据实际情况分解为月度预算 ,进行月度经济活 动分析,找出问题和生产经营的薄弱环节 ,以利于采取相应的对策。每月结束后 ,根据该月各 项预算指标的完成情况,再对下月及年底的生产经营进行滚动预算。年度结束后, 应对全年 的资金管理、预算执行情况进行全面地分析,找出影响预算完成的各因素 ,发现不足,提高企 业经营管理水平。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划,制定详细的计划需 要企业各个部门的密切配合,也需要财务部门有精干人员参与这项工作 ;预算的执行、总结、 分析也是很重要的方面,通过预算执行情况的 总结、分析,能够发现变动因素及原因,使企业 采取的对策更具有针对性。 (六)利用各项税收优惠政策 当前,国家经济处于转型期,为了促进经济转型,国家和地方出台了很多优惠政策和条款, 企业应当抓住机会,采取合理合法的方式 ,充分利用优惠政策 ,采取节税措施,降低企业税负, 增强企业发展后劲。现在,各种经济类法律、法规更新很快, 企业应当注意收集、研究各项 政策规定,充分利用政策赋予企业的权利 ,并指导具体核算的人员进行日常工作 ,避免因政策 理解错误导致的企业损失。另外企业应积极推行合理化建议活动,充分发挥职工的聪明才智, 调 动全体职工参加财务管理的积极性,使财务管理能够长期有效的进行。企业财务管理的重要 性已经被越来越多的企业家和企业管理人员所认同,相信通过加强财务管理 ,必会增加企业 的竞争能力,提高企业抵抗市场风险的能力 ,扩大企业盈利。 (七)解决融资问题 由于私营企业规模相对较小, 银行只把贷款重点放在国有大中型企业,使私营企业的资金 来源受到限制。私营企业良好的经营业绩和健康的发展态势是其顺畅融资的先决条件。不 同的企业获取资金和使用资金的能力是不同的。私营企业要分析自己的赢利能力和偿债能 力, 考虑自己的资本结构是否合理。融资要有规划, 不同的阶段不同的环境。要采取不同的 融资渠道和方式。国家应出台相应的政策,扶植私营企业的发展给以必要的贷款额度。银行 可根据私营企业的信用度和经营实力考虑给其贷款数量。私营企业还应考虑上市、发行股 票债券等来筹集资金,当然这是一个艰难的过程。资金问题解决了私营企业才能在良好的管 理方式下健康发展。提高信用度:一是提高私营企业整体素质。通过改善其管理水平 ,帮助 建立、健全财务制度,建立针对私营企业的信用等级制度。建设诚信的企业文化等一系列措 施。提高企业的美誉度。二是加强私营企业与金融界的沟通,以改变银行界对私营企业的一 些偏见,给予私营企业与国有大中型企业同等待遇 ,消除企业融资的所有制歧视 ,减少私营企 业向银行融资过程中非利率成本的“恶性”增加。 参考文献: 1、王庆成 .财务管理学M.中国财政经济出版社,1999. 2、张厚义 .中国私营企业发展报告M.社会科学文献出版社,2005. 3、张萍 .浅谈如何加强私营企业的财务管理J. 经济与社会发展 ,2006(6). 4、高存远 .建立以财务管理为中心的企业管理运行机制J.财务与会计,2004(4). 5、都新英 .私营企业财务管理存在的问题及对策J. 企业经济 ,2006(8). 6、钱凤娟 ,王晓娣.私营企业融资难问题研究J.价格月刊,2005(6). 我国中小企业在财务管理中存在的问题及其对策研究 2012-06-12 04:54:47 字体：大 中 小 打印 收藏 摘 要：中小企业是我国现代化建设发展的主力军，在国民经济发展中占有极大的比重，特别是在农村建 设中处于主体地位，同时也是大型企业发展的得力助手。但是由于其规模有限，在发展的过程中，特别是 在财务管理方面存在很多的问题，这在很大程度上影响了中小企业的健康发展。本文就笔者自身所学所想， 对这些问题进行总结汇总，同时对其对策进行研究分析，旨在为我国中小企业在财务管理方面的工作提供 一些可参考的依据。 关键词：中小企业 ；财务管理； 问题； 对策； 研究 一，我国中小企业财务管理中存在的问题 1、融资困难，企业资金严重短缺 财务是企业运作的命脉， 中小企业由于自身发展的局限性，往往需要通过融资来解决一些发展瓶颈，近些年来，我国的大部分中小 企业都已经初步建立了相对较为独立、多渠道的融资体系，然而在实际的发展过程中，融资仍然是制约中 小企业发展的最重要问题。这是因为中小企业债务较多，融资成本高，同时由于市场的不确定性，融资风 险较大，加上中小企业信用等级低，融资依旧有困难；其次，国家没有专为中小企业设立融资管理机构， 这在政策上市一个难题；第三，目前的大多数中小企业都是非国有企业，部分银行容易受到传统观念或者 当地行政干预的影响，对于中小企业贷款不热心这些问题无疑加重了中小企业的融资难度。 2、管理 不严，企业财务控制薄弱 受传统的管理经验的影响，中小企业往往对现金管理不是很严格，对财务管 理不是很重视，这就会造成资金闲置过多或着严重不足的两极分化现象。比如某系中小企业管理者认为企 业现金越多越好，这就会造成企业的现金闲置，闲置的款项没有加入到生产流程，也就无法扩大经营范围， 给企业的发展带来不利的影响，也有一些企业会过于考虑进行投资，没有考虑到生产经营的周期性变化， 造成资金不能及时充分的利用到企业的发展中，影响企业的发展时机；中小企业往往是由个人创办，彼此 之间的合作往往也是出于私人的意愿，比如相互之间的借贷、赊欠等等都是常事，但是如果应收账款没有 及时到位，也会造成企业的资金流转问题，影响到企业的发展；还有就是中小企业的库存控制观念薄弱， 造成财务控制的薄弱，根据笔者的经验，许多中小企业月末库存所占用的资金甚至会超过其营业额的 2 倍 以上，造成大量的资金不能周转；再者就是中小企业往往会不太注重材料的控制，造成炎症的浪费，这实 际上就是资产上的重大损失。 3、模式老套，企业管理观念陈旧 部分中小企业是从小门小店慢慢发展 起来的，或者是在家族化的情境中发展起来的，其管理模式是所有权和经营权的高度统一，一般来说，企 业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业财务管理带来的负面影响。比如他们的财务管理人员往往就 是家族内部人员，所谓“认亲不认贤” ，而亲属在财务管理的理论和方法很可能缺乏应有的认识和研究， 由于对专业知识的生疏或者不了解，这就会造成一些不必要的麻烦甚至是危机。二、中国的中小企业财务 管理问题对策 其实中小 浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策 2011-1-20 15:45 王光义 【大 中 小】 【打印】 【我要纠错】 摘要：中小企业是国民经济发展的一支主力军，目前，我国已注册的中小企业数量已达 1000 多万家， 工业生产总值占全部工业生产总值 60%以上，提供的就业机会约占全国社会就业机会的 75%，约 80% 的新增就业人口是由中小企业吸收的。但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱，加 上传统体制和外部宏观经济的影响.使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。 我国中小企业近五年的淘汰率约为 70%，近 30%左右的中小企业处于亏损状态，究其原因有相当部分 企业是因财务管理薄弱而造成的。因此，研究当前我国中小企业财务管理问题具有重要的现实意义。 关键词：中小企业财务管理 问题及对策 1 我国中小企业财务管理存在的主要问题 1.1 财务管理观念陈旧，财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求 短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理 内部人控制，财会人员任用“家族化”、“ 亲缘化”。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人 员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无 法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围 相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于 日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得 到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资 产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、 工商、税务等各种不同的会计信息需求。 1.2 筹资渠道窄，资金严重不足 资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素资金筹集主要依 靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面:一是中小企业自身的原因:主要表现为 生产规模小，不能形成规模效益:管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍还贷诚信不足贷款风险大； 二是制度安排的原因，主要表现在:直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业板市场；间接 融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构，而商业的金融机构出于种种原因将贷款向大企业倾斜， 以致使中小企业贷款徘徊不前。 1.3 资金运营机制缺失 中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多 越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性 差，陷人财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准、信用条件和收账政策， 无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵