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文档简介
第二章 货币资金 第二章 货币资金 一、单项选择题 1下列各项中,不属于货币资金的是( ) 。 A银行存款 B外埠存款 C银行本票存款 D银行承兑汇票 2下列各项中,根据现金管理暂行条例规定,不能用现金结算 的是( ) 。 A职工工资和津贴 B按规定发放给个人的奖金 C向个人收购农副产品的价款 D向农业企业收购农副产品 的价款 3确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应记入( ) 。 A其他应付款 B管理费用 C营业外支出 D待处理财产损溢 4企业将现金存入银行时,应当填制的记账凭证是( ) 。 A现金收款凭证 B现金付款凭证 C银行存款收款凭证 D银行存款付款凭证 5不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转 使用的备用金,核算科目应通过( ) 。 A其他货币资金 B预付账款 C预收账款 D其他应收款 6企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生 产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应借记的会计科 目是( ) 。 A其他应收款 B其他应付款 C制造费用 D生产成本 7如果企业采用非定额备用金制度,办公室工作人员小 A 因出差 预借差旅费 2000 元,回来后报销差旅费 1560 元,退回现金 440 元, 则报销时应贷记( ) 。 A.“现金”1 560 元 B.“管理费用”1 560 元 C.“备用金”2 000 元 D.“其他应收款”1 560 元 8下列各项中,不属于“其他货币资金”科目核算内容的是( ) 。 A信用证存款 B银行本票存款 C备用金 D银行汇票存款 9如果发现现金短款,应借记( ) 。 A “其他应收款”科目 B “其他应付款”科目 C “现金”科目 D “待处理财产损溢”科目 10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时, 应借记的科目是( ) 。 A “银行存款”科目 B “村料采购”科目 C “其他货币资金”科目 D “其他应收款”科目 11. 不属于货币资金的是( ) 。 A现金 B银行存款 C其他货币资金 D应收账款 12. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账 单余额的是( ) 。 A.企业已收款入账,银行尚未收款入账 B.企业已付款入账,银行尚未付款入账 C.银行已收款入账,企业尚未收款入账 D.企业误将存款 3870 元记录为 3780 元,但银行未错 13.结算起点一下的零星支出的结算起点是( ) A.1 500 元 B.500 元 C.1 000 元 D.2 000 元 14.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过( ) A.5 天 B.10 天 C.15 天 D.8 天 15.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户的是( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 16.在企业的银行账户中,可以办理提现业务,以发放工资的是( ) A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 17.实行定额备用金制度,报销时的会计分录是( ) A.借记“管理费用” ,贷记“库存现金” B.借记“备用金” ,贷记“库存现金” C.借记“管理费用” ,贷记“备用金” D.借记“库存现金” ,贷记“备用金” 二、多项选择题 1企业进行账单核对时,如果出现银行存款日记账余额与银行对账 单同日余额不符的情况,其原因是( ) 。 A计算错误 B记账错漏 C有尚未结算的款项 D未达账项 2货币资金包括( ) 。 A硬币、纸币 B银行活期存款 C存出投资款 D本票、汇票存款 3 “其他货币资金”科目用以核算企业的( ) 。 A库存现金 B银行汇票存款 C在途货币资金 D银行本票存款 4现金日记账由出纳人员根据审核后的( )逐日逐笔序时登 记。 A原始凭证 B现金收款凭证 C现金付款凭证 D银行付款凭证 5下列各项中属于其他贷币资金的有( ) 。 A备用金 B存出投资款 C银行承兑汇票 D银行汇票存款 6.现金管理必须做到( ) A.出纳员监管会计档案 B.日清月结 C.保持大量库存现金 D.现金收入当日入账 E.出纳人员定期轮换 三、判断题 1企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。 ( ) 2在现金清查中,如有白条,可以抵充现金,以便账实相符。 ( ) 3我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。 ( ) 4未达账项,是指银行与企业之间,由于结算凭证传递上的时间差, 导致一方已入账而另一方未入账的款项。 ( ) 5.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。 ( ) 6.由于银行存款余额调节表主要用于核对企业与银行双方的记账有 无差错,因此不能作为记账的依据。 ( ) 7.库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。 ( ) 8.临时存款账户不能提取现金。 ( ) 9.企业从银行转来的对账单上发现未入账业务,可以对账单为依据 进行记账。 ( ) 10.银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。 ( ) 四、业务题 某企业 2003 年 5 月份发生下列经济业务: (1)业务员张某预借差旅费 1 000 元,开出现金支票,出差后报销费 用 850 元。 (随借随用,用后报销制度) (2)委托开户银行汇往外地某开户行 80 000 元开立临时采购户。本月 采购材料价款 60 000 元,增值税率 17%,所购材料入库,余款退回。 (3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品 2 520 元的发票账单。 (4)为总务部门核定定额备用金 1 000 元,以现金支票支付。 (5)总务部门报销购买办公用品费 950 元,以现金付讫。 (6)在盘点中发现现金短缺 65 元,经批准计入当期损益。 要求:根据上述经济业务编制会计分录。 五、编制银行存款余额调节表 某公司 2010 年 6 月 30 日银行存款日记账的余额为 41 100 元,同日 转来的银行对账单的余额为 46 500 元,为了确定公司银行存款的实 有数,需要编制银行存款余额调节表,经过对银行存款日记账和对 账单的核对,发现部分未达账项以及一些记账方面的错误,情况如 下: (1)6 月 18 日,公司委托银行收取的金额为 3 000 元的款项,银行 已收妥入账,但公司尚未收到收款通知。 (2)6 月 22 日,公司存入银行的 3 300 元的款项,出纳员误记为 3 000 元。 (3)6 月 26 日,银行将本公司存入的一笔款项串户记账,金额为 1 600 元。 (4)6 月 29 日,公司开出转账支票一张,持票人尚未到银行办理 转账手续,金额为 7 200 元。 (5)6 月 30 日,存入银行支票一张,金额为 1 500 元,银行已承办, 企业已凭回单记账,对账单并没有记录。 (6)6 月 30 日,银行收取借款利息 2 000 元,企业尚未收到支息通 知。 要求:根据上述资料编制银行存款余额调节表。 一、15DDBBD 610CCCDC 11-15DACCB 16-17AA 二、1 ABD; 2 ABCD; 3 BD; 4 BCD;5 BD;6 BDE 三、1 ;2;3;4;5;6;7;8;9;10 四、 1. 借:备用金张某 1000 贷:银行存款 1000 借:管理费用 850 库存现金 150 贷:备用金张某 1000 2. 借:其他货币资金外埠存款 80 000 贷:银行存款 80 000 借: 原材料 60 000 应交税费应交增值税 10 200 贷:其他货币资金外埠存款 70 200 借:银行存款 9800 贷:其他货币资金外埠存款 9800 3. 借:管理费用 2 520 贷:其他货币资金信用卡 2 520 4. 借:备用金 1 000 贷:银行存款 1 000 5. 借:管理费用 950 贷:库存现金 950 6. 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 65 贷:库存现金 65 借:管理费用 65 贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 65 五、编制银行
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