义务教育学生营养改善计划工作存在的问题分析

义务教育学生营养改善计划工作存在的问题分析 一、原始单据 1、部分学校未按要求索要客户联（第二联） ，而是存根联； 2、单据上的供货人签字不完善，有的单据签字后未盖印章 或按手印； 3、部分学校的单据造假，同一收款人，在不同学校的单据 中笔迹不同。有些学校自购收据，然后安排学校教师或者 与学校关系较好的校外社会人填写收据。有个别学校指使 学生填开收据和写领条，学生笔迹明显。违反财经纪律。 4、货物单价虚高，不符合市场行情。同样的货物，在不同 学校的单据中价格差异大。单价虚高的货物多出现在单据 虚假的学校。 5、单据的基本要素不完善，应有：日期、交款人名称、品 名、数量、单价、金额（大小写） 、收款人签名（章或印） 。 6、签批不符合要求。原始单据应至少明确采购人、验收人、 领导签批，有的学校没有书写正确。 二、合法票据 1、合法票据（即发票）的总金额与采购明细单及汇总表上 的数据不吻合，有的大了、有的小了。各个分项的发票金 额数与附件的金额数不匹配、不相符。 2、发票的签批人与单据上的签批不一致。 2 3、个别学校上报免税货物的数字与原始单据数不相符。免 税货物包括肉类（含猪板油，不含鱼类） 、蔬菜类、蛋类。 报汇总表时，应将猪板油金额算在肉类中。 三、采购明细单 1、数量栏：单位不完善，有些货物无法分辨数量。数量、 金额要每日打出一个合计数。 2、供货人签字栏：很多学校不是供货人亲自签，而是做表 人或其它教师代签，不符合营养办要求。有的学校缺供货 人签字，有的学校供货人签字与原始单据不一致，报账审 核都通不过。即使是零星采购也需要供货人签字。 3、采购人和验收人签字。要求：经办人即采购人，验收人 即保管人。每日签一次，不是每个单元格签一次。采购人 和验收人要分别签字，不能代签，校长作为签批人不得做 采购人和验收人。 4、采购明细单应该是只要发生采购业务就要及时记录，但 很多学校都是到月底结算时才编制明细清单，不符合要求。 由于时间紧，找供货人签字也难，造成了供货人签字造假 的现象。 四、入库、出库日登记台帐 1、没有形成入库、出库制度，记录不及时，不符合营养改 善计划工作要求，不利于食堂物品的管理。为报账审核而 记录，漏洞多、错误多。 3 2、只要发生入库、出库，就应该有记录，采购人、保管人、 领取人就应该签字，不能以点点简单代替，做到日清月结。 3、出库应把握具有可操作性的原则，既要合乎情理，又要 具有科学性和容易核查。计量数量能取整则取整出库（如 整个、整斤、整包、整瓶、整件等） 。出库表要符合逻辑， 不能在月中出现未入库先出库、出库大于入库的矛盾情况， 也不能在月末出现入库数等于出库数但有结余、入库数大 于出库数但没有结余的矛盾情况。 五、汇总表 1、汇总表必须紧扣出库日登记表。各个分项的数量两表必 须一致（日日一致、月底一致） ，并计算出金额。金额的总 数要做到行列相等（即全月的日支出合计等于所有项目的 支出合计） 。 2、汇总表的三个签字人（采购人、验收人、炊事员）对应 采购明细单上的采购人、保管人、领取人） ，校长签批：经 核算，情况属实，（校长姓名） ，年月日。 3、备注上要注明供餐天数、陪餐金额数、学生营养餐部分 金额数。如还有其它情况，则增加文字说明。 六、陪餐记录表及陪餐交费清单 1、部分学校没有坚持每日做好陪餐记录表，临报账才做， 所以出现了打点代替的现象，不符合要求。 4 2、每日必须至少有两人陪餐，其中必须有一人是学校领导。 陪餐交费清单中陪餐人员的陪餐天数必须与陪餐记录表一 致，并按每天 3 元交陪餐款，每月结算，做到不沾学生一 分钱。 七、总体要求 1、严格遵守财经制度，按既定程序完成营养改善计划各项 工作。勤于动手，及时记录；认真细致，计算准确。 2、实事求是，不为私利而弄虚作假，不图省事而偷工减料， 做好报账工作各个环节的材料，数据真实且准确，逻辑严 密无纰漏。 3、学校领导要高度重视，每一个单据必须亲自过目，核准 后才能签批，每月的报表必须亲自审核，不可随意签字， 不做“甩手掌柜” 。不可违规安排学校教师、学生及校外人 员造假，切实保护好大家，不范错误。 4、报账员必须参与做报账材料。不能只做“二传手” ，到 中心学校报账不能只会推脱，问及营养餐相关问题时应该 都能回答。 各位校长，营养改善计划工作是一项长期的工作，大 家要做好“打持久战”的准备。这项工作只会越来越严， 不会越来越