以销售为起点的预算模式

以销售为起点的预算模式 销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金预算，预算考核 以收入作为主要考核指标。公式“收入-成本费用= 利润” 优点：以销定产、安排有序、不会出现资金积压。 方法 固定预算 弹性预算 增量预算 零基预算 作业基础 预算 概率预算 清单预算 适用的预 算项目 全部 业务量变 动 收入与成 本、费用 成本与费 用 成本与费 用 收入、成 本与费用 收入、成 本与费用 使用程度 最好不用 最好使用 收入可多 用，成本 与费用最 好不用 最好不用 有作业会 计时用 部分使用 大项的成 本与费用 应多用 十五步法 第一步：分析现状 第 1 个问题：我们是谁？一是我们的主要产品和服务项目是什么。二是我们的用户或 客户是谁。三是我们在哪些领域和市场与别人竞争。 第 2 个问题：我们从哪里来？此问题关键在于让企业回顾发展历程，总结验与教训。 第 3 个问题：我们现在在哪里？分析此问题关键在于使企业明确现在所处的外部和内 部环境，看清自己所处的位置。 宏观：PEST 分析是分别从政治、经济、社会、技术四个因素进行分析。微观：技术、 管理、营销、生产、研发、财务等方面分析优势和劣势。 SWOT 分析法。优势、劣势、机会、威胁四个方面进行分析。 第二步：明确战略定位及战略目标 第三步：确定战略途径与阶段目标 第四步：预测来年经营形势 1、 国际经济走势 2、 国内宏观经济环境的变化 3、 行业走势 4、 关键经营指标 第五步：确定年度目标及平衡计分卡 四个方向：财务、客户/市场、内部运营、学习成本 六个方面的平衡：短期利益与长期利益、内部与外部、主观与客观、财务与非财务、先进 性与滞后性、结果与过程。 平衡计分卡样式 单位： 序 号 指 标 名 称 计 量 单 位 目 标 值 指 标 维 度 指 标 定 义 计 算 公 式 极 性 分 值 计 分 办 法 完 成 时 间 信 息 来 源 信 息 来 源 文 件 数 据 收 集 频 率 考 核 频 率 实 际 完 成 自 评 得 分 上 级 评 分 领 导 评 分 1 2 3 4 5 6 7 8 合计 责任人签字： 直接上级签字： 日期： 日期： 财务类参考指标 销售收入 投资回报率 总资产产值率 净利润 流动比率 总资产周转率 经济增加值 速动比率 流动资产周转次数 总资产报酬率 经营流动现金净流量 流动资产周转天数 净资产收益率 现金比率 存货周转次数 营业利润率 资产负债率 存货周转天数 营业净利润率 产权比率 应收账款周转率 息税前利润率 有形净值债务率 应收账款周转天数 营业成本利润率 已获利息倍数 营业周期 营业成本费用利润率 现金流量负债比 营业增长率 全部成本费用净利润率 营业现金比率 净利润增长率 每股收益 每股营业现金净流量 人均净利润增长率 资本金利润率 总资产现金回收率 人均销售增长率 客户类参考指标 客户数量 客户满意度 客户的销售额 客户延续率 每个客户销售额 客户流失率 每个客户的净利润 客户忠诚度 每个客户推广费用 客户服务出错率 无销售额客户比例 新增客户的销售额 无赢利客户的比例 新客户的销售比例 内部运营类参考指标 内部文件审批周期 内部客户满意度 优质产品比例 管理制度健全程度 质量改进率 制度执行有效程度 最佳库存量 工作差错率 定单完成率 重大安全事故发生率 学习成长类参考指标 主要员工保留率 员工有效建议平均数量 培训支出总额 员工忠诚度 员工满意度 员工培训费用支出比例 新产品数量 满足岗位技术资格员工比例 员工平均培训天数 新产品研发周期 高级学位员工比例 员工流失率 员工技能普及率 新招聘员工人数 员工平均服务期限 专利增长率 岗位空置率 股票分享计划的参与度 新技术引入比例 工作环境质量 新业务拓展项目 设立目标比较著名的是“SMART”原则，应当满足五个方面的要求：具体的、可衡量的、 协商一致的、可实现的、有时间限制的。还应遵循以下十项原则： 第一，重要性原则：选择对企业生存和发展最为重要的指标。 第二，一致性原则：选择的指标应与企业的整体战略保持高度一致。 第三，明确性原则：选择的指标应当具体、便于表述。 第四，可理解性原则：选择或设立的指标应当用通用的商业评议定义，用简单、明了的语 言说明，便于执行者理解，且不至于产生歧义。 第五，可衡量性原则：选取的指标应当可以量化，有的指标还可以直接从报表中获取，甚 至还要求可以定期衡量。 第六，挑战性原则：选择或设立的目标应当具有挑战性，不能停留在执行者已有的成绩上， 而应超越以往的成绩。 第七，可实现性原则：选择或设立的目标通过执行者的努力可以达到预期结果。 第八，可控性原则：选择或设立的目标应当有直接的归属，而不是间接的归属，目标实现 人对结果基本能够控制。 第九，时限性原则：选择或设立的目标应有具体的时间限制，没有时效的指令是无效的指 令。 第十，低成本原则：获取指标的成本不应高于指标本身的价值。 计分办法的确定 单一比例法、分段比例法、扣分法、起点法、封顶法 第六步：分解年度目标 第七步