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企业所得税汇算清缴会计分录大全 2009-03-23 23:26 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴 (一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1按月或按季计算应预缴所得税额:中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( k- R, _ D1 , L 借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行存款 1 ! l3 C5 z2 E8 3 ; a 中国会计社区( x$ J6 H. I) v, R# S% a 5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润中国会计社区 8 m# q3 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所 得税款). j8 e2 U5 R. K8 Y, z U 4 . v. A) V6 ( e6 t+ 9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:中国会计社区& m+ a/ X3 q/ Y 借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所 得税款)中国会计社区) x9 J. k 2 |: n 10.免税企业也要做分录: 借:所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 1 l* m“ e Q/ _ 贷:应交税金-应交所得税中国会计社区$ e# % H0 a: Y) x2 X 借:应交税金-应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 另外;对以前年度损益调整事项的会计处理: 如果上年度年终结账后,于本年度发现上年度所得税计算有误,应通过损益科目“以 前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额,反映企业以前年度多计收益、少计费用而 调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本 年度损益数额。 根据税法规定,纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳 税申报期后发现的,不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出,应予以调整。 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时,编制会计分录 借
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