关于通过优化纳税服务提高纳税遵从度的思考

关于通过优化纳税服务提高纳税遵从度的思考 在当前纳税人权益倍受重视的情况下，税务机关和执 法人员如何淡化自身的权利意识，优化纳税服务，尽可能地 实现与纳税人的平等，从而提高纳税人对税法遵从程度，是 应该认真研究的问题。 一、对纳税遵从和纳税服务的认识 实现较高的纳税遵从度必须基于以下几个前提：一是纳 税人对国家税法有一个全面准确的了解，对自己的财产、所 得、经营收入以及应税行为、应承担的纳税义务比较清晰明 确。二是纳税人对税法的认同。纳税人的价值追求与税法的 价值目标相一致，纳税人对税法的合法性与合理性有正确的 认识。三是意识到偷逃税款等税收违章违法行为会给自己带 来很大的风险。 高效优质纳税服务主要体现在服务机制、服务形式内 容、服务内生动力。 一是健全纳税服务机制，形成规范的现代服务体系。 建立纳税服务责任制，做到征管工作流向哪个环节，纳税服 务就延伸到哪个环节；建立税收服务绩效考评机制，设立定 量与定性结合的评估指标，为服务目标提供监督保障；建立 纳税人需求分析机制，逐步推行听证制度，使政策制定更为 科学合理，完善一套从可行性分析、决策、实施到效果评估、 信息反馈、监督制约、业绩考评和责任追究的服务工作机制。 二是创新服务内容和形式，形成深度、专业化的服务。 根据不同类型、行业和需求开展个性化服务；提供快捷化纳 税咨询，推行网站、电话热线、短信、腾迅通、微博等方式；提 供社会化的办税服务，支持纳税服务志愿者开展志愿服务， 强化与工商、银行、行业协会、社区组织等组织和单位的合 作，发挥社会主体的服务优势。 三是提升税务干部综合素质，形成纳税服务的创新源 动力。纳税服务水平的优劣直接取决于干部素质的高低。因 此，优化纳税服务要从税务干部素质抓起，杜绝因能力素质 造成的服务效率低下、成本较高的问题。同时，建立创新服 务奖励办法，使广大干部培养前瞻性服务理念，发挥主观能 动性，提高服务质效。 因此纳税服务是促进纳税人自愿遵 从税收法律法规的成本较低、效率较高的方式。服务效率和 服务质量的提高，在一定程度上会减少纳税人遵从成本，从 正面提高和引导纳税遵从度。 二、通过优化纳税服务引导纳税遵从的途径选择 途径之一：充分尊重。首先，税务机关要唱响“企业纳 税我服务” 的口号，牢固 树立为纳税人服 务理念，努力构建以 纳税人为中心的新型征纳关系，不断拉近税务机关与纳税人 的心理距离。要通过思想发动、观念教育等多种方式，促进 征管观念实现“三个 转变” ，即征管理念由基本上不相信 纳税 人到基本上相信纳税人的转变，工作职能由监管型向服务型 转变，服务层次由被动适应型向主动提供型转变，对纳税人 实行人性化管理。 第二，要大力培养税务干部良好的精神风貌和工作态度。 税务干部良好的态度会给纳税人一个强烈的信息回馈，对纳 税人态度的矫正或改变起到巨大的促进作用。 第三，要让纳税人充分享有知情权。对纳税人表示尊重 的举措应该贯穿于征管全过程，如搞好税收政策宣传和辅导， 严格落实各项税收优惠政策，不断拓展政务公开的广度和深 度等等。要积极探讨征纳互动管理模式，如纳税人参与定额 评定和纳税人之家政策互动等，引导纳税人参与，实现参与 改变等。通过为纳税人提供一个受尊重的环境而温暖纳税人 的心境，树立税务机关和税务人员勤政爱民的良好形象。 途径之二：提供便利。要继续大力推行和完善征收大厅 “一窗式” 服 务，在大 厅里提供便利纳税人的各种 设施，严格 落实限时办结、一次办结等服务承诺，开展对特殊群体的上 门服务、个性化服务。从考虑纳税人的权益和方便出发，把 优化服务与现代化信息手段相结合，建立以“纳税人为中心” 的新税收征管工作流程。通过税源专业化改革、对税收业务 和工作流程进行重组和优化，建立一套完整的、以信息技术 为依托的，适合于专业化管理、便于操作的岗责体系，减少 不必要的业务管理环节。实现从“人管人” 到“制度管人”、“ 信 息管人”的 转变。提供多元化 纳税申报方式，实现自动催报催 缴、纳税咨询等提醒事 途径之三：减少干扰。要减少下户检查次数，提高稽查效 率；要积极落实纳税评估、预警管理等新型征管服务模式为 纳税人提供自我纠错的机会，提高纳税遵从度；积极推行纳 税信誉等级评定，针对不同的等级实行不同的管理方式，使 纳税主体从忠诚性遵从税法中得到“实 惠” ，从而促使其保持 较高的纳税遵从度。 三、当前有效提升纳税人遵从度的主要对策 首先要转变理念，遵循顾客导向和结果导向原则。在纳 税服务工作和制定具体措施时，要以是否符合纳税人的需求， 是否能够更好地满足纳税人需求为衡量标准。以纳税人的合 理需求为工作导向，转变工作理念，调整工作方式，形成工 作新态势，促进纳税人由“依法纳税” 向 “主动纳税”转变，从 而为提高遵从度奠定基础。 其次要严格执法，保证纳税遵从的外部公平环境。税务 机关严格执法，既是自身追求的目标，也是对纳税人最好的 服务。要建立素质优良的执法队伍，平等对待各类纳税人， 确保执法的公正、公平、公开。要健全纳税信用体系，营造 “纳 税光荣、偷税可耻 ”的社会氛围；严 密监控纳税信用等级 较低的纳税人，防止信用较低纳税人出现涉税违法行为。要 实行严格处罚、曝光制度，形成“打击一个，震慑一域” 的局面。 要大力推行纳税公开透明制度，使纳税人缴明白税、放心税， 为税收遵从提供公平环境。 再次要细化服务，提高纳税遵从的内在意愿程度。增强 税法透明度，明确税款的用途，让公民切实感受到纳税人的 光荣与尊严。发展税收筹划及合理的节税模式。加强融投资、 税收优惠政策利用、会计处理等方面税收筹划的宣传和应用， 使纳税人认