cfo角色之变：如何成为老板的最佳搭档

CFO角色之变：如何成为老板的最佳搭档 CFO 角 色 的 转 变 ， 对 于 全 球 财 会 专 业 未 来 的 所 需 技 能 ， 也 将 产 生 深 远 的 影 响 。 我 们 可 以 预 期 ， CFO 的 传 统 职 业 发 展 路 径 将 出 现 新 的 方 向 ； 全 球 财 会 运 营 结 构 的 变 化 、 对 相 关 岗 位 不 断 变 化 的 需 求 ， 意 味 着 财 会 专 业 人 士 必 须 具 备 不 同 类 型 的 经 验 和 技 能 。 监 管 在 美 国 ， 2010年 7月 通 过 的 广 泛 的 “多 德 -佛 兰 克 法 案 ”毫 无 疑 问 是 经 济 大 萧 条 以 来 最 重 要 的 立 法 改 革 ， 它 旨 在 提 高 整 个 金 融 服 务 行 业 的 问 责 制 与 透 明 度 ， 尤 其 关 系 到 资 本 融 资 和 新 的 报 告 要 求 。 全 球 经 济 更 广 泛 的 监 管 环 境 也 没 有 降 温 的 迹 象 ， 从 采 用 国 际 财 务 报 告 准 则 （ IFRS） 和 会 计 准 则 的 持 续 动 荡 ， 一 直 到 巴 塞 尔 协 议 III （ Basel III） 和 符 合 各 国 国 情 的 法 规 发 展 。 社 会 和 环 境 问 题 层 出 不 穷 ， 从 而 影 响 监 管 报 告 的 要 求 。 由 于 企 业 向 海 外 扩 张 ， 管 理 由 监 管 的 相 互 关 系 产 生 的 复 杂 性 也 增 加 了 监 管 环 境 的 变 化 将 成 为 一 个 更 大 的 问 题 。 CFO 现 在 越 来 越 有 必 要 ， 也 越 来 越 有 责 任 坚 持 和 遵 守 法 规 ， 他 们 现 在 投 入 更 多 的 个 人 资 源 处 理 监 管 事 务 和 游 说 政 策 制 定 者 ， 以 确 保 新 的 监 管 要 求 能 够 给 企 业 带 来 好 处 。 未 来 的 CFO 需 要 防 止 产 生 过 于 繁 琐 累 赘 的 法 规 。 他 们 将 需 要 代 表 企 业 进 行 游 说 ， 落 实 不 需 要 更 多 监 管 的 企 业 流 程 和 协 议 ， 以 及 影 响 相 关 的 政 策 发 展 。 他 们 也 需 要 确 保 企 业 的 财 务 职 能 部 门 有 专 业 能 力 解 决 监 管 问 题 。 全 球 化 企 业 的 全 球 化 已 经 对 CFO 的 角 色 和 财 务 职 能 部 门 的 人 员 构 成 产 生 了 显 着 的 影 响 ， 这 一 影 响 在 将 来 仍 会 增 加 。 未 来 的 CFO 关 系 会 是 全 球 化 的 ， 并 且 往 往 是 虚 拟 的 ， 以 往 发 生 在 走 廊 里 的 非 正 式 谈 话 会 不 断 减 少 。 企 业 正 在 重 新 思 考 它 们 的 商 业 模 式 和 战 略 定 位 ， 全 球 经 验 将 会 是 未 来 CFO 简 历 上 的 一 项 基 本 要 求 。 CFO 的 基 本 素 质 将 会 是 对 于 如 何 在 特 定 的 区 域 或 国 家 ， 在 面 对 不 同 的 战 略 挑 战 和 基 于 的 情 况 下 ， 实 行 不 同 的 商 业 模 式 认 识 与 理 解 。 扩 张 给 企 业 带 来 了 新 的 压 力 ， 例 如 如 何 在 新 市 场 中 进 行 融 资 ， 以 及 确 保 遵 守 额 外 的 地 方 性 监 管 框 架 与 要 求 。 财 务 职 能 部 门 必 须 有 很 强 的 适 应 能 力 ， 因 为 是 它 把 不 同 的 规 章 制 度 简 化 为 企 业 的 一 般 金 融 活 动 ， CFO 必 须 要 安 排 如 何 让 财 务 职 能 部 门 最 好 地 支 持 企 业 向 新 兴 市 场 的 扩 张 。 战 术 问 题 是 一 件 事 ， 文 化 与 跨 国 境 的 工 作 关 系 又 完 全 是 另 一 件 事 。 随 着 财 务 责 任 的 越 来 越 国 际 化 ， CFO 需 要 指 引 跨 越 不 同 文 化 、 工 作 实 践 、 信 仰 、 语 言 和 时 区 的 财 务 职 能 部 门 ， 并 对 其 怀 有 愿 景 。 全 球 领 导 力 将 会 成 为 未 来 CFO 角 色 的 基 石 。 技 术 庞 大 而 复 杂 的 数 据 的 产 生 ， 在 给 财 务 职 能 部 门 提 出 挑 战 的 同 时 ， 也 为 企 业 提 供 了 分 析 业 务 的 重 要 机 会 。 我 们 希 望 财 务 职 能 部 门 和 CFO 能 处 身 于 这 场 数 据 革 命 的 中 心 位 置 。 具 备 预 测 功 能 更 强 大 的 分 析 工 具 正 在 不 断 地 推 陈 出 新 。 移 动 设 备 （ 例 如 平 板 电 脑 ） 的 智 能 化 和 性 能 的 不 断 增 强 ， 也 正 在 推 动 一 场 个 人 与 商 业 生 态 系 统 的 革 命 。 技 术 的 提 升 可 以 更 及 时 地 收 集 、 整 理 、 规 范 和 生 成 数 据 ， 这 将 有 利 于 获 取 更 有 效 的 商 业 讯 息 ， 识 别 新 的 市 场 机 遇 和 盈 利 机 会 ， 评 估 和 管 理 企 业 业 绩 、 模 拟 运 营 环 境 ， 或 收 集 客 户 的 意 见 。 未 来 的 CFO 和 他 们 的 财 务 职 能 部 门 必 须 非 常 善 于 使 用 这 一 技 术 。 从 理 论 上 说 ， 这 意 味 着 记 录 和 核 实 数 据 的 时 间 会 减 少 ， 而 关 联 数 据 和 分 析 数 据 背 后 意 义 的 时 间 会 增 加 ， 即 更 多 地 将 财 务 视 角 运 用 到 企 业 决 策 中 。 分 析 使 商 业 讯 息 得 到 进 一 步 提 炼 ， 它 所 涉 及 的 不 仅 仅 是 查 询 数 据 和 报 告 所 需 信 息 ， 还 包 括 通 过 连 接 数 据 点 ， 回 归 、 关 联 、 评 估 和 预 测 未 来 的 商 业 可 能 性 。 例 如 在 分 析 客 户 获 利 率 时 ， 商 业 讯 息 可 以 识 别 哪 些 客 户 对 企 业 利 润 贡 献 最 多 ， 而 数 据 分 析 则 会 解 释 为 什 么 是 这 些 客 户 贡 献 最 多 。 预 测 分 析 ， 即 根 据 企 业 过 去 的 业 绩 预 测 未 来 的 业 绩 ， 将 会 是 未 来 CFO 和 他 们 的 财 务 业 务 的 关 键 推 动 力 ， 但 是 在 企 业 现 在 所 处 的 这 个 动 荡 时 期 ， 情 景 规 划 和 压 力 测 试 将 日 益 成 为 财 务 职 能 部 门 的 首 要 任 务 。 接 下 来 的 问 题 就 变 成 了 如 何 划 分 界 限 有 用 的 方 案 和 参 量 总 是 非 常 有 限 。 还 有 一 个 问 题 就 是 该 由 谁 掌 控 这 一 大 好 机 遇 ？ 商 业 讯 息 和 后 续 的 分 析 最 初 是 在 计 算 机 科 学 、 信 息 系 统 和 市 场 营 销 领 域 发 展 起 来 的 。 财 务 专 业 人 士 是 企 业 理 所 当 然 的 分 析 师 。 由 此 推 来 ， 分 析 将 越 来 越 多 地 落 在 CFO 的 管 理 与 责 任 范 围 之 内 。 风 险 对 于 未 来 的 CFO 来 说 ， 董 事 会 对 于 风 险 管 理 过 程 的 有 效 性 审 查 将 会 更 加 严 格 ， 对 于 长 期 财 务 计 划 充 分 性 的 期 望 也 会 提 高 。 在 企 业 关 于 获 得 长 期 经 济 成 功 与 增 长 战 略 的 财 务 可 行 性 上 ， 拥 有 既 得 利 益 的 投 资 方 和 其 他 利 益 相 关 方 也 将 寻 求 更 大 的 保 证 。 新 兴 的 风 险 管 理 方 法 将 会 为 理 解 企 业 所 面 临 风 险 的 广 度 带 来 新 的 价 值 ， 但 需 要 保 证 过 程 更 加 公 开 透 明 。 企 业 所 面 临 的 风 险 与 机 遇 应 该 被 视 作 互 相 关 联 的 投 资 组 合 ， 需 要 精 心 管 理 、 估 算 和 财 务 预 测 。 未 来 的 CFO 和 他 们 的 财 务 职 能 部 门 将 比 任 何 人 更 能 校 准 企 业 面 临 的 风 险 ， 并 建 议 采 取 适 当 的 行 动 。 不 良 的 企 业 行 为 与 风 险 之 间 的 因 果 关 系 ， 我 们 再 熟 悉 不 过 了 。 未 来 的 CFO 将 被 视 为 带 来 更 好 的 企 业 风 气 的 内 部 保 障 。 但 这 并 不 意 味 着 建 议 将 唯 一 所 有 权 和 责 任 都 归 于 CFO。 董 事 会 的 其 他 成 员 也 必 须 各 尽 其 责 ， 并 从 上 而 下 定 下 基 调 ， 但 最 终 仍 是 CFO 在 保 障 企 业 资 产 ， 并 且 应 该 认 识 到 ， 不 良 的 企 业 行 为 会 导 致 企 业 价 值 的 侵 蚀 。 对 于 未 来 的 CFO 来 说 ， 进 入 资 本 市 场 也 将 成 为 一 项 更 重 要 的 首 要 任 务 。 在 当 今 更 不 稳 定 的 经 济 环 境 和 更 不 确 定 的 投 资 环 境 中 ， 确 保 企 业 资 金 达 到 恰 当 的 平 衡 将 向 财 务 领 袖 提 出 更 为 重 要 的 挑 战 。 未 来 的 CFO 将 比 以 往 更 需 要 确 保 落 实 与 资 本 投 资 、 现 金 供 应 量 和 股 东 回 报 相 关 的 适 当 的 政 策 ； 有 效 地 平 衡 风 险 与 回 报 将 变 得 至 关 重 要 。 转 型 降 低 成 本 ， 提 高 效 率 ， 成 为 企 业 更 好 的 合 作 伙 伴 这 就 是 财 务 转 型 的 典 型 目 标 ， 也 是 未 来 CFO 的 首 要 任 务 。 如 今 财 务 服 务 共 享 以 及 服 务 外 包 业 务 迅 速 增 长 ， 这 也 证 明 了 企 业 的 CFO 正 把 精 力 重 点 放 在 企 业 财 务 活 动 的 重 组 和 转 型 上 。 从 很 多 方 面 来 看 ， 我 们 已 经 达 成 了 许 多 容 易 完 成 的 成 果 ， CFO 采 用 远 程 运 作 模 式 在 海 外 进 行 劳 动 力 套 利 ， 以 降 低 成 本 ， 还 采 用 了 财 务 共 享 服 务 来 提 高 效 率 ， 促 进 企 业 标 准 化 ， 提 高 质 量 、 交 易 灵 活 性 以 及 自 动 化 程 度 。 总 的 来 说 ， 这 些 措 施 是 成 功 的 。 未 来 的 CFO 将 对 这 些 财 务 模 式 抱 有 更 高 的 期 望 ， 他 们 优 化 财 务 运 作 的 需 求 更 加 强 烈 ， 从 而 导 致 将 来 的 CFO 将 面 临 两 大 挑 战 。 第 一 ， 必 须 让 整 个 财 务 模 式 ， 即 高 效 运 作 起 来 ， 要 从 外 包 服 务 提 供 商 那 里 获 得 更 好 的 服 务 、 更 多 的 建 议 ， 从 而 不 断 地 改 善 企 业 的 财 务 运 作 ； 第 二 ， 对 于 保 留 的 财 务 功 能 而 言 ， 必 须 让 企 业 内 部 的 团 队 目 标 明 确 、 任 务 清 晰 ， 与 外 部 服 务 密 切 协 作 ， 为 企 业 提 供 更 多 有 效 的 分 析 。 未 来 的 CFO 必 须 确 保 ， 对 于 企 业 而 言 ， 财 务 就 是 业 务 变 革 的 催 化 剂 ， 能 够 影 响 企 业 的 长 期 业 绩 ， 而 不 是 短 期 财 务 状 况 或 一 次 性 的 成 本 降 低 。 利 益 相 关 方 管 理 CFO 越 来 越 需 要 成 为 CEO 的 完 美 拍 档 ， 一 方 面 ， 在 做 出 战 略 决 定 的 时 候 ， CFO 要 大 力 支 持 CEO； 另 一 方 面 还 要 管 理 、 控 制 好 企 业 的 财 务 。 CFO 必 须 履 行 好 企 业 “守 门 人 ” 的 传 统 职 责 ， 在 企 业 的 投 资 战 略 、 业 务 决 定 出 错 ， 或 者 短 视 、 有 损 股 东 长 期 利 益 的 时 候 ， 及 时 发 出 警 告 。 未 来 的 财 务 领 袖 既 要 与 CEO 协 作 ， 又 要 独 立 履 行 好 企 业 的 财 务 管 理 职 能 ， 必 须 处 理 好 这 两 者 之 间 的 平 衡 。 财 务 同 整 个 管 理 团 队 的 关 系 也 变 得 越 来 越 重 要 ， 财 务 功 能 在 企 业 内 部 的 扩 展 ， 意 味 着 财 务 必 须 同 企 业 其 他 部 门 保 持 良 好 的 关 系 。 举 个 典 型 的 例 子 ： 采 购 部 门 需 要 资 金 ， 但 必 须 由 财 务 部 门 来 阐 明 这 种 资 金 需 求 。 因 此 财 务 部 门 应 该 更 多 地 参 与 到 供 应 链 开 支 管 理 、 与 供 应 商 的 合 同 谈 判 、 透 过 整 合 供 应 商 以 取 得 更 多 折 扣 等 。 将 来 的 CFO 还 必 须 擅 长 和 媒 体 打 交 道 ， 擅 长 处 理 各 种 关 乎 企 业 “面 子 ”的 外 部 关 系 。 事 实 上 ， 在 很 多 情 况 下 CFO 就 是 企 业 品 牌 的 “面 子 ”。 以 前 他 们 必 须 和 投 资 者 打 交 道 ， 将 来 他 们 的 业 务 关 系 圈 子 还 会 扩 大 ， 从 以 前 的 银 行 、 税 务 部 门 、 外 部 审 计 等 ， 扩 大 到 客 户 、 供 应 商 、 供 应 链 合 作 伙 伴 等 等 。 他 们 必 须 学 会 使 用 各 种 新 媒 体 渠 道 。 战 略 今 天 的 CFO 既 要 管 好 企 业 的 钱 袋 子 ， 也 要 为 企 业 的 战 略 出 谋 划 策 。 通 常 企 业 的 战 略 制 定 靠 的 是 企 业 的 高 层 管 理 团 队 ， CFO 也 是 这 个 团 队 的 重 要 成 员 。 我 们 可 以 预 期 ， 这 种 趋 势 将 延 续 到 将 来 。 在 将 来 CFO 在 企 业 战 略 确 定 方 面 的 作 用 还 将 进 一 步 加 强 ， 将 来 的 商 业 运 作 环 境 更 加 复 杂 ， 这 就 需 要 更 多 地 用 到 CFO 和 财 务 职 能 部 门 的 专 业 分 析 技 能 。 最 后 就 是 企 业 战 略 的 执 行 ， 未 来 将 更 加 重 视 发 展 更 高 效 的 业 务 流 程 、 工 具 和 方 法 ， 如 积 分 卡 、 关 键 绩 效 指 标 、 外 部 市 场 指 数 等 ， 来 支 持 企 业 的 运 行 ， 及 衡 量 业 务 操 作 的 效 果 。 CFO 在 企 业 战 略 的 制 定 、 确 认 及 执 行 过 程 中 都 发 挥 着 重 要 的 作 用 ， 这 也 带 来 了 另 一 个 重 要 问 题 ： 使 得 企 业 战 略 与 财 务 及 风 险 管 理 （ 比 如 预 算 、 预 测 、 风 险 管 理 等 ） 之 间 的 联 系 得 以 加 强 。 通 常 情 况 下 ， 企 业 的 财 务 与 预 算 制 定 过 程 经 常 与 业 务 现 状 互 不 联 系 ， 或 者 脱 节 ， 时 间 制 定 上 也 总 是 不 对 ： 是 被 动 关 系 ， 多 过 主 动 关 系 。 将 来 的 CFO 还 必 须 推 动 企 业 改 革 ， 把 企 业 财 务 职 能 同 企 业 的 战 略 更 加 高 效 地 协 调 整 合 起 来 。 在 这 里 关 于 财 务 职 能 整 合 问 题 ， 还 有 更 广 的 意 义 。 在 圆 桌 会 议 上 ， 许 多 CFO 都 提 到 了 一 个 关 键 问 题 ， 就 是 企 业 经 常 过 于 专 注 于 短 期 的 成 本 削 减 （ 比 如 裁 员 ） ， 而 损 害 了 长 期 的 战 略 规 划 ， 很 多 时 间 都 浪 费 在 了 那 些 无 助 于 提 高 企 业 长 期 战 略 效 率 的 活 动 上 。 这 就 意 味 着 ， 必 须 进 行 新 的 平 衡 调 整 。 报 表 仅 有 经 济 上 的 可 持 续 性 ， 是 不 能 保 证 企 业 的 整 体 可 持 续 性 发 展 的 。 最 近 对 外 公 布 的 企 业 战 略 当 中 ， 和 以 往 一 样 都 提 到 了 企 业 除 了 财 务 盈 利 之 外 ， 还 要 负 起 企 业 的 社 会 责 任 和 环 境 方 面 的 责 任 。 这 种 企 业 意 识 的 转 变 ， 是 由 不 断 增 强 的 社 会 意 识 和 相 应 的 公 共 政 策 激 励 带 来 的 。 所 以 可 持 续 性 是 企 业 战 略 的 重 要 部 分 。 这 对 公 司 的 决 策 以 及 绩 效 的 测 量 有 很 大 影 响 ， 这 一 变 革 带 来 了 所 谓 的 “三 重 底 线 ” 报 表 ， 除 了 企 业 的 财 务 盈 利 外 ， 还 包 括 了 企 业 在 社 会 和 环 境 方 面 的 表 现 。 这 给 今 天 的 CFO 带 来 了 巨 大 的 挑 战 。 他 们 中 许 多 人 都 怀 疑 ， 企 业 是 否 能 够 在 现 实 中 达 到 “三 重 底 线 ”的 要 求 。 但 是 不 可 否 认 的 是 ， 综 合 报 告 现 在 越 来 越 注 重 把 财 务 及 非 财 务 信 息 整 合 起 来 。 如 今 企 业 的 社 会 责 任 越 来 越 重 要 ， 这 对 企 业 的 CFO 带 来 了 额 外 的 挑 战 。 企 业 正 朝 着 综 和 报 告 的 方 向 努 力 ， 试 图 将 企 业 在 社 会 和 环 境 方 面 的 表 现 也 纳 入 其 中 ， 这 就 需 要 设 计 和 使 用 新 的 报 表 制 度 ， 使 用 更 多 无 形 的 非 财 务 衡 量 指 标 。 更 大 的 问 题 在 于 ， 企 业 在 追 求 环 境 、 社 会 和 商 业 目 标 的 同 时 ， 目 标 之 间 往 往 互 相 冲 突 。 因 此 CFO 就 必 须 精 心 评 估 这 些 目 标 之 间 的 平 衡 关 系 。 那 么 企 业 及 企 业 的 CFO， 有 时 候 对 待 企 业 的 社 会 责 任 是 否 是 光 说 不 练 ？ 尤 其 是 在 经 济 形 势 严 峻 ， 企 业 增 长 和 盈 利 是 重 中 之 重 的 时 候 。 这 就 引 发 了 关 于 如 何 平 衡 短 期 目 标 和 长 期 目 标 的 问 题 。 将 来 的 CFO 必 须 小 心 翼 翼 地 处 理 好 这 个 关 系 ， 准 备 好 挑 战 那 些 不 符 合 企 业 长 期 利 益 的 艰 难 决 定 。 人 才 和 才 能 最 让 CFO 绞 尽 脑 汁 的 一 个 问 题 就 是 ， 如 何 找 到 并 留 住 合 适 的 财 会 人 才 。 如 今 CFO 的 一 个 重 要 任 务 就 是 发 掘 人 才 ，