加强产业聚集区税收征管工作的几点思考

加强产业聚集区税收征管工作的几点思考 产业聚集区是推动新型工业化建设的重要载体，也是发展 经济的重要抓手。近年来，博爱县委、县政府不断加大产业集 聚区建设力度和招商引资力度，使一大批企业落户博爱产业聚 集区，为实现产业聚焦、加速经济发展增添了动力。2011 年， 博爱县国税局认真贯彻落实全市国税工作会议和全县经济工作 会议精神，抓早、抓紧、抓实产业聚集区税收管理，围绕全县 “大项目引进年”活动，提高政治敏锐性，努力服务于经济建 设，充分发挥税收的职能作用，坚持依法治税，创新纳税服务 手段，进一步推进产业聚集区税收管理迈上新的台阶。 一、产业聚集区企业管理现状 近年来，产业聚集区在县委、县政府的领导下，以科学发 展观为统领，深入实施“四个带动” ，经过多年的科学规划、综 合开发、大胆创新，取得的成绩十分显著，深入推进了全县经 济发展。 （一）招商引资成绩斐然，带动税收效果明显。明确产业聚 集区招商引资责任，加强县情、乡情宣传，实施情感招商，出 台招商引资优惠政策，优化生产经营环境，注重招商引资后续 管理工作，对外资的吸引力逐年增大，不仅吸引了外地企业投 资，也吸引大批博爱籍成功人士回乡创业。通过企业良好的人 脉关系，产业聚集区内逐步形成了以集聚区已初步形成了以好 友轮胎公司、强力公司、赛尔公司、中汇公司等企业为龙头的 汽车零部件产业，以力亚公司、德克公司、制动器公司等企业 为龙头的装备制造产业，以妙字号公司等企业为龙头的食品加 工产业、以裕华玻璃，华美玻璃为首高新技术产业。产业聚集 区在政府的大力扶持和帮助下，招商引资工作取得了不小的成 绩，带动了税收收入的增加：目前产业集聚区各类企业共有 98 户，属于国税管辖的就有 93 户，正式投产并且实现税收的有 65 户，占总户数的 69.89%，解决就业岗位 2 万多个，投资 1 亿 元以上的项目有 41 个，总投资 86 亿元，产业聚集区建设呈现 出一片生气勃勃的景象，据统计，2010 年产业聚集区企业共缴 纳国税各税种税款 11196.23 万元，其中增值税 9325.67 万元， 所得税 1870.56 万元，年纳税占全县国税税收收入 25411 万元 的 44.06%，产业聚集区的经济实例大幅提升，综合实力走在全 县前列。 （二）经济形势持续向好，税收总量有新突破。 今年以来， 产业聚集区一些中长期投资企业经过前期的基础设施建设，逐 步走上正常生产销售轨道，随着国内外经济投资持续升温，沿 海经济区向内陆转移，更加大了企业发展的步伐，县国税局紧 紧抓住机遇，调整工作思路，转变工作作风，深入数据预测分 析，一层一层分解任务，一级一级抓征管，加强日常税收征管， 强化纳税辅导，深入开展纳税评估，加大税务稽查力度，税收 实现了新的突破。2011 年 1-10 月产业聚集区累计入库税款 12096.12 万元，其中增值税 10621.82 万元，所得税 1474.3 万元， 与去年同期相比增收 9364.75 万元，增幅为 29.17%，为完成全 年国税组织收入任务打下了良好的基础。 （三）龙头企业带动明显，重点税源纳税突出。目前，产业 聚集区已经形成了大项目引领大发展的格局，加速推进县域经 济社会跨越式发展，形成了以海华纺织、好友轮胎、裕华玻璃、 华美新材料等一批深加工企业、劳动密集型企业为龙头企业， 支撑园区形成优势战略支柱产业聚集地。2011 年元至 10 月份 纳税超千万元企业 3 户，纳税超百万元以上的企业 14 户，纳税 超 10 万元企业达到 5 户，这些企业 1-10 月累计入库税款 11923.13 万元，占产业聚集区企业 1-10 月税收收入的 98.57%， 纳税总量都有了新的突破，这些企业不仅是产业聚集区内的龙 头企业，而且在全县纳税排行榜中位居前列，作为重点税源， 带动全县税收实现跨越式增长，营造出工业项目带动税收发展 的良好态势。 （四）出口企业增势强劲，开辟新的发展市场。 产业聚集区企业发展不仅依靠国内市场，还要在生产工艺 水平、企业财务管理、人力资源管理、产品质量要求、新产品 创新开发、成本控制等方面，积极与国际市场接轨，充分利用 国内国外两个市场，提高产品的市场竞争力，打响博爱产业集 聚区品牌，开辟出企业发展的新路径、新方向。目前，产业聚 集区内出口企业虽有好友轮胎，赛尔车轮，裕华玻璃，华美新 材料、新开源制药等企业，但是在开拓国际市场方面已经率先 走了出去，这两家企业今年以来我局全面落实出口退税优惠政 策，为企业及时退税 283.55 万元，有力支持了企业的发展，在 开拓国际市场实现了新的经济增长点，同时鼓励更多的企业走 出去，瞄准全省、全国、以及国际市场，加快工业发展进程。 二、产业聚集区企业存在的问题 在产业聚集区企业繁荣发展的背后，我们也要清楚地认识 到当前存在的问题和不足之处，主要表现在以下几个方面： （一）企业发展不平衡，规模效益难显现。产业聚集区企业 从纳税贡献上可以看出，列入国税重点服务的 22 家企业累计入 库税款占园区企业税收总收入的 98%，其中年纳税超过 100 万 元的企业就有 17 家，其他 70 多家企业实现的税收仅占园区企 业税收总收入的 2%，扣除免税企业户均月税负仅 2 万多元，其 中年纳税不足万元的就有 45 户占纳税户的 54%，还有 14 户企 业办理税务登记以来一直不动工不生产，存在长期零申报的现 象，这些低零申报企业与产业聚集区的建设很不匹配，耗用有 限的土地资源，影响着产业聚集区的整体发展规划，成为制约 工业快速发展的瓶颈。 （二）税种贡献差距大，企业利润难体现。产业聚集区内主 要税种增值税、所得税贡献差异较大。从收入上看，1-10 月份 企业所得税完成数仅占增值税的 13.88%，从增幅上看，增值税 增幅 33.98%，所得税增幅 2.5%，两个税种收入和增幅十分不平 衡。增值税反映的是商品流通大小，所得税反映的是企业盈利 的大小，两个税种差异较大，说明部分企业纳税申报时存在多 列支出成本费用、少列收入的现象，达到减少企业利润，少缴 企业所得税的目的。一是企业将不该计入成本费用的项目也进 行列支，如超过标准的招待费、差旅费等，有的甚至使用白条 入账。二是不了解相关税收政策，有的企业申报的增值税销售 收入和企业所得税营业收入不一致，一些所得税申报数据是经 过倒推获得，不能如实反映企业的经营情况。三是纳税辅导不 到位，企业在进行所得税纳税申报时，报表之间的逻辑关系找 不准，影响了申报的准确率，同时税务部门对企业疏于管理， 缺乏监督，没有及时跟进纳税评估，稽查力度不大，导致企业 所得税问题较多。 （三）管理体制不完善，企业发展难突破。经过调查，产业 聚集区内多数企业反映，虽然目前各项优惠政策很到位，但仍 无法满足企业的实际需求，企业在发展过程中还存在许多困难， 需要进一步加强产业聚集区管理委员会的职能和作用，增加各 职能部门的政治敏锐性，为企业搭建良好发展平台。 （四）企业用工招工难，人力资源难保障。产业聚集区日 常用工需求在 2.5 万人以上，随着招商引资力度加大，大型项 目建成投产，工业区需增工人 1 万多人，随着用工人数的增加， 产业聚集区内的企业不同程度上出现了招工难的问题，特别是 缺乏熟练工人，招聘不到熟练工人，产品合格率低，企业生产 能力和销售能力都受到的严重的影响。博爱县是劳务输出大县， 如何将劳动力留在本地发展，成为当前急需破解的难题。 （五）市场分析不到位，稳健经营难把握。一是缺乏渠道， 市场前景不明朗。如华恒裕碳素由于年初原材料价格上涨，成 本增加，市场竞争激烈，企业缺少危机应对策略，销售形势不 好，找不到销售渠道，造成企业税收同比下降 66.89%，二是投 资盲目，市场定位不准确。如德克模具，投资生产后，找不到 产品销售市场，又缺乏核心技术，使企业生产处于停顿状体。 凯森药业，本来瞄准的是博爱广大农村市场，然而产品生产出 来之后，才发现自己在资金技术、购销渠道上根本就竞争不过 国内几家大型兽药公司，在市场竞争的条件下，经营困难，举 步维艰。 三、加强税收管理的建议 今年，县委、县政府以招商引资为经济工作的统领，深入 开展“大项目引进年”活动和“人才回归工程”活动，确保我 县工业稳定发展，税务部门要紧紧把握好发展的机遇，协调好 税收征管与纳税服务的关系，以“管理+ 服务”的模式，为产业 聚集区企业提供良好税收服务环境，提高企业的竞争力和凝聚 力，大胆开拓，勇于创新，实现税收工作跨越发展。 （一）以发展为目标，大力推进招商项目建设。一是拓宽 招商引资渠道。依托现有企业，利用它们广泛的人脉资源和对 产业聚集区良好发展环境的切身感受，吸引与其有业务关联的 企业入驻；加强与本地在外成功人士的联系，增强他们对当地 的归属感，吸引他们到博爱创业发展。二是提高招商引资质量。 继续实施产业链及大项目的招商，瞄准沿海发达地区资金充裕 和加工制造产业向内地转移的机遇，积极争取多引进资源节约 型、科技创新型、生态环保型的项目。三是狠抓项目引进后续 管理。围绕“依法征收，应收尽收”这一税收征管思路，加强 引进企业的税收征管，对重点项目进行跟踪服务，充当企业与 政府联系的桥梁，协调好各方面的关系，尽快将企业的发展转 化为税收成果。 （二）以创新为手段，完善园区税收征管模式。适应全县经 济发展的需要，结合实际，研究适合产业聚集区实际的征管模 式，促进提高税收征管水平。一是搭建交流平台，通过产业聚 集区管理委员会，建立税企联系沟通机制，联合县直其他各个 职能部门，共同服务好产业聚集区内的企业，扶持企业发展。 二是出台产业聚集区税收征管工作规划，成立领导小组，明确 专人负责园区的税收管理，做出具体的税收分析，建立税收征 管长效机制，在做好纳税服务的同时强化税收征管。三是坚持 上门服务，县局领导班子成员按照职责划分，定期带队到园区 内的分包企业走访，了解企业生产流程，经营规模，送政策、 送服务上门，站在税务部门的角度为企业发展出谋划策，鼓励 企业合法经营，诚信纳税；要求税收管理员切实加强日常管理， 税源管理有记录有分析，加强重点企业管理，同时规范小规模 企业。四是制定征管模型，按照税源专业化改革总体工作要求， 结合棉纺、铸造、电子、收购、制胶、印刷、塑胶等行业实际， 综合全县行业税收征管实践和经验，探索出符合产业聚集区实 际的投入产出、能源消耗、计件数量、设备生产能力、以进控 销、增值税链条等征管模型，税企双方经过多方探讨研究，确 定征管模型中相关税收参考指标，实现产业聚集区企业税收的 科学化，精细化管理模式，强化税源监控，进一步体现出税收 征管的公平、公正、公开的原则。 （三）以需求为导向，优化纳税服务环境。为产业聚集区企 业服务，做好税收政策宣传，深入企业进行纳税辅导，从税收 政策上支持企业发展。一是加大税务人员培训力度。对负责产 业聚集区的税收管理员进行培训，开展税收政策法规、党风廉 政教育，提高税务人员的综合素质，提升廉洁自律意识和依法 治税能力，以良好的职业道德和形象服务企业发展。二是落实 重点企业联系制度。确定将产业聚集区内年纳税 5 万元以上的 企业作为重点服务对象，及时帮助解决企业生产经营过程中的 实际困难，引导企业合理调整经济结构，拓宽企业发展思路， 加快产业调整，扎扎实实为企业办实事。三是加强涉税风险管 理。对产业聚集区内的福利企业、出口退税企业涉税优惠政策 审批事宜、资格认定，税务登记内容、申报纳税资料等进行检 查，及时发现问题并整改，消除企业涉税违法隐患，降低涉税 违法风险，解除企业后顾之忧，同时规范小铸造、小加工、小 农资、小制造“四小”企业管理，规范税收执法，严格涉税审 批，谨防空壳“四小”企业扰乱产业聚集区税收秩序。