erp对企业财务管理的影响毕业论文

学号： 西安外事学院 毕 业 论 文 题 目 ： 浅 谈 应 用 ERP 系统对企业财务管理的提升 作 者 届 别 系 别 专 业 指导老师 职 称 完成时间 摘 要 本文在介绍 ERP 基本概念的基础上，阐述了 ERP 环境下企业财务管理的特点以及 ERP 环境下企业财务管理的应用现状，并着重分析了 ERP 对企业财务管理的影响，ERP 是企业的资源计划系统，企业实施 ERP 能扩大财务管理的内容，加强成本管理，优化 企业管理模式等，但其在应用过程中也出现了与管理要求不相适应，发展不平衡等问 题，本文也针对这些问题，提出了一些可借鉴性的改善措施。 关键词：ERP；财务管理；影响；对策 西安外事学院毕业论文 Abstract This paper introduces the basic concepts of ERP based on ERP environment, expounds the characteristics of enterprise financial management and ERP management application, and emphatically analyzed the ERP influence to enterprise financial management, ERP is an enterprise resource planning system, enterprises in the implementation of ERP can enlarge the content of financial management, strengthen cost management, optimization of enterprise management mode, but in the application process has appeared and management cannot meet the requirements, development is lopsided wait for a problem, the article is aimed at these problems, put forward some reference and improvement measures. Keywords: ERP, Financial management, Influence, Countermeasures 西安外事学院毕业论文 目 录 摘 要 I Abstract .II 一、绪 论 .1 1、引言 .1 2、综述国内外研究现状 .1 3、论文各部分的安排 .2 二、 ERP 的内涵及其在财务管理中的应用 2 1、ERP 内涵 .2 2、ERP 在企业财务管理中的应用 4 三、ERP 对企业财务管理的影响 .5 1、改善了会计核算的业务流程，扩大了企业财务管理的内容 5 2、将财务管理与生产管理相结合，为财务管理提供了实时、全面、准确的信息 5 3、改变了企业资金管理模式，细化了成本核算 6 4、使新的业绩评价方法成为可能 6 5、支持企业的全球化经营 .6 四、ERP 在企业财务管理应用中存在的问题 .7 1、对 ERP 系统的认识不足，企业财务管理人员在应用时存在风险 7 2、ERP 系统与企业管理要求不相适应，其发展呈现出不平衡状态 7 3、存在财务控制缺失风险 .8 4、ERP 系统在实施过程中出现的各种矛盾 .8 五、利用 ERP 提高企业财务管理水平的对策 9 1、加强对 ERP 的认识，优化财务管理机构的设置 9 2、选择合适的 ERP 系统软件，提升企业资金管理水平 .9 3、运用 ERP 提升企业财务分析与预测能力 .10 4、运用 ERP，提升企业的财务决策与计划能力 10 六、结论 .10 参考文献 .11 致 谢 12 一、绪 论 1、引言 企业财务管理应用 ERP 技术在人类物质文明和精神文明迅速发展的今天，发挥着 越来越重要的作用。 ERP 作为一种新的管理方法和管理手段，为企业带来低成本、高 利润等多种优势，当今越来越多的单位开始实施 ERP，而财务管理作为企业核心一直是 企业实施 ERP 所关注的重点。 ERP 系统突破了传统的企业边界，是个较完整的集成化管理信息系统，包括分销、 制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系统，是将企业各方面 的资源（信息、人力、物料、资金、设备、时间、方法等方面）进行优化、整合，强 化企业财务管理、提高资金运营效率，建立企业-供应商-客户之间的供应链、提高生 产效率、降低成本、减少库存积压、提高客户服务水平等方面提供强有力的管理，使 各项管理更加规范化和现代化。因此在 ERP 项目实施过程中如何有效提高企业财务管 理的科学化水平成为一个亟待研究和必须解决的问题。 2、综述国内外研究现状 20 世纪 90 年代以后，随着网络技术的发展与应用，整合企业内部信息系统以及企 业与外界信息系统的条件日渐成熟，为此企业资源计划应运而生。 国际上，大部分学者认为，ERP 是以市场和客户需求为导向，以实现企业内外资源 优化配置，消除生产经营过程中一切无效的劳动和资源为目标，以计划与控制为主线， 以网络和信息技术为平台，集客户、市场、销售、采购、计划、生产、财务、服务、 质量、信息集成和业务流程重组等功能为一体，面向供应链为管理的现代企业管理思 想和方法 1-4。目前，FORTUNE500 中，有 80%的公司已经实施并使用了 ERP 系统，从国 际的情况来看，据美国权威市场预测研究机构 AMR Research 宣布，1998 年全球 ERP 市 场总收入达 148 亿美元，全球 ERP 市场在近 5 年内将以年综合增幅 37%的速度发展，到 2002 年这一数字将增至 520 亿，并且 ERP 的应用范围将从制造业扩展到零售业、服务 业、公共事业、医疗事业等。 在国内现有的关于 ERP 对企业财务管理影响的研究焦点主要集中于 ERP 在企业财 务管理的发展现状中所存在的问题及应用和相关对策分析。如杨学红 5(2008)学者、 李玲 6(2010)学者认为，ERP 系统可以使集团企业将采购、制造、销售等各生产环节无 缝连接起来，实现资源的集中配置和数据的集中共享，可以避免产生“信息孤岛” ，全 面监控企业的财务状况，其不仅能使财务管理由核算型向管理型转变，还能提高企业 风险防范预警，且能改进企业的业绩评价体系。他们还认为由于目前我国的多数企业 西安外事学院毕业论文 共 12 页 第 1 页 未能在业务流程整体运作方面对原有的财务管理模式进行变革，而只是在原有的基础 上用计算机代替了手工操作，造成 ERP 的实施力度不够，功能难以全面发挥，因此其 还将面临一系列的挑战。 葛瑛瑛 7（2009） 、张萌 8(2009)、高飞 9(2011)等通过研究 ERP 系统在财务管理 中的应用，都详细介绍了 ERP 系统的内涵，并说明了 ERP 系统在成本管理和财务管理 中的作用以及 ERP 系统未来所面临的问题和挑战。 熊燕 10、尹新华 11、张健 12(2010)等则通过总结 ERP 系统在财务管理实施过程 中所存在的一系列问题，如 ERP 系统存在的缺陷、ERP 在财务控制上的不足等，提出解 决该问题的措施和方法。 3、论文各部分的安排 本论文共分为六个部分： 第一部分绪论是全文的起点，阐述论文的依据和意义，并综述国内外研究动态。 第二部分为 ERP 的内涵及其在财务管理上的应用，其中包括提出 ERP 的概念、特点和 核心思想及其在企业财务管理中的应用。第三部分为 ERP 对企业财务管理的影响，简 述了在 ERP 支持下，企业应用 ERP 对财务管理的影响，包括改善了企业会计核算的业 务流程；改变了资金管理模式等。第四部分为 ERP 在企业财务管理应用中存在的问题。 第五部分为利用 ERP 提高企业财务管理水平的对策，主要根据第四部分所存在的问题， 提出一些可借鉴性的对策。第六部分为结论，是对本文的一个总结。 二、 ERP 的内涵及其在财务管理中的应用 1、ERP 内涵 随着人们认识的不断深入，ERP 的内涵也在不断地深化，除 了 传 统 MRP 系 统 的 制 造 、 财 务 、 销 售 等 功 能 外 ， 还 增 加 了 分 销 管 理 、 人 力 资 源 管 理 、 运 输 管 理 、 仓 库 管 理 、 质 量 管 理 、 设 备 管 理 、 决 策 支 持 等 功 能 ;支 持 企 业 集 团 化 ， 跨 地 区 、 跨 国 界 运 行 ， 其 主 要 宗 旨 就 是 充 分 调 配 和 平 衡 企 业 各 方 面 的 资 源 ， 使 企 业 在 激 烈 的 市 场 竞 争 中 全 面 发 挥 自 己 的 功 能 ， 从 而 取 得 更 好 的 经 济 效 益 。 （1）ERP 的概念 ERP 全称是 Enterprise Resource Planning，即企业资源计划，是由美国著名的 计算机咨询和评估集团加特纳公司（G artner Group）在 20 世纪 80 年代首先提出的 一套管理系统体系标准。从技术层面看，它是利用现代信息技术成果，对企业内部的 人、财、物、信息等各种资源进行规划、统筹与整合，从而减少中间流程，提高生产 率，增加企业的竞争力；从管理层面看，它又是一个较完整的集成化信息管理系统， 包括物料、分销、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源等管理系统；从电子 商务运作方面来看，ERP 是基础工程，没有 ERP，企业信息管理就失去了强有力的支撑， 整个电子商务的品质就要大打折扣。 9（2） 本文主要针对企业财务会计方面的应用，因 此选择了第二种层面。总之，ERP 是建立在信息技术的基础上，以系统化管理思想为企 业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。 （2）ERP 的特点 企业财务管理的新发展对会计核算体系提出了新的要求，因此在以财务管理为核 心的前提下，ERP 具有如下特点： 核算数据的即时性。在 ERP 模式下，其能够实时动态地反映财务信息，对企业 每一笔业务的发生、过程、结果进行全方位的跟踪、记录和控制，以便及时反映在财 务管理系统中，并实时更新相关的报表数据，既保证了数据的准确性，又提高了工作 效率，真正实现了财务数据从事后反映生产经营状况，过渡到了实时支持企业决策的 新阶段。 强大的集成性。ERP 将企业管理的各个环节串联起来，使财务管理、物料管理、 质量管理等实现数据共享，使预算规划更加准确、合理，也为快速有效地制定销售策 略提供了决策依据，这也使得企业处于有利的竞争地位。 极大的灵活性。ERP 的设计思想是以“不变应万变” ，由于市场与顾客需求是千 变万化的，ERP 应具备足够的灵活性才能适应企业不断变化的实际需要，并实时提供动 态的财务信息，支持灵活的管理决策。 财务决策的科学性。在 ERP 环境下，利用会计核算资料、财务资源、财务分析 模块，可以进行公司之间、部门之间以及公司和部门之间的预算和预测，可以对财务 数据进行建模分析，更复杂的财务分析甚至可以利用在线数据分析处理工具进行多种 角度的数据建模。 13 普遍适用性。ERP 的设计抓住了企事业等大量实体组织的业务处理任务的共性， 辅之以定制手段，就可以普遍适用于大量不同类型的企业和非企业组织机构，使他们 能够利用 ERP 系统协助他们完成特定的业务信息处理任务。另外，还有些 ERP 产品， 不仅提供通用的功能模块，而且专门针对某特定行业提供了专用功能模块，以更好地 满足用户的需要。 预见性。ERP 系统各个模块之间的数据传递与共享，不仅能为企业经营提供及时 准确的决策信息，还能帮助生产、销售、供应等业务环节进行预测分析，从而使企业 从容应对市场的变化，增强企业对市场的快速反应能力。 （3）ERP 的核心思想 ERP 的核心思想是实现对整个供应链的有效管理。企业为了保持和扩大市场份额， 要有相对稳定的销售渠道和客户，为了保证产品的质量和技术含量，必须要有相对稳 定的原材料、配套件以及协作件的供应商，企业同其客户、供货商和销售代理具有的 西安外事学院毕业论文 共 12 页 第 3 页 利益共享的合作伙伴关系就组成了企业的供应链。供应链管理是围绕核心企业，通过 信息手段对供应链各个环节中的物料、资金、信息等资源进行计划、配置、使用，形 成供应商、核心企业、销售代理和客户的全部供应过程，实现资源配置最佳、效率最 高、效益最优。 2、ERP 在企业财务管理中的应用 我国企业应用 ERP 从事一体化管理的发展进程呈现出量上剧增、质上飞跃的局面， 随着 ERP 技术的不断发展与更新，其应用的领域也越来越广泛。而在企业财务管理中， ERP 的应用主要是根据财务会计信息，按照财务管理的要求对数据进行归集、分类，以 便对财务进行预测、分析和决策。ERP 在财务管理中的应用主要体现在以下几个模块： 一是报表分析子模块。由于 ERP 系统的高度集成性，给在财务管理中的报表分析 模板提供了非常强大的功能。目前，在实施 ERP 企业的报表分析系统中，不仅包含既 满足管理层又满足非管理层使用的报表分析，而且能够供不同类别的人员进行查询， 但需要设定查询报表分析系统人员的权限和级别。它主要和总账、成本费用等模块集 成。 二是预算管理子模块。它把上级下达的年度预算和经过本公司分解后下达给各部 门的预算都录入 ERP 预算管理模块，通过该模块达到预算预警、警告、不予通过三种 作用，促进公司真正重视预算，及时了解预算执行情况，随时做出预算调整和完善， 采取切实措施降低企业成本，提高经济效益。 三是资金管理子模块。该模块主要为企业解决收付两方面的问题，它主要由下级 企业根据产量和工程采购合同申请工程资金，根据财务预算系统每月的预算计划申请 运营资金，上级财务部门根据批准的资金申请下拨资金，同时对下级公司的收入账户 中的资金进行上划，上级部门统一在 ERP 会计相关模块中直接进行列账处理，极大的 加快了资金审批和拨付，减少了往来的差错，它主要和应收应付、预算管理、现金银 行存款等子模块集成。 四 ERP 系统的核心模块是财务系统，其中心为总账系统，资产、应付账款、应收 账款则围绕着这个中心运转，与其有着直接关系的外围系统有采购管理系统、库存管 理系统、订单管理系统等。整个管理系统以财务管理为核心运行，这些应用产品按功 能范围进行分组，每组都是一套设计用来支持明确的业务功能的过程和表，所有模块 的主要特性都是数据集成。自动将经济业务由一个系统过渡到另一个系统，财务数据 按一种公用的格式传送，一个应用程序中的财务数据所含的数据都将被准确地传送到 其他受影响的应用程序中。 14 三、ERP 对企业财务管理的影响 ERP 系统可以使企业将采购、生产、销售等各生产环节无缝连接起来,实现资源的 集中配置和数据的集中共享，全面监控企业的财务状况。由于我国多数企业都在应用 ERP，可见其对企业财务管理的影响，具体表现在： 1、改善了会计核算的业务流程，扩大了企业财务管理的内容 ERP 系统在定义企业财务系统的框架和流程时兼顾了制造管理和供应链管理的框架 和流程，账目结构的设置、财务流程的处理、接口的设计、报表需求的定义,更加注重 业务对财务的影响和财务对业务的控制，改善了传统企业会计核算和财务管理的业务 流程，实现了 ERP 系统由静态向动态转变，及时反映出企业物流、信息流、资金流的 动态，为物流监控提供迅速、规范的信息依据，便于企业管理者进行决策，并保证财 务部门与供应链相关部门及时得到所需的规范化信息。 在传统的工业经济时代，企业的增长主要是谋求利润的增长，而在 ERP 系统下， 管理者都将目光投向投资者的利益，实现股东财富的最大化。ERP 把财务管理模块作 为整个企业管理系统的中枢,要求和企业管理系统的其他模块都有相应的接口,并能够 将信息在财务中枢相互集成。它的对象已不仅是资金的循环和周转,还包括业务管理、 质量管理及其他信息管理所包含的相应内容,范围扩展到整个企业管理的领域。 2、将财务管理与生产管理相结合，为财务管理提供了实时、全面、准确 的信息 过去的会计工作只是对发生的经济业务起到记录的作用，无法对生产管理加以控 制。而 ERP 系统下，企业的生产管理和财务管理能够集成在一起，当生产经营系统正 常运行时，很容易驱动会计核算系统的正常运行。由于生产经营系统比以往任何时候 都更为有效可信，所以，会计系统将会得到一套比以往任何时候都更为有效的数据作 为会计核算工作的基础，大大提高了企业计划控制能力。生产系统和财务系统又都在 同一环境下，ERP 作为整个企业的信息系统，通过准确、及时的信息传递，使大家的精 力集中在同一方向上，以工作流程的观点和方式来运营和管理企业，明显提高了企业 的整体合作意识。 ERP 系统可以将大量规范业务的计量在初始化中加以设置，对企业生产经营的信息 能及时反映到财务管理上来，并自动生成相应的凭证。只要某一模块中的业务发生变 化涉及到财务信息的变化，就能准确、及时地反映出来，既保证了会计信息的相关性、 可靠性、及时性，又保障了财务管理所需信息的质量。 西安外事学院毕业论文 共 12 页 第 5 页 3、改变了企业资金管理模式，细化了成本核算 作为企业的管理者，必须时时关心整个公司的资产与资金的流动性，防止发生公 司整体周转不灵。而 ERP 在资金管理方面有优秀于别的财务管理软件的特点，即自动 实时生成现金流量表和利用内部银行结构对企业的资金使用情况进行量化考核的两个 重要功能，可以使整个企业作为投资中心，进行资金的合理分配与使用。ERP 资金管理 模块中的资金预测功能加强了企业对中短期现金流量的预测，能够资金周转中潜在的 威胁及时预警,保证企业的持续经营和顺利运作。 ERP 上线带给成本管理的第一个变革是建立了标准成本体系。目前，公司对所有物 料收、发、存都采用标准成本核算，对产成品的直接材料消耗定义物料清单。成本核 算对象进一步细化，按物料编码核算成本，通过子库存转移实现同一法人内部的物资 转移，高度集中企业的成本费用控制，同时能适时监控采购物资的实际采购价格，及 时了解公司各项大宗原材料价格等市场信息，促进采购成本降低，保证公司成本、利 润核算更加真实、科学、准确。 4、使新的业绩评价方法成为可能 在企业竞争日益激烈的当前，对企业生产经营过程中出现的问题要及时发现、及 早解决，才能迎合当前的潮流，不被竞争淘汰。ERP 系统提供的这种信息功能，强化了 对质量、时效、资金成本的考核，是动态的检验标准；同时,ERP 系统强调管理会计的 功能，将项目作为成本中心、利润中心进行考核，对项目进行预测、控制和分析。可 以进行公司级和部门级的预算和预测，并且支持自上而下、自下而上以及分布式的预 算生成；可以对实施过程中的财务计划进行实时评价，以便进行实时控制，及时纠正 偏差，提高财务管理的效率。 5、支持企业的全球化经营 ERP 系统为分布在世界各地的分支机构提供了一个统一的会计核算和财务管理平 台,同时也能支持各国当地的财会法规,提供多模块、多币种的会计处理能力,支持各币 种间的转换,支持多国会计实体的财务报表合并等。 四、ERP 在企业财务管理应用中存在的问题 ERP 环境下的财务管理系统实现了企业物流、资金流以及信息流的综合集成管理， 具有集成度高、信息处理及时等优点，但其在广泛应用的同时，问题也会随之而来， 具体表现在以下几方面： 1、对 ERP 系统的认识不足，企业财务管理人员在应用时存在风险 虽然许多企业十分重视ERP系统的应用,但是由于缺少相关方面的管理知识 对ERP 系统的作用和功能等方面还缺少足够的认识。首先，许多企业管理人员片面认为ERP是 单纯的技术问题，只重视信息流，忽视物流，对物流的控制作用认识不足。其次，ERP 系统的实施是一个系统性的工程， 需要领导能够亲自参与其中。但是，我国企业ERP 系统实施过程中，特别是一些中小企业，普遍出现领导参与度较低、支持不力的问题。 最后，企业在ERP系统实施过程中，对其咨询服务功能价值认识不足，许多企业在系统 实施和软件选型等过程中遇到的各种问题也难以及时解决。 可见，缺少对ERP系统的认识和了解，将会影响到企业的财务管理人员。第一，企 业的财务管理人员掌握着企业大部分的信息，约占企业信息问题的70%，这些信息直接 支持着企业高层的决策需求。但是，我国目前许多企业在实施ERP系统过程中，企业财 务管理人员更多的是停留在ERP企业财务管理系统的操作层面，被动完成网络系统的各 种信息和数据，而关于开发、扩展财务信息系统的工作却是由技术人员去完成，企业 财务管理人员难以在其中占据主导性作用，更难以将ERP作为支撑企业财务控制和采取 决策的有效管理系统。第二，ERP系统将改变财务人员的分工与权限，可能产生抵触情 绪，阻碍ERP的实施进程。另外，已掌握ERP系统基本操作、运用技巧和ERP理念的财务 人员流失，尽管不影响短期内系统的正常应用，但从长期来看，必然会增加企业的人 才培养成本，影响企业的长期发展。 2、ERP 系统与企业管理要求不相适应，其发展呈现出不平衡状态 为了在激烈的国际市场竞争中取胜并适应经济全球一体化发展要求，我国企业对 各种管理软件十分重视，并加大资金投入加以应用。但是，一些企业在财务管理上的 认识不够深刻,他们甚至不知如何选用 ERP 软件，如何应用 ERP 软件使之适应企业财务 管理的要求，更好地为企业服务，他们对财务的要求还停留在会计核算上,只关心事后 核算数据,没有充分利用与财务有关的数据进行在线财务分析、 实现事前预测、事中 控制，ERP 环境下的财务管理信息系统没有起到应有的作用，企业的管理理念和管理模 式也不能适应 ERP 的现代管理思想。 我国企业在应用ERP上也呈现出不平衡的发展态势。各个企业差距较大，能够真正 成功地全面实施ERP管理系统的企业并不是很多。而且，目前ERP实施成功的模块主要 西安外事学院毕业论文 共 12 页 第 7 页 集中在财务和供应链上。对 于 计 划 功 能 方 面 ， 即 主 生 产 调 动 模 块 和 制 造 资 源 计 划 （ MRP） 模 块 没 能 适 时 地 以 现 有 的 资 源 响 应 客 户 的 需 求 ， 因 而 难 以 对 现 实 世 界 的 供 应 链 提 供 支 持 。 3、存在财务控制缺失风险 传统管理方式下，存在许多手工方式的财务控制行为。ERP 系统投入使用后，财务 工作方式已经发生彻底改变，原来设定的财务控制流程与方式须随之发生变化。若在 实施系统过程中没有充分考虑企业所需要的财务控制环节和方法，或者系统无法支持 企业所需要的控制环节和方法，在甩掉手工管理方式的同时，存在财务控制缺失风险。 如：在手工环境下，出纳只有权限查看与银行存款、现金有关的账簿信息；切入 ERP 系统后，账簿查询是一个查询功能，输入不同的科目作为查询条件即可查询到各科目 的账簿信息，如果忽略或系统不支持科目的数据权限控制，则出纳可以查询其他科目， 将造成财务控制不力。 4(2) 4、ERP 系统在实施过程中出现的各种矛盾 由于经济管理体制等方面的原因，我国许多企业刚刚完成体制改革，其管理体制 还存在各种不完善的地方。因此，在应用 ERP 的过程中出现了各种矛盾：ERP 系统的合 理性和效率性的矛盾，ERP 系统应用范围广泛与数据准备工作量较大的矛盾，ERP 系统 的先进性和财务管理人员素质差的矛盾，如果企业对这些矛盾不进行及时处理的话， 将会直接导致 ERP 项目系统出现失败的风险。 15 五、利用 ERP 提高企业财务管理水平的对策 针对ERP支持下的企业财务管理模式中所存在的问题，主要可以从以下几个方面不 断完善： 1、加强对 ERP 的认识，优化财务管理机构的设置 企业财务管理人员特别是企业领导要能够对 ERP 系统的价值和作用有充分的认识， ERP 支持下的财务管理系统不仅是一种财务管理软件和财务管理工具，它更意味着一种 新型的管理思想和管理理念。因此，要想使企业财务管理过程中 ERP 系统得以顺利实 施和应用，一是必须要能够对企业业务流程按照规范化和标准化要求进行重新设计和 优化，对于那些冗余的机构以及耗费人力、物力和财力的部门进行撤并，减少企业管 理过程中的一些不必要的层次和环境，确保企业有一个规范化和科学化的业务流程； 二是企业在内部要对 ERP 系统概念进行广泛的宣传，对员工进行培训，使员工对于 ERP 系统的重要性有较清晰认识。 要提高企业实施 ERP 战略成效，不仅要求财务人员要具有较高的财务专业知识， 而且对财务人员计算机应用能力、统计指标应用能力、分析判断能力等均提出了较高 的要求，关键在于加强对财务人员的业务培训，从而全面提高财务管理人员素质。再 者，ERP 系统使企业财务机构主要职能由核算转为管理,这就要求我们适时调整财务机 构的内部设置,增加预算,稽核,成本控制,内审分支机构的高素质管理人才。 2、选择合适的 ERP 系统软件，提升企业资金管理水平 面对种类繁多，各种功能齐全的 ERP 软件产品，企业在对系统软件进行选型的过 程中,不仅要对企业的投资能力、人员能力素质、管理基础、实施条件和具体需求等各 种影响因素进行全面分析，还要对国内外众多 ERP 软件的可靠性、系统设计人性化程 度、软件成熟度、软件服务商的服务能力等各种因素进行全面考查，并结合自身的特 点，从企业本身发展的实际情况出发，选择合适的 ERP 系统软件，从而达到与企业管 理相适应的要求。 由于传统的资金管理模式已不适应如今飞速发展的经济时代，企业要提高资金管 理水平来适应经济的发展，必须寻求新的方法和管理模式。而通过 ERP 财务分析系统 和决策支持系统，企业可以进行资金流动性分析，了解资金的投向是否向效益高的产 品和经营领域流动，结构是否合理。例如资金周转率的高低，可以看出资金的转化是 否顺畅，周转是否较快；通过预算的报警系统，了解有没有超过规定的资金定额；通 过固定资产和流动资产占总资产的比例，了解资金占用比例是否合理等。另外，对于 内部、外部的往来结算，ERP 资金管理子系统对各个账户或某笔业务通过利率设置可 以设立不同的利率水平对资金进行利息计算，使资金的管理更加细化。 西安外事学院毕业论文 共 12 页 第 9 页 3、运用 ERP 提升企业财务分析与预测能力 财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是预测下期财务活动的前提，起着 承上启下的作用。ERP 能将财务分析与财务预测进行综合，实现对销售、成本和资金 需要量等的预测，运用各种专门的分析方法，如对比分析、结构分析等对企业的多种 指标如项目毛利率、现金收支结构等进行分析和研究，从中获取有用的信息，从而为 企业决策提供正确的依据；在财务管理活动中，财务预测是制定和调整财务计划的重 要工作环节，它主要完成销售预测、成本预测和资金需要量等预测，ERP 的财务分析系 统可以提供预算的自动编制、预算与实际比较分析等全面预算管理。 16 4、运用 ERP，提升企业的财务决策与计划能力 ERP 中的决策支持子系统能够全面提供整个单位的生产、经营、财务等各方面的汇 兑、明细信息，通过多样的、科学的方法，按照决策者在同一问题上不同角度、不同 关注程度，提供不同的方案。ERP 实行的是三级计划管理，即决策层、计划层和执行 层，这是一种计划主导型管理模式，计划层次从宏观到微观、从战略到技术逐层优化， 但始终保证与企业经营战略目标一致；ERP 的财务子系统中包含了成本会计和财务功 能，可以由生产活动直接产生财务数据，把实物形态的物料流动直接转换为价值形态 的资金流动，财务部门及时得到资金信息用于成本控制，通过资金流动状况反映经营 情况，随时分析企业的经济效益，参与决策，指导与控制企业的经营和生产活动，形 成物流与资金流的统一。 16(10) 六、结论 财务管理是企业管理中的重点，也是企业管理信息化的核心内容，企业所有的生 产经营活动都与财务管理密切相关。而随着信息化技术的飞速发展，ERP 系统在国内企 业的广泛应用，财务管理的内容和方式必将发生深刻的变化。因此，财务人员必须跟 上信息化时代和现代化企业管理的步伐，把握时机适应环境的要求，掌握扎实的理论 基础和娴熟的实践技能，提高对信息现代化加工、整理和分析的技术能力，在管理中 不断开拓创新，与时俱进，并且依托 ERP 系统能够对企业的各种资源进行合理、有效 的整合这一平台，为企业的财务决策者和高层管理人员提供科学的决策依据，提高企 业的整体竞争优势，增加企业的经济效益。 参考文献 1 Anon, Extended ERP meets e-Business, Manufacturing Systems,2000.7,18(7)：124- 184. 2 Chand Donald,George Hachey, James Hunton,Vincent Owhoso,Sri Vasudevan,Abalanced scorecard