如何提高高校基本建设全过程跟踪审计的质量

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 如何提高高校基本建设全过程跟踪 审计的质量 【摘要】高校基本建设内部审计 应遵循基本建设的程序和规律，找准建 设项目的主要控制点，实施全过程跟踪 审计，对项目建设过程中的违规行为主 动纠偏，合理评价建设投资，提高基本 建设的经济效益。 中国论文网 /2/view-12908258.htm 【关键词】高校基本建设；审计； 跟踪 【 abstract 】 the basic construction of colleges and universities should follow the basic construction of internal audit procedures and rules, find -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 the main construction project control points, the whole course track audit, to the course of construction violations active correction, reasonable evaluation of construction investment, improve the basic construction of the economic benefits. 【 key words 】 the basic construction of colleges and universities; Audit; tracking 中图分类号：O213.1 文献标识 码：A 文章编号 随着高等院校办学规模的日益扩 大，基本建设投入亦不断加大及投资主 体不断多元化，在基本建设过程中，怎 样提高资金的安全、有效、合理使用， 而且达到工程优质、干部优秀，遏制基 建投资管理中存在的不正之风，防止固 定资产的流失，充分发挥监督、预警作 用，那么高校基本建设内部全过程跟踪 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 审计至关重要。 1全过程跟踪审计的概念与职 能定位 1.1 全过程跟踪审计的概念 全过程跟踪审计是指在工程建设 过程中将过去事后竣工审计的方法改为 提前介入，和工程施工同步进行，通过 掌握工程情况、收集资料、鉴证检查、 提出建议、提供咨询等手段和方法，对 工程投资项目实施全过程的合法性、真 实性、规范性、效益性进行审计监督的 活动，包括开工前审计、施工阶段审计 和竣工后审计等三大主要部分。 1.2 全过程跟踪审计的的职能定 位 实行全过程跟踪审计要全面履 行跟踪审计监督和服务咨询的职责，坚 持独立审计原则，以服务项目建设为己 任，工作到位不越位；要尊重各类承包 合同的约定原则上实行跟踪审计计量 支付后审制度确保工程计量款的及时 支付和工程进度妥善处理与项目参建 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 各方的关系：要准确把握跟踪审计及时 性尽可能及早介入，对项目建设重要 环节、重大活动要及时跟进。跟踪审计 必须进行必要的现场踏勘和实地调 查防止不熟悉情况而导致审计结果失 真。跟踪审计应牢牢把握建设过程关键 点变全天候的跟踪为“ 关键环节 ”的跟 踪，才能达到审计效果。 2高校基本建设审计跟踪存在 的主要问题 2.1 滞后的、静态的审计 目前，高校基本建设内部审计机 构一般是对施工项目竣工结算的审计， 这是被动的审计监督。而建设项在施工 阶段隐蔽工程真实与否、设计变更合理 与否、材料设备价格真实与否、工程质 量的界定等，都是影响工程造价的变化 因素，如何将审计关口前移，事前预防、 主动控制，过程监控，应该是审计工作 的重点和难点。 2.2 审计人员配置不足 高等院校中，审计机构是面对全 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 院财政收支的审计，普通存在对基本建 设审计专业性不强，人员配置一般 23 人，不能满足投资额巨大、发展快速的 基本建设审计需求。高校基建工程全过 程跟踪审计中存在的诸多问题必然会影 响审计效率，阻碍了审计目标的实现， 增加了审计风险。通过现代内部审计风 险控制研究，在基建工程全过程跟踪审 计中应建立风险管理体系，明确各层次 管理人员的风险管理责任，减少项目实 施过程中的不确定因素对项目造价的影 响。主要应建立风险识别、风险度量与 评价、风险响应和风险控制等工作机制。 针对跟踪审计中出现的审计越位问题， 要制定相应的风险控制方案，并纳入项 目全过程跟踪审计实施方案中。跟踪审 计作为工程项目建设的一方，在建设过 程中一定要定位适当，明确自身的职责 主要是监督和评价，务必保持审计独立 性，处理好监督与服务的关系。在开展 基建工程跟踪审计过程中审计人员一是 不能包罗万象，要抓住重点，有所为有 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 所不为；二是不要将工程造价审计与工 程建设的其他工作隔离开。如果只关注 工程造价，不能动态地监督项目全过程 各阶段的运作情况，也不能为工程建设 提供合理、有效的审计建议。 3.高校基建工程全过程跟踪审计 中的合理审计定位 实行全过程跟踪审计，高校内审 部门要本着既参与审计监督又不能越位 的原则，履行审计职能。全过程跟踪审 计是对建设项目的全过程审计，涉及项 目建设的各个阶段、众多环节和多个部 门，需要非常广泛的专业知识。高校内 审限于自身人员专业知识的局限性和审 计资源的有限性，必须有所为有所不为， 合理配置审计资源，突出重点，才能取 得成效。为了克服学校内部审计部门审 计能力不足，审计质量难以保证的缺陷， 可采取“整合审计资源，内外协作审计” 的模式，聘请具有与审计事项相关专业 知识的人员作为特约审计员参与内部审 计，委托具有法定资格的社会中介机构 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 协助审计，还可采用高校内审小组与社 会审计力量联合审计的方法，并加强对 聘请人员和受托机构审计质量和廉政建 设的监督管理，同时建立高校间审计信 息的互通，加强审计信息交流，实现审 计资源共享，以有效地降低工程物资的 审计成本，提高审计效率。复杂的审计 工作环境客观上要求全过程跟踪审计必 须科学定位，制订合理的全过程跟踪审 计实施方案，才能提高审计工作质量， 有效地控制审计风险。 3.1 目标定位 高校基建工程的总体目标是实现 “质量、造价、进度 ”的完美结合，高校 基建工程全过程跟踪审计必须始终紧紧 围绕这个主题，按照审计工作的职责范 围开展审计。总体要求就是“发现问题， 提出对策，促进管理，保证质量”，运 用现代内部审计理念，以“资金链” 为主 线，通过全过程跟踪审计实现 翻呈造 价全过程动态控制的目标。 3.2 关系定位 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 全过程跟踪审计工作中要充分加 强建设单位、施工单位、设计单位、监 理单位、招标代理单位的相互配合，构 建新型的五方协作关系。审计中发现的 问题应先与高校内审部门取得联系，并 按程序以书而形式反映，不得直接干涉 施工单位及其具体的操作事务。审计、 建设、监理、施工、招标代理单位五者 的准确定位、合理分工和协调，这是关 系到全过程跟踪审计工作能否顺利开展 的关健。不能统一思想，各方不能主动 配合和支持审计工作，全过程跟踪审计 的作用就不能充分发挥，审计就会成为 一个幌子，甚至成为建设单位决策失误、 管理混乱和个别人员违纪违规的挡箭牌。 其次，要正确处理全过程跟踪审计与工 程监理的关系，做好协调-作，力争形 成合力，达到 1+12 的效果。全过程跟 踪审计要坚持从实际出发，学会换位思 考，要站在客观公正的立场 t 对待发现 的问题，注重每一项事实的细节，实事 求是，切实维护好国家、业主及相关单 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 位各自的合法权益。只有协调好与各方 的关系，互相协调互为补充，才能确保 参建各方在工程建设中充分发挥作用。 3.3 工作原则定位 开展全过程跟踪审计工作，效率 是第一位的，是要把握好全过程跟踪审 计介入的最佳时机和切入点，运用风险 排序的方法，讲求“ 成本 效益” 原则， 节省审计资源，提高审计效率和质量。 在施工过程中全过程跟踪审计的控制点 有三种形式，既可以是一个施工过程、 一项施工管理活动，也可以是审计设置 的一个独立于管理的程序。在全过程跟 踪审计控制点的设置上应注重介入的时 间、关口、阶段、环节、事项等因素， 组织实施合理的全过程跟踪审计实施方 案，尤其注意施 T 停审点的设置不宜过 多，且每一个停审点的审计持续时问不 宜过长。 4结束语 高校基建工程全过程跟踪审计随 着高等教育形势的发展应运而生，作为 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 一种全新的审计方式，其责任重大，风 险也