浅议中小企业税收筹划相关问题

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅议中小企业税收筹划相关问题 【摘要】中小企业是我国市场经 济的重要组成部分，是市场经济发展的 重要支撑，中小企业之所以能够快速发 展，轻装上阵，就在于我国政府在中小 企业的发展中给予了丰厚的税收优惠政 策。但中小企业发展机制不健全，税收 筹划方面存在着诸多问题，限制和影响 了中小企业的快速发展。本文将重点分 析中小企业税收筹划中的相关问题，并 给出相应的解决对策。 中国论文网 /3/view-12958840.htm 【关键词】中小企业 税收筹划 问题 对策 政府部门对于中小企业的税收政 策是非常优惠的，其目的在于推动中小 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 企业的快速发展，释放经济活力，减少 中小企业的税收压力，全面激发市场。 特别是“营改增 ”实施后，提升了中小企 业的纳税门槛，极大地减轻了中小企业 的财税负担。同时，中小企业通过科学 的税收筹划，利用税收法规所规定的税 收优惠或选择机会，来筹划和规划自身 的经营等内容，从而实现税款的有效节 约，提升中小企业的发展活力。 一、中小企业税收筹划中的问题 分析 税收筹划是中小企业减轻自身财 税负担的主要途径，在“ 营改增 ”背景下， 虽然中小企业的发展阻力逐步渐弱，中 小企业的税收门槛逐步提高，但中小企 业通过科学的税收筹划，在遵守税收法 规和其他相关法规的基础上，来实现合 理避税，减少税收压力。但中小企业在 税收筹划中，自身存在着比较严重的问 题。首先，中小企业在税收筹划的过程 中，将税收筹划完全等同于企业自身的 事情，认为企业结合自身的实际情况， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 只要不违背税收法规，只要不违背法律 规章制度，就万事大吉。这种税收筹划 显然是不科学的，更是错误的。其次， 中小企业在税收筹划的过程中，自认为 税收筹划的目的在于避免繁重的税务， 基于这种错误的认知，不少中小企业主 在税收筹划的过程中，往往无所不用其 极，通过刻意避税，甚至偷税漏税等方 式来进行所谓的税收筹划。最后，不少 中小企业所有者由于自身的财税知识比 较薄弱，在税收筹划的过程中，将税收 筹划的主要工作交给了企业的财务人员， 或者他们认为企业的税收筹划应该是财 务人员自身的事情，与企业的大政方针， 或者企业的整体经营方向无关。同时在 企业财税人员进行税收筹划的过程中， 他们也缺乏条件支持与其他相关方面的 支持。中小企业在税收筹划中的这些问 题，既不利于中小企业的快速发展，同 时也不利于中小企业通过合理的税收筹 划来实现税收负担的减轻，不当的避税 方式甚至会导致中小企业走向违法犯罪 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的深渊。 二、中小企业税收筹划的建议与 对策分析 税收筹划是中小企业在遵守法律 法规，遵守税法法规等基础上，进行了 科学的合理的避税方式。在实践的税收 筹划中，中小企业需要通过转变经营思 路，优化企业管理等诸多方面来实施与 布局。当前不少中小企业对于税收筹划 并没有准确的认知，不少中小企业甚至 采用违法犯罪的手段来进行非法避税， 这显然不利于中小企I 的快速发展。 特别是在“营改增 ”背景下，中小企业更 需要做好全方位的税收筹划，以推动中 小企业的快速稳健发展。 （一）结合税收政策精准实现税 收人的身份筹划 在中小企业的快速发展中，税收 筹划是非常必要的手段，但税收筹划需 要充分结合国家的相关税收政策，在全 面分析税收政策的基础上进行精准性的 税收筹划。在“ 营改增” 的背景下，企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 的纳税人身份是非常重要的税收筹划手 段，企业结合自身的发展情况以及税收 方面的相关政策，不断进行纳税人身份 的筛选和定位，以实现科学化的纳税人 身份筹划。 “营改增 ”的条件下，中小企 业在纳税的过程中，需要特别分析其增 值税率，在分析增值税率的基础上，进 行准确地计算与衡量。特别是分析增值 税率与无差异平衡点之间的关系，这是 身份筹划的必要前提。这主要是因为在 “营改增”背景下，不同身份的中小企业 纳税人，在实际缴纳税款的过程中，其 优惠程度或者说是其抵扣比率不同。通 过分析增值税率与无差异平衡点之间的 关系，如果前者低于后者，那么在税收 筹划的过程中，中小企业应该选用一般 纳税人的身份。相反，如果前者高于后 者，那么在税收筹划的过程中，中小企 业的纳税人身份则可以选择为小规模纳 税人。 （二）中小企业在采购业务方面 的税收筹划 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 采购环节是中小企业经营与发展 的关键环节，在采购环节中，选择优质 的供货商，或者运用科学的供货商制度， 能够为中小企业的发展带来巨大的推动 力。比如采购优质但价格相对低廉的产 品，能够使得企业获得更多的经济收益。 在“营改增”背景下，中小企业在采购环 节的税收筹划，同样是其税收筹划中的 关键一环，当然这主要与中小企业不同 的纳税身份有关。对于大部分中小企业 而言，如果在实际纳税的过程中，选择 的是小规模纳税人，那么由于这种类型 的税收计算方式是相对比较简单的，中 小企业如果想要获得更多的经济收益， 有效地减轻自身的税务负担，可以在选 择优质产品的同时，保障其产品价格是 同类产品中相对较低的。这样在后期的 税收计算中，中小企业可以获得较大的 税收优惠。但如果中小企业的纳税人身 份是一般纳税人，那么在中小企业在采 购环节中，不仅要筛选质量优良，但价 格相对较低的产品，更要注重产品的供 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 货方自身的纳税人身份，一般来讲，供 货商的纳税人身份应该同样为一般纳税 人，这样可以抵扣进项税额。 （三）中小企业在销售业务方面 的筹划 销售业务是中小企业获得经济效 益的主要途径，在税收筹划的过程中， 中小企业同样需要做好这方面的税收筹 划，通过科学的税收筹划来实现税负的 减轻。比如对于一些拥有外包业务的中 小企业而言，为了减少不必要的税收负 担，可以将这些业务分包或者外包给具 有相关资质的同行，这样可以帮助中小 企业全面享受“ 营改增” 带来的巨大税收 优惠。同时，在中小企业资金使用的过 程中，不少中小企业因相关款项的数额 较小，所以在实际的货款支付中，往往 采用全额付清的方式，这种方式不利于 企业进行科学的税收筹划，也难以提升 资金的使用价值。中小企业可以采用更 加灵活、更加便捷的分期、赊账、冲抵 等多重方式，通过这些货款支付的方式， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 可以有效帮助中小企业减少因货款支付 而产生的高额的税收负担。同时，通过 其他的付款方式，还能够帮助中小企业 有效地利用资金，从而实现资金的合理 周转。当然，更主要的税收筹划方式， 还在于中小企业需要结合“营改增” 的税 收调节方式，来进行经营方向或者经营 方式的调整。在“ 营改增”的背景下，企 业通过调整经营方向来进行税收筹划， 不仅可以采用扩大经营的方式，还可以 采用转型的方式，总之要结合税收政策， 进行经营方式的调整与转变。 （四）中小企业税收政策运用及 申报中的筹划 “营改增 ”的纳税方式在很大程度 上减轻了中小企业的财税负担，有效地 释放了中小企业的发展活力，使得中小 企业的发展得以快速。在“营改增” 推行 的过程中，国家税收部门为了确保这一 优惠政策取得完善的效果与质量，同时 辅助推行了一些新的优惠政策。作为中 小企业在税收筹划的过程中，需要随时 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 分析与结合国家的税收政策以及税收杠 杆，将税收杠杆运用到企业的发展及经 营等全过程中。此外，在中小企业税收 申报的过程中，同样需要进行相应的税 收筹划。在申报前，或者说在中小企业 选择何种申报方式前，必须结合中小