浅议内部审计人力资源管理

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅议内部审计人力资源管理 【摘 要】当前审计人员少、任 务重，是制约内部审计发展的瓶颈，如 何加强审计队伍建设，实现审计人力资 源的有效配置，是内部审计面临的重大 课题。内部审计部门从强化职业标准， 推动审计人力资源管理科学化；健全绩 效考核和激励约束机制，推动审计人力 资源管理人性化；强化教育培训，推动 审计人力资源管理专业化 3 个方面着手， 加强审计人力资源管理，推进审计职业 化进程。 中国论文网 /2/view-12757726.htm 【关键词】内部审计；审计职业 化；审计人力资源；廉洁从审 当前内部审计面临人员少、任务 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 重，如何加强内部审计队伍建设，实现 审计人力资源的有效配置，是内部审计 自身发展极待解决的问题。 国务院关 于加强审计工作的意见明确指出：强 化审计队伍建设。努力建设一支具有较 高政治素质和业务素质、作风过硬的审 计队伍。 一、内部审计人力资源现状 1.人力资源短缺，知识结构不合 理 随着经济建设高速发展、审计任 务逐年递增，审计人员却没有增加，且 内部审计人员多来自财会队伍，缺乏计 算机、法律、工程等方面专业人才，直 接影响到审计项目的深度和广度。 2.绩效评价体系不健全，激励约 束机制不完善 内部审计强调对审计业务工作的 考核力度，对审计人员绩效考核还缺乏 统一的评价标准和考核体系，没有将个 人的绩效与薪酬待遇、职业发展挂钩， 不利于调动审计人员的积极性。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 3. 培训方式单一，缺乏针对性 审计培训规模不断加大，但培训 方式、方法和效果上还存在诸多问题， 如教材单一且多年不变、条文多案例少、 重理论轻实践、针对性和可操作性不强 等，继续教育培训流于形式。 二、加强内部审计人力资源管理 的几点建议 1.强化职业标准，推动审计人力 资源管理科学化 （1）建立职业准入和退出机制。 职业准入是审计队伍职业化建设的前提。 一是严把审计人员入口，建立统一的人 员选用标准，将审计、会计等职业资格 设定为必备条件，从学历、任职资格等 方面提高审计准入“ 门槛”；二是建立退 出机制，将达不到标准的人员逐步淘汰 出审计队伍，促使审计人员始终保持专 业水平。 （2）大力发展复合型审计人才。 大力培养复合型审计人才，改善人员知 识结构，形成一支精通财务审计并熟悉 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 计算机、法律、经济管理专家等各行业 的专门人才组成的审计队伍，使审计人 员知识结构发挥出最大效能。 2.建立考核评价体系，推动审计 人力资源管理人性化 （1）建立科学的绩效考核体系。 内部审计日常可从三个方面对审计人员 进行检查和综合考评：一是业务能力。 主要考核审计项目业务质量，包括审计 方案执行、审计项目质量、审计风险水 平；二是审计效果。以被审计单位采纳 审计建议取得经济效益、或规范管理减 少经济损失，衡量审计成果的运用；三 是廉政责任。根据被审计单位提供的审 计廉政纪律反馈函，结合内部民主评议 进行监督。将平时考核与年度考核、定 性考核与定量考核、组织考核与民主评 议相结合，客观公正地评价审计人员的 工作态度、工作水平及工作绩效，建立 科学的绩效考核体系。 （2）完善激励约束机制。包括 薪酬激励、精神激励、晋升激励机制。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 对因工作不负责，形成审计风险和违反 党风廉政建设规定的审计人员予以检查 通报经济考核。对优秀审计人员给予物 质奖励同时辅以荣誉鼓励、晋升挂钩。 通过奖优罚劣，充分发挥激励约束机制 作用。既调动大家的积极性，又承担了 与检查、评价和建议相关的审计风险， 树立风险责任意识。 3.重视审计文化，推动审计人力 资源管理专业化 加强审计干部队伍建设，营造清 正廉洁的审计文化，是审计工作适应时 代发展的基础要求。 （1）加强党风廉政建设，树立 廉洁从审形象。廉洁自律是审计队伍建 设的“生命线 ”。一是加强思想教育。定 期开廉政讲堂，强调审计人员职业道德， 增强审计人员的自我约束意识和反腐败 防控能力；二是加强制度约束。审前负 责人与审计组长进行廉政谈话，并将廉 政事项写入审计方案；审计过程中向被 审计单位明确审计纪律并接受监督；项 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 目完成后由审计组全体人员出具审计廉 政情况写实报告；三是加强被审计单位 监督。项目完成后由被审计单位直接向 机构负责人出具廉政反馈函。通过上述 措施，树立廉洁从审的良好职业形象。 （2）加强业务能力建设，提升 专业技能。以培养“ 审查问题的能手、 分析研究的高手、精通管理的行家里手” 为目标，采取理论学习与工作实践相结 合等多种方式，开展审计人员继续教育， 营造“学习工作化、工作学习化” 的文化 氛围。一是以审代培。采取“走出去、 传进来”的方式，抽调审计人员参与总 公司、审计厅的项目，撰写审计心得和 经验，并在全处大会上交流；二是以考 代培，组织审计人员进行内部审计准 则 、 铁路内部审计项目作业规则必 知必会理论考试；三是开展多种形式的 学技练功。如选取年度经典审计项目， 讲解审计查证要点、单项底稿编制、综 合底稿的复核；四是坚持“以老带新、 以强带弱”，大胆地将新手派到审计一 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 线锻炼，审计实战技能在工作实践中得 到提高。 （3）培养集体意识，发挥团队 作用。审计工作是团队作战，强调分工 协作，避免推诿扯皮，大家轮流当组员、 主审和组长，换位思考同时形成组内传 帮带良好氛围，增强凝聚力，发挥团队 作用。 综上所述，健全的绩效评价体系、 完善的激励约束机制、良好的审计文化、 切实的继续教育，是全面培养复合型审 计人材、加强审计职业化建设的根本保 证，是推动内部审计人力资源管理科学 化、人性化、专业化的有效手段。 参考方献： 1 汪粒.落实审