浅议企业内部控制与财务风险管理

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅议企业内部控制与财务风险管理 摘要：企业内控是提升内部运行 效率降低各类风险的最主要途径，财务 风险则是最容易引发企业危机的根源。 因此，如何帮助企业进行必要的内部管 理控制以及防范财务风险的工作，成为 当前该专业会计一个重要的工作之一。 本文在概述企业内部控制与风险管理的 基础上，分析了企业内部控制与风险管 理中存在的问题，并提出了加强企业内 部控制与风险管理的改进措施。 中国论文网 /3/view-12904840.htm 关键词：内部控制；财务风险； 措施 内部控制和风险管理是企业提升 管理能力的重要手段和基础，将企业风 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 险管理体系与内部控制规范的各项要求 相结合，是内控体系建设过程中需要解 决的重要问题。对风险进行有效管理是 企业构筑内部控制体系所要关注的内容 和企业可持续发展过程中必须具备的重 要能力。 一、企业内部控制与财务风险 （一）内部控制 这个概念是企业在进行管理的时 候所必须要提及的一个内容。它的主要 工作是保证企业的资金安全以及会计信 息资料完整。通过企业的内部控制管理， 根据一系列专业的方式方法来保证企业 的效益可以发展到最大化。通过专业的 调整和评价，运用相关的措施和方法， 来进行企业财务的自我调整和控制。具 体的方式包括财务的核算、审核以及资 料分析等问题，除此之外，还有相关的 控制和考核等规范化的规章制度来对其 进行具体控制。 （二）财务风险 财务风险具体指的就是企业在进 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 行资金的规划和控制运行的时候，可能 会碰到很多的不确定的因素导致公司预 测的财务目标没有办法实现，最终对整 个公司的财务产生负面影响。这些负面 的影响或大或小，从小的方面来说，这 些财务风险可能会导致公司破产或者无 法正常运行。从大的方面来说，可能会 产生蝴蝶效应，从而使得整个行业乃至 整个国家的经济受到影响。所以对于财 务风险的防范是非常重要的。根据相关 的经验和所学知识我们可以知道，在整 个生产建设的过程中，每一个环节都有 可能产生财务的风险问题，所以我们要 对其加以防范。 二、企业内部控制与风险管理中 存在的问题 （一）内部控制与风险管理意识 不强 一是风险管理意识淡薄，通过制 定一些不切实际的目标，片面追求发展 速度，使企业承担了无谓的风险。二是 把内部控制和风险管理看作一种静态的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 东西，认为仅仅是规章制度，如文件法 规、技术规范和应用模型等。三是内部 控制和风险管理的内涵有很多重合之处， 单纯的将二者混为一谈，忽略了其对不 同企业的不同效果。四是片面相信国外 的内部控制和风险管理理念，忽略了将 其与我国国情与企业实际情况结合，使 得内部控制与风险管理水土不服。 （二）内部控制与风险管理执行 力度较弱 制度的关键在于执行，再先进的 制度执行力度不够也不能够发挥其作用。 对内部控制和风险管理执行力度的影响 因素有很多，包括企业组织结构不合理、 资源配置不当、执行人员素质偏低是主 要因素；其中制度与制度之间的不协调 性和制度本身的局限性也会给内部控制 和风险管理的执行带来困难。内部控制 是一种“非人格 ”的控制机制，针对的是 “事”而不是“人”，施控方也是内部控制 的控制对象，其控制对象不限于受控方。 内部控制与我国传统的等级制、科层制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 是大不相同的是需要全员参与、平行参 与和平等参与。 三、企业提升内部控制与风险管 理的改进措施 （一）建立内部控制与风险管理 相融合的管控文化 一是建立完善的内部控制组织框 架，将高管层、中层、普通员工全部联 动起来，将内部控制的理念贯穿入公司 上下，并对公司主要风险点建立追踪机 制，以承接各种风险。二是开展一系列 教育活动，包括合规在线、合规课件、 合规漫画等，进一步巩固基于风险管理 的内控文化。三是在传统金融内控经验 的基础上，结合自身业务特点走出一条 适合企业自身发展的内控道路，鼓励内 控与风险人员学习专业课程，系统地提 升自身专业知识水平。 （二）建立风险预警评估处置机 制，提升内部控制能力 一是建立风险预警机制，对其经 营目标的实现产生影响的各种潜在因素， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 可以通过各种分析方法找出，并分析这 些潜在因素对企业而言是机会还是风险， 建立风险预警机制，明确风险预警的标 准。二是建立风险评估体系，应当对企 业经营活动中风险的特点有所认识，并 对其面临多种多样风险发生的概率及程 度进行评估，评估现有的内部控制程序 风险的适用性，给予巨大风险以特别关 注。对已识别的风险进行监察，设立持 续监察机制，随时关注风险的变化。三 是，对风险发生的可能性及其影响程度 有所认识，建立风险处置机制，采取不 同的措施对这些风险进行处置。 （三）建立合法合规符合实际的 内部控制与风险管理体系 在越来越明朗化的行业大环境下， 内部控制与风险管理需要符合国家相关 法律法规、行业监管办法以及公司炔 抗嬲轮贫龋需要建设既合法合规又符 合实际的内部控制与风险管理体系。一 是从自身实践出发，建立和完善内控管 理机构，并高度重视内控专业人才的培 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-