目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 目前我国企业财务内部控制存在的 问题和对策分析 摘 要：在我国，一个企业想要 发展下去就需要有科学的管理制度作为 支撑，而内部控制作为企业的核心内容 之一，更加需要有关的内部控制制度。 财务部门一直作为企业发展中的重要部 门之一，其作用不言而喻，而要想将企 业的财务管理工作做好，就必要有财务 内部控制制度。本文从财务内部控制的 概念出发，对我国企业财务内部控制中 存在的问题进行了分析，并提出了相应 的解决措施，仅供参考。 中国论文网 /3/view-12981582.htm 关键词：财务内部控制；问题； 解决措施；企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 在企业的运营过程中，资金的收 入和支出具有重要的作用，故财务部门 的管理工作好坏，是确定企业能否健康、 长久发展下去的重要依据。总之，企业 要想继续发展下去，其财务部门就需要 有良好的内部控制工作。然而，现阶段 我国的企业中，大部门的财务管理部门 的财务内部控制中存在一些亟需解决的 问题，严重阻碍了企业的发展，所以， 解决财务内部控制中的问题迫在眉睫， 本文就此展开了分析，希望对业内人士 有所帮助。 一、企业财务内部控制概述 （一）企业财务内部控制的概念 企业的内部财务控制就是指有关 人员对财务的信息进行核对，通过一些 手段来对财务的资产进行检查，保证财 务信息的完整性、真实性和可靠性。严 格意义上来说，财务内部控制是企业中 内部控制的重要组成部分，其主要是应 用政策、制度和计划作为内控的依据， 对财务的活动进行有效的约束、指导和 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 干预的过程，达到符合原定要求的管理 目标。 （二）企业财务内部控制的主要 内容 企业财务内部控制的主要内容有： 第一，明确权限，审批的手续也要按照 相应的程序走。要严格设置财务信息管 理的权限，保障数据的完整性。第二， 将企业的资产组成情况进行详细的记录， 并且组织人员对其进行定期的清点。第 三，必须要明确责任，对于人员的责任 和权利要有详细的划分，避免出现责任 不明的情况，同时还要完善监督机制， 加强监督管理。第四，要结合企业的实 际情况，在制定出科学合理的财务政策 和方针，保证财务管理的科学性、合理 性。第五，进行企业的财务检查工作和 内部审计工作。检查工作和审计工作主 要是发现企业财务管理中存在的问题， 并且针对问题对财务管理进行进一步的 完善1。 二、企业财务内部控制的重要性 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 分析 首先，有利于确保财务信息的真 实性。财务内部控制可以对企业的资金 情况进行财务检查和内部审计，对各个 部门的财务情况进行详细的记录审查， 保证财务信息的真实性，杜绝一些私自 挪用公款的现象发生，进而保证企业财 务管理的有效性。 其次，有利于保证企业财产的安 全。企业的资金是保证企业发展和员工 利益的根本，财务内控制度的建立，可 以保障企业财务每日收入、支出的透明 化，减少一些财务丢失或者是没有财务 收入记录的现象，进一步的保证了企业 财产的安全。 最后，有利于规范企业的规章制 度。企业的发展需要规章制度的规范， 而财务部门作为掌管企业资金的重要部 门，更加需要一定的规章制度，财务内 部控制制度的建立就是为了规范财务管 理，保障财务管理的科学化、合理化、 规范化，进而有效的降低企业的财务风 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 险，促进企业的可持续发展。 三、我国企业财务内部控制中存 在的问题 （一）思想认识落后，人员职业 素质有待提高 首先，管理层的思想认识落后， 不能够正确的认识到财务内部控制的作 用，也不可能从管理层的角度来为企业 的正常运行提供合理的计划，使得企业 财务内控达不到应有的目的；其次，财 务人员的职业素质不够，使得财务部门 的工作没有办法正常的进行，进而影响 了财务管理的水平；最后，企业所有人 员的整体法律意识不高，一些违法的现 象时有发生，对企业带来巨大的损失， 同时综合素质的不高，一些人员的道德 素质也就不高，使得一些损害企业利益 的现象可能存在。 （二）财务内部控制体系不健全 随着社会的发展，市场经济环境 下的企业竞争日趋激烈，要想在残酷的 竞争中生存和发展下去，就需要企业落 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 实企业的内控制度。而只有科学合理的 内控制度的存在，企业才能更好的发展。 然而，现阶段的大部分企业中，没有健 全的财务内部控制体系，使得其内控的 方式较为单一，内控的目标也和企业的 战略目标不相符，内控的观念不够成熟 等，严重的妨碍了企业财务的管理工作 水平的提高，对企业的健康发展极其不 利。 （三）控制意识较为薄弱 由于企业的内部控制引用的时间 较短，使得企业的一些人员对内部控制 的认识不够充分，进而也就没有相应的 内控意识，导致企业的财务管理水平较 低，不利于企业的发展。员工没有控制 意识的原因主要是对内部控制的重视程 度还不够2，首先是管理人员对内部控 制的的重视程度不够，导致基层的一些 人员对内部控制持有的态度不好，自然 内控意识较差，内控工作也差强人意； 其次是财务人员对内控的重视程度较差， 使得财务人员内控意识薄弱，对于领导 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 采取的内控制度持松散态度，导致财务 管理工作不能够顺利的开展，严重影响 了企业的整体管理水平，对企业的可持 续发展具有一定的消极影响。 （四）财务数据质量较低 在财务管理的过程中，财务的数 据具有重要的作用，它是一切财务工作 的重要依据，所以，必须要保证财务数 据的质量，不然后果不堪设想。然而， 在实际的财务管理工作中，其所需要的 财务数据存在很多的质量问题，给财务 管理工作带来极大的影响，进而对企业 的发展带来严重的问题。而财务信息质 量问题存在的主要原因就是财务内部控 制不到位。财务数据出现质量问题，使 得一些依靠财务信息来工作的部门一团 混乱，工作不能够进行下去，不能够给 企业提供真实、可靠的数据，从而使得 企业一些依靠其来制定的政策和方案失 去了效果，给企业带来巨大的损失。 四、完善企业财务内部控制制度 的解决策略 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 （一）提高人员整体素质 财务内部控制的第一要素就是人， 人员问题是控制财务内部控制的主要因 素。所以，在实际的企业工作中，不管 是企业的领导层、管理层还是基层，都 要注意提高自身的整体素质。对于领导， 要通过培训使其明白内控的意义和重要 性，全面支持内控工作；对于财务人员， 要加强对其专业技能的培训工作，切实 提高其自身素质；对于其他的工作人员， 要让其明白内控的涵义，理解内控存在 的必要性，树立较强的责任意识。 （二）建立健全企I 财务内部 控制体系 完善的企业财务内部控制体系是 保障企业财务内部控制有效开展的基础 和依据，在建立健全财务内部控制体系 的过程中，其体系的内容要符合企业发 展的方向和目标，结合企业的实际情况， 将企业的战略布局融入进来，进而保障 企业发展的可持续性。要将一些财务评 价进行有效的补充，并完善监督管理制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 度，提高监督管理的重要性，保证财务 内部控制的公平、公正、透明度。同时 还需要纳入一些财务的成本控制、资源 控制等内容，将企业的成本降到最低， 实现企业利益最大化，避免一些违规现 象的发生，促进企业的财务管理水平的 提高。 （三）强化企业资金管理 资金是企业运行的重要保障，财 务部门的存在就是要对企业的资金进行 有效的保管、核算，保障公司的利益。 所以，企业要加强对资金的管理，进而 提高企业财务内部控制管理水平。为此， 企业首先要建立资金管理的有效保障制 度，保证制度建立的科学性、合理性， 进而能够将企业财务内部控制的作用发 挥到最大。此外，还要注意借助现代化 的科学技术手段，来提高资金的调用速 度，从而保证企业的正常运行。 五、结语 总之，财务内部控制是企业整个 内控系统中的核心存