科技成果转化财政资金使用绩效管理研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 科技成果转化财政资金使用绩效管 理研究 摘要升级传统产业，发展高新 技术产业已经成为各级政府经济和科技 工作的重心。各级政府也出台了不少财 政政策，但是科技成果转化不足、缺乏 高质量科技成果等问题一直没有改观。 本文将对科技成果转化财政资金进行分 类，并建立起一套绩效评价体系，进而 分析查找科技成果转化财政资金在使用 上存在的问题，并提出提高其绩效管理 水平的建议。 中国论文网 /4/view-12773502.htm 关键词 科技成果转化；绩效管 理；资金使用 中图分类号C939 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 文献标识码A 文章编号1671-5918（2015） 24-0070-03 一、引言 科技成果转化既是科技行为，又 是经济行为，是科技与经济共同作用的 结果，需要财政资金对科技成果转化进 行支持和引导。近几年来，随着经济转 型压力的加大，各级政府开始把更多的 财政资金用于提升科技创新能力上来， 但是相关资金的使用效果却不尽如人意， “高投入、低产出 ”成为了当前资金使用 情况的真实写照。造成这个局面的重要 原因在于，对科技成果转化财政资金缺 乏有效的绩效管理，使得相当部分资金 的使用较为盲目，浪费严重，难以产生 应有的效应。本文将通过对科技成果转 化财政资金的分类，尝试建立起一套绩 效评价体系，进而查找当前科技成果转 化财政资金在使用上存在的问题，并提 出提高其使用效率的建议。 二、科技成果转化财政资金使用 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 分类绩效评价体系 （一）科技成果转化财政资金使 用评价的现状 当前各级政府对科技成果转化财 政资金使用的评价主要放在立项数目完 成情况、项目组织管理水平、资金落实 情况、财务管理状况等过程管理方面。 造成了科技成果转化财政资金的使用存 在重投入，轻结果，缺评价的现象。同 时因为无法有效对资金的使用结果进行 反馈评价，即使相关决策缺少了参考依 据，也使科技成果转化财政资金缺少应 有的监管，浪费腐败等现象频繁出现。 因为科技活动存在投入大、周期 长、风险性强、产业化慢等特点，使得 对相关资金使用情况很难进行绩效评价。 但我们应考虑到，我们国家有一个比较 完善的科技资金支持体系，基础理论研 究一般通过自然科学基金等形式提供资 金支持。而科技成果转化财政资金的功 能则侧重于中短期效应，以及产业化效 应，因而对其进行绩效评价不仅是必要 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的，而且是可行的。虽然有研究也曾试 图对科技成果转化财政资金的使用情况 进行绩效评价，但是综合目前的研究情 况来看，主要集中于总量考核分析，即 科技成果转化财政资金对当地 GDP，专 利数等一些总量指标提升的影响。但是 鉴于科技成果转化活动和资金使用的复 杂性，这种绩效评价方法过于粗放，无 法对不同类型的科技成果转化财政资金 的进行有效评价。 （二）科技成果转化财政资金使 用分类绩效评价体系 绩效管理是一个绩效指标制定、 绩效考核评价、绩效结果分析、绩效目 标提升的持续循环过程。在这个过程中， 一个核心要素是绩效指标的制定。同样 对于科技成果转化财政资金使用情况的 绩效评价，需要一系列可操作、便分析、 利对照的指标。企业在制定绩效指标时， 是根据不同岗位设置不同绩效指标，同 样对于科技成果转化财政资金的使用评 价，也不可一概而论，应该对不同类型 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 的科技成果转化财政资金进行分类，建 立分类评价指标。 鉴于绩效评价的本质是对目标和 结果的考察分析，因而我们在对科技成 果转化财政资金进行分类评价的时候应 注意其资金的性质和使用目的。我们将 科技成果转化财政资金分为三类来进行 评价，具体有：支持科技成果转化的基 础科技服务资金，扶植相关主体参与科 技成果转化的资金，奖励相关主体为科 技成果转化所做贡献的资金。在制定具 体指标体系时，应考虑科技成果转化财 政资金使用侧重于中短期效应，以及产 业化效应等特点来构架。具体评价指标 体系如下： 1.基础科技服务类资金使用的绩 效评价。为科技创新提供必要的公共服 务和环境保障，是各级政府一项基本职 能。而科技成果转化是科技创新重要的 一个环节，因而需要各级政府提供人才， 科研机构，科技服务，科技产业园区等 必要的公共服务。这一类资金使用主要 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 表现在：高校科研院所的财政资金；各 级生产力促进中心和公办科技服务机构 财政资金；相关科技园区建设和开展科 技活动的财政资金等几个方面。这类资 金的绩效评价主要集中于其对科技成果 转化活动的支持度。 2.扶植类资金使用的绩效评价。 构建一个高效率科技成果转化体系，需 要激发各参与主体的积极性。与公共事 业单位不同的是，企业由于受到市场、 资金等风险因素的制约，在参与科技成 果转化过程时表现的比较谨慎。因而需 要政府投入一定的财政资金，鼓励他们 积极参与科技成果转化，扶植其度过科 技转型阶段。这部分资金使用目的在于 解决企业的科技融资问题，因而对于此 类资金绩效评价集中于其对企业成长性 的贡献。另外为了防止“ 政策移民型企 业”，还需对企业本地化程度进行评价。 3.奖励类资金使用的绩效评价。 为了激励对科技成果转化有贡献的主体， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 政府每年都会安排一部分财政资金对相 关主体和项目进行奖励。例如对于高新 技术企业的相关税收和财政补助，专利、 软件著作权申请授权的补助，新产品投 产的补助，科技成果的奖励资金等。对 于这部分奖励类资金，不仅需要对项目 进行形式上审查，更要对奖励项目本身 带来的科技、经济贡献度进行绩效评价。 三、目前科技成果转化财政资金 使用的绩效反思 （一）各级政府的整体绩效观不 强 从目前科技成果转化财政资金归 口来看，从职能看分属于不同行政部门 的管理，从区域看又涉及到多级地方财 政。因而在“ 政绩冲动” 驱使下，各级政 府机构在科技成果转化财政资金使用上 显得较为混乱。一方面重复投入严重， 相关财政政策盲目攀比，形成了区域间 无序竞争，造成了公共财政的严重浪费。 例如科技园区重复建设严重，而且这些 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 科技园区所扶植的产业内容往往趋同。 另一方面，部分与科技成果转化密切相 关的行业，因为缺乏关注而得不到财政 支持。例如科技推广和应用服务业，科 技金融业等领域。 （二）部分 财政政策的绩效导向不足 虽然各级政府出台了科技创新 促进条例 、 科学技术奖励办法等一 系列促进企业科技成果转化的政策和实 施办法。但是就目前而言，这些财政资 金的使用过程中，存在着重立项、轻监 控、低产出的现状。尤其缺乏对企业技 术成果转化的实际产业化情况进行评价。 例如在专利补贴领域，只是按照授权书 发放补贴，缺乏对于企业专利使用情况 进行评价；在产学研补贴领域，只是按 照研发合同和发票寄予补助，缺乏对成 果的验收和产业化环节的评价。 （三）部分基础科技服务资金的 使用缺乏针对性绩效指引 部分基础科技服务资金，承担着 促进全社会科技成果转化的功能。但是 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 这一类资金在使用上往往缺乏针对性的 使用指引，导致实际使用效果差强人意。 以高校科研院所的科技成果供给能力为 例，高校和科研院所通过财政扶植往往 集中了最好的人才资源和科研设备。但 目前其对科技成果转化的贡献是非常低 的。例如对某副省级城市的调研中发现， 其所属的高校院所 2012 年专利申请数 占比仅为全市 2.7%，远远低于企业的 贡献。 （四）相关事业单位怠于履行职 责 虽然近几年，随着行政事业单位 改革深入，行政事业单位的人事得到了 精简，办事效率得到了提高。但是目前 大多数事业单位的财政供给仍然是以财 政拨款的形式体现，而且缺乏对其绩效 的有效考核，因而其提供的公共服务质 量效率远低于其他社会机构。仅从目前 各级生产力促进中心情况来看，虽然其 最主要职责是促进科技成果转化，并且 政府每年都投入了较大的财政资金给予 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 支持，但是在实际运作过程中其对科技 成果转化的贡献较小，很多已经沦为科 技项目申报的平台。 （五）部分政策效果周期短 目前，各个地域都在发展高新技 术产业，因而各地方也积极出台了相应 的财政扶植政策，因为有些政策具有时 限性，例如对软件行业“ 三年免税两减 税”等政策，造就了很多企业在各地轮 流享受财政优惠政策，等政策到期后再 “移民”其他地域等情况。这类情况的存 在，使得政府培育扶植当地高新技术产 业的初衷无法有效实现。 （六）相关企业自身的经营绩效 尚需提高 科技成果转化的核心主体是企业。 科技成果转化财政资金使用的最终目的 是提高企业自身的科技竞争力和盈利能 力。如果企业本身的成长长期依赖于科 技成果转化财政资金的扶持，那么就与 政府的初衷相违背。但是很多的科技企 业成长性差，市场竞争力不强，财政资 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 金补助成为了他们一项主要收入来源。 造成这种情况的往往存在两个方面的问 题：一方面，我们的科技成果缺乏竞争 力，另一方面可能相关市场尚没有培育 起来。 （七）需要进一步完善相关程序 确保绩效评价质量 我们不仅要对科技成果转化各相 关的主体、项目进行绩效评价，更要能 够对其绩效进行客观公正的评价。虽然， 目前我们有一系列较为严谨的对科技项 目申报验收的评审体系，但是这套评价 机制仍然存在着较多漏洞，比如专家构 成不合理，缺乏专业的审计机构、市场 评估机构参与对相关数据资料进行审核。 而且随着企业开始重视相关财政补助， 市场上孕育了专业的项目申报材料制作 机构，甚至出现一些科技资金“掮客” 帮 助企业套取财政资金。 四、提升科技成果转化财政资金 绩效管理水平的对策 （一）加强对科技成果转化财政 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 12 资金使用的整体规划 各级政府在科技成果转化财政资 金使用上，应当具有全局的绩效观，统 筹协调、定期召开联席会议，协调解决 科技成果转化财政资金使用管理上的问 题。建立上下联动、左右协同，合力推 进的科技成果转化的工作体制。首先加 强区域统筹，引导各区域针对本区域产 业特色，和周边区域科技产业发展情况 有针对性的制定科技成果转化的财政政 策。其次加强各职能部门的协作，对科 技成果转化流程的节点和要素进行详细 分析。再次定期对已经实施的科技成果 转化财政政策进行评价，及时修正存在 的瑕疵，制定更为完善的实施细则。 （二）进一步明确部分基础科技 服务资金的定向服务功能 让承担促进科技成果转化职能的 基础科技服务资金发挥最大效能，就要 对其使用方向进行指引，提高资金的定 向服务能力。例如：在高校的人事经费 上，在加快职称改革的同时，通过专项 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 13 财政拨款或人才补贴等形式，支持高校 科研院所以特聘教授、低职高聘等形式 提升在科技成果转化中有卓越贡献的教 师及科研人员的职称等级和待遇。由财 政建设的重点实验室使用上，强调其校 地共用的功能，在基本财政拨款基础上， 通过企业使用政府买单的等形式，提高 实验室的利用效率和开放程度。 （三）改革相关事业单位资金供 给方式 改革相关事业单位的财政资金按 年度直接拨款的供给方式。应当结合其 在科技成果转化中的实际贡献，通过市 场化的手段来合理配置相关财政资源。 根据不同类型单位可以分别实施：对于 各级科技研发机构的经费，应该以“项 目驱动”模式展开，即政府通过项目委 托研究的方式，提供其相关的科研经费， 同时鼓励其面向企业开展营利性的项目 研发，实现非营利机构的性质和企业化 经营的有机结合；对于各级生产力促进 中心、信息研究院等科技成果转化中介 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 14 服务机构，可以通过政府购买公共服务 的方式提供资金。 （四）通过市场化金融措施提升 财政资金使用效能 从发达国家对于科技成果转化财 政资金使用情况来看，其不仅强调对企 业扶植激励作用，更强调资金回报和可 持续性。因为对于高新技术行业的扶持， 是基于其未来的绿色高成长性的预期， 所以运用金融手段，以投资代替直接供 给是这些国家通行的手段。其次成立科 技金融服务中心，推进科技金融信息服 务平台建设，以财政资金为担保为创新 型企业发展提供科技融资服务。 （五）尝试建立科技年金制度 针对部分“ 政策移民 ”，我们不仅 需要加大审查力度，与其签订相关受法 律约束的诚信协议。同时对于部